3. Налогоплательщики и плательщики сборов.

Налогоплательщики и плательщики сборов – это организации и физические лица на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и сборы (ст.19, ст.23 НК РФ) юридические лица, физические лица без образования юридического лица, физические лица.

4. Налоговые агенты.

Налоговые агенты – лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет налогов и сборов. За неисполнение своих обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством (налоговую, административную и в отдельных случаях уголовную). В случае невозможности исполнения своих обязанностей, налоговый агент должен сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог в течении 30 дней.

5. Налоговые органы.

В соответствии с законодательством в структуру входят следующие: Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба и ее структурные подразделения на всей территории РФ.

1)Министерство финансов РФ

2) Федеральная налоговая служба России (ФНС)

3) Управление Федеральной налоговой службы по субъектам РФ

А) Организации в ведении ФНС России

Б) Межрегиональные и территориальные инспекции ФНС России

6. Объекты налогообложения.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие объекты налогообложения:

1. Стоимость реализованных товаров (работ или услуг), либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику.

2. Прибыль

3. Стоимость имущества, признаваемого объекта основных средств и находящегося на балансе налогоплательщика

4. Обороты по реализации

5. Доход

6. Совокупный доход физических лиц

7. Таможенная стоимость товара

8. Услуги

7. Налоговая база.

Налоговая база – это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является производной величиной от объекта налогообложения непосредственно с которой исчисляется сумма налога, подлежащая внесению в бюджет. Налоговая база может быть скорректирована с учетом действующей системы льгот.

8. Налоговая ставка.

Налоговая ставка – это величина налоговых начислений на единицу измерений налоговой базы. Налоговым кодексом предусмотрены следующие ставки налога: прогрессивные, пропорциональные, предусматривают не измененную налоговую ставку при увеличении налоговой базы, регрессивные ставки – это значит, что налоговая ставка уменьшиться по мере увеличения налоговой базы. Налоговые ставки устанавливаются в процентах, в твердых денежных суммах, в сочетании % и твердых сумм.

9. Налоговый период.

Налоговый период – это календарный год или иной период, установленный законодательно. Налоговый период устанавливается для каждого налога.

10. Понятие налогов и сборов.

Под налогом понимается обязательный индивидуально-безвоздмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос взимаемых с организации и физического лица уплата, которая является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами или иными уполномоченными органами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

11. Федеральные налоги и сборы.

Федеральные налоги устанавливаются Федеральным НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К Федеральным относятся:

А) акцизы

Б) НДФЛ

В) страховые взносы

Г) налог на прибыль

Д) налог на добычу полезных ископаемых

Е) водный налог

Ж) сборы за пользование объекта животного мира и объектами водных биологических ресурсов

З) государственная пошлина

12. Региональные налоги и сборы.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. В состав региональных налогов включаются:

А) налог на имущество организации

Б) транспортный налог

В) игорный бизнес

13. Местные налоги и сборы.

Местные налоги регламентируются законодательными актами Федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ, предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы:

А) земельный налог

Б) налог на имущество физического лица

14. Земельный налог.

Земельный налог – местный. Уплачивают организации, физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности.

Налоговые ставки:

А) не более 0,3% (сельскохозяйственные угодья)

Б) 1,5%

Сроки оплаты – не позже 1 февраля следующего года.

15. Налог на имущество.

Налог на имущество физических лиц, также как и земельный налог является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.

Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объекты налогообложения:

А) жилой дом

Б) квартира

В) комната

Г) дача

Д) гараж

Е) иное строение

Ж) помещение и сооружение

З) доля в праве общей собственности на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.

Техническая инвентаризация объектов капитального строительства может проводиться на основании заявления заинтересованных лиц.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

С 1 января 2011 года налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.