3. Обязанности студента в период прохождения производственной практики

Студенты при прохождении производственной практики обязаны:

1. Соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, охраны труда и техники безопасности.

2. Выполнять задания, предусмотренные программой и календарным планом практики;

3. Собрать, обобщить, провести анализ первичной информации;

4. Вести регулярные записи в дневнике о характере выполняемой работы и заданий;

5. Стремиться приобрести практические навыки по своей специальности;

6. Нести ответственность за выполненную работу и ее результаты наравне со штатными работниками организации;

7. Участвовать в обсуждении вопросов хозяйственной и финансовой деятельности организации на семинарах, собраниях трудового коллектива и т.д.;

8. По окончании производственной практики оформить и представить на кафедру письменный отчет о проделанной работе и защитить его в установленном кафедрой порядке.

Студент, не выполнивший программу производственной практики, получивший отрицательный отзыв о работе или неудовлетворительную оценку при защите отчета, может быть направлен на практику повторно или отчислен из высшего учебного заведения.

4. Содержание практики

   1. Производственной

Перечень вопросов, подлежащих изучению в процессе прохождения производственной практики.

Место прохождения: «Федеральная налоговая служба России»

1.Задачи и функции, организация деятельности налоговых органов.

2. Правовая база деятельности, организационная структура налоговых органов.

3. Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.

4. Изучение должностных инструкций работников налоговых органов.

5. Организация учета налогоплательщиков в налоговом органе. Анализ динамики, состава и структуры налогоплательщиков организаций и физических лиц, состоящих на учете в налоговом органе.

6. Контроль за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками.

6.1. Виды проверок, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов.

6.2. Порядок проведения проверок.

6.3. Анализ результатов контрольной работы налогового органа по соблюдению налогового законодательства.

7. Изучение методики исчисления и уплаты налогов, взимаемых с организаций. Заполнение декларации по основным видам налогов.

8. . Изучение методики исчисления и уплаты налогов, взимаемых с физических лиц и порядка заполнения налоговых уведомлений по уплате имущественных налогов. Заполнение деклараций.

9.Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков по расчетам с бюджетами различных уровней.

10. Организация работы налогоплательщиков по взысканию недоимок по налогам.

11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за нарушение налогового законодательства.

12. Организация контроля за выполнением требований законодательства в отношении наличного денежного обращения юридическими лицами.

12.1. Регистрация контрольно-кассовых машин (ККМ).

12.2. Проверка документов, связанных с применением ККМ.

12.3. Контроль за денежными расчетами юридических лиц с населением.

13. особенности работы налогоплательщиков с предпринимателями без образования юридического лица.

14. Форма отчетности налоговых органов.

15. Взаимодействие рассматриваемого налогового органа с другими налоговыми администрациями.

16. Изучение программно-целевого продукта, используемого в работе налогового органа.

17. Разработка предложения по совершенствованию деятельности налогового органа.

Место прохождения: «Организация»

1. Общая характеристика организации

1.1. Организационно-правовая форма и виды деятельности хозяйствующего субъекта

1.2. Организационная структура и структура управления

1.3. Процедуры налоговых исчислений

Формы налоговой отчетности организации и порядок их составления.

Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета.

Учетная политика организации для целей налогообложения.

Характеристика действующего налогового законодательства.

2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации за два года

2.1. Оценка имущественного положения организации

Характеристика активов организации.

Показатели состояния и движения основных средств организации

2.2. Оценка платежеспособности организации

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации.

Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности организации.

2.3. Оценка финансовой устойчивости организации

Классификация финансового состояния организации в зависимости от степени его финансовой устойчивости.

Характеристика обязательств и собственного капитала организации.

Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости организации.

2.4. Общая оценка деловой активности организации

Расчет и оценка показателей оборачиваемости.

Операционный и финансовый цикл организации.

2.5. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов организации.

Система показателей рентабельности организации.

Факторный анализ прибыли и рентабельности организации.

Расчет и оценка уровня безубыточности.

3. Организация налогообложения хозяйствующего субъекта

3.1. Налог на добавленную стоимость

Документальное оформление права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (если организация освобождена от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ).

Документальное подтверждение и обоснование применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость.

Изучение документов по операциям, не признаваемым реализацией для целей налогообложения (в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ).

Документальное оформление и формирование налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Документальное оформление и формирование налоговой базы, особенности определения налоговой базы в соответствии со ст. 155-162 НК РФ.

Изучение расходов, относимых на затраты на производство и реализацию продукции с учетом налога на добавленную стоимость.

Документальное подтверждение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость:

а) по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;

б) по товарам, приобретаемым для перепродажи;

в) по операциям, осуществляемым налоговыми агентами;

г) по операциям, связанным с возвратом товаров (отказом от услуг);

д) по объектам строительно-монтажных работ, выполненным для собственного потребления;

е) по авансам, зачтенным при реализации товаров (работ, услуг).

Порядок возврата (возмещения) сумм налога на добавленную стоимость из бюджета (документальное оформление).

3.2. Акцизы

Перечень подакцизных товаров, выпускаемых налогоплательщиком

Формирование пакета документов, необходимых для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (в соответствии со ст. 179.1 НК РФ).

Документальное подтверждение и обоснование операций, не подлежащих налогообложению (налоговых льгот).

Формирование налоговой базы, особенности ее определения.

Документальное подтверждение налогового вычета, порядок применения налогового вычета.

3.3. Налог на доходы физических лиц

Штатное расписание, порядок его утверждения. Изучение трудовых договоров, контрактов, договоров гражданско-правового характера, договоров аренды с физическими лицами.

Виды выплат, осуществляемых организацией физическим лицам, являющихся объектом налогообложения.

Методика формирования налоговой базы, особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, при доходах по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Налоговые льготы и налоговые вычеты, порядок их подтверждения.

Порядок составления и ведения индивидуальных карточек по учету доходов физических лиц.

3.5. Налог на прибыль организаций

Изучение видов доходов, их учет для целей бухгалтерского и налогового учета (особенности учета при кассовом методе).

Изучение видов расходов, их учет для целей бухгалтерского и налогового учета (особенности учета при кассовом методе).

Методика и особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Документальное оформление расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.

Расчет процентов по долговым обязательствам, относимым на расходы, уменьшающие налоговую базу.

Изучение видов доходов и расходов, не учитываемых при формировании налоговой базы.

Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных.

Порядок определения расходов по торговым операциям.

3.6. Налог на имущество организаций

Методика формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

Используемые способы начисления амортизации основных средств при расчете налога на имущество организаций.

Порядок исчисления суммы налога на имущество организаций и авансовых платежей.

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество по местонахождению обособленных подразделений организации.

Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.

Основные правонарушения по налогу на имущество организаций и ответственность за их совершение (по результатам налоговых проверок).

Бухгалтерский учет расчетов по налогу на имущество организаций.

Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций при применении специальных налоговых режимов.

3.7. Транспортный налог

Методика формирования налогооблагаемой базы по транспортному налогу.

Порядок исчисления и сроки транспортного налога и сумм авансовых платежей.

Налоговые правонарушения по транспортному налогу и ответственность за их совершение (по результатам налоговых проверок).

Бухгалтерский учет расчетов по транспортному налогу.

3.8. Земельный налог

Методика формирования налогооблагаемой базы по земельному налогу. Порядок определения кадастровой стоимости земли. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

Льготы по земельному налогу.

Порядок исчисления и срок уплаты сумм земельного налога и авансовых платежей.

Налоговые правонарушения по земельному налогу и ответственность за их совершение.

Бухгалтерский учет расчетов по земельному налогу.