Рішення:

1. Визначимо суму доходу підприємства за перший квартал поточного року, тобто із загальної суми отриманого доходу виключимо ПДВ:

Д _.= 26500 – (26500* 20% / 120) = 22083,3 грн.

2. Визначимо величину витрат підприємства за вказаний звітний період:

В = 6800 – (6800* 20% / 120) +5200 + 3220 = 14086,7 грн.

3. Визначимо оподатковуваний прибуток, одержаний підприємством «Мрія» за перший квартал поточного року:

П _опод. = 22083,3 – 14086,7 = 7996,6 грн.

4. Визначимо суму податку на прибуток, одержаний підприємством «Мрія» за перший квартал поточного року:

ПП = 7996,6* 19% ⁼ 1519,4 грн.

Сума штрафу, яку необхідно сплатити на адресу споживачів за порушення умов договору про поставку згідно з рішенням господарського суду, сплачується за рахунок прибутку, що залишається у розпорядженні підприємства після оподаткування:

П = 7996,6 – 1519,4 = 6477,2 грн. – ця сума є джерелом сплати штрафу в сумі 2500 грн.

Висновок: Таким чином, сума податку на прибуток за перший квартал поточного року у розмірі 1519,4 грн. підлягає внесенню до бюджету малим виробничим підприємством «Мрія» протягом 50 календарних днів після закінчення останнього календарного дня звітного податкового періоду, тобто не пізніше 20 травня поточного року.

Ситуація 3

На підставі даних, що наведені у таблиці, необхідно провести|виробити,справити| нарахування амортизації методом прискореного зменшення залишкової вартості (результати розрахунків оформити у таблиці):

• первинна вартість устаткування|обладнання| – 40 000 грн.;

• ліквідаційна вартість обладнання|обладнання| визначена у розмірі 10% його первинної вартості;

• термін корисного використання – 5 років.

Період (рік)	Первинна вартість об'єкту	Річна сума амортизації	Сума накопиченої амортизації	Залишкова вартість об'єкту
Дата придбання|надбання|
1-й
2-й
3-й
4-й
5-й

Рішення:

1. Визначимо суму ліквідаційної вартість обладнання:

ЛВ = 4000,0 * 10% = 4 000,0 грн.|обладнання|

2. Визначимо норму амортизації при умові, що термін корисного використання обладнання - 5 років.

Норма амортизації (річна) = (40 000 - 4000) / 5 = 7200 грн.

Норма амортизації, що виражена у відсотках, становить 20%, подвоєна норма амортизації - 40%.

Період (рік)	Первісна вартість об'єкта	Річна сума амортизації	Сума накопиченої амортизації	Залишкова вартість об'єкта
Дата придб.	40 000	-	-	-
1-й	40 000	14 400	14 400	25 600
2-й	40 000	10 240	24 640	15 360
3-й	40 000	6 144	30 784	9 216
4-й	40 000	3 686	34 470	5 530
5-й	40 000	1 530	36 000	4 000

Висновок: При використанні методу прискореного зменшення залишкової вартості річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості на початок року й подвоєної норми амортизації. Амортизація в останній рік експлуатації визначається як сума, що підлягає амортизації мінус накопичена за попередні роки амортизація. При умові, що термін корисного використання обладнання складає 5 років, річна норма амортизації визначена в сумі 7200 грн.