Вихідні дані для розрахунку потреби підприємства в оборотному капіталі

Структура оборотного капіталу		Норми (у днях)
Активи
Сировина, матеріали, комплектуючі та ін.	страховий запас; періодичність поставок
Незавершене виробництво	цикл виробництва
Готова продукція	періодичність відвантаження
Дебіторська заборгованість	затримка платежів
Аванси постачальникам за послуги	термін передоплати; частка ціни, оплачувана попередньо
Резерв коштів	покриття потреби
Пасиви
Розрахунки за товари, роботи, послуги	затримка платежів
Авансові платежі (передоплата)	термін передоплати; частка платежів, оплачувана попередньо
Розрахунки по оплаті праці	періодичність виплат
Розрахунки з бюджетом і позабюджетними фондами	періодичність виплат
Погашення й обслуговування позик, орендні (лізингові) платежі	періодичність виплат

Вихідні дані для розрахунку потреби в оборотному капіталі в зв'язку з реалізацією інвестиційного проекту наведені в табл.2.6.

Для розрахунку потреби в оборотному капіталі застосовуються наступні формули [79, с. 600-602].

Оборотні активи по статті «Сировина й матеріали» (А₁):

, (2.1)

де ВМ – витрати на матеріали даного виду на даному кроці;

Д – тривалість кроку в днях;

СЗ – величина страхового запасу в днях;

П – періодичність поставок у днях.

Оборотні активи по статті «Незавершене виробництво» (А₂):

, (2.2)

де В_ПР – сума прямих витрат (прямі матеріальні витрати плюс витрати на оплату праці основного й допоміжного виробничого персоналу з нарахуваннями) на кроці;

Ц_В – тривалість виробничого циклу в днях.

Оборотні активи по статті «Готова продукція» (A₃):

, (2.3)

де В_Н – виторг без ПДВ на кроці;

ПВ – періодичність відвантаження в днях.

Оборотні активи по статті «Дебіторська заборгованість» (А₄):

, (2.4)

де В_Б – виторг, що включає ПДВ або (та) експортні тарифи, на кроці; інші податки, що враховуються у виторзі;

ЗП – величина затримки платежів у днях.

Оборотні активи але статті «Аванси постачальникам за послуги» (А₅):

, (2.5)

де ВП – вартість послуг сторонніх організацій (постачальників) на кроці;

ЧП – частка передоплати постачальникам;

С_П – термін передплати послуг у днях.

Оборотні активи по статті «Резерв коштів» (А₆):

, (2.6)

де В – витрати на виробництво й збут за винятком прямих матеріальних витрат;

П_ГК – покриття потреби в грошових коштах у днях.

Оборотні пасиви по статті «Розрахунки за товари, роботи й послуги» (П₁):

, (2.7)

де ПВ – прямі матеріальні витрати;

ВП – відстрочка платежів у днях.

Оборотні пасиви по статті «Авансові платежі» (П₂):

, (2.8)

де В_Н – виторг на кроці без ПДВ і акцизів;

Ч_ПП – частка передоплати: відсоток від виторгу в частках;

С_П – термін передоплати за реалізовану продукцію в днях.

Оборотні пасиви по статті «Розрахунки по оплаті праці» (ПЗ):

, (2.9)

де ФОП – загальна зарплата за крок розрахунку;

к – періодичність виплат: кількість виплат зарплати на місяць.

Оборотні пасиви по статті «Розрахунки з бюджетом і позабюджетними фондами» являють собою суму пасивів по статтях:

- нарахування на зарплату;

- виплати по ПДВ, внесеному до бюджету;

- виплати по податку на прибуток;

- виплати по інших податках (зборах).

По кожному з податків (зборів) відповідна величина оборотних пасивів (ПН_i) визначається за формулою:

, (2.10)

де СП – величина податку (збору), що відноситься до даного кроку;

ПВ – періодичність виплат цього податку (збору) у днях.

Загальна величина оборотних пасивів по статті «Розрахунки з бюджетом і позабюджетними фондами» визначається підсумовуванням розрахованих значень по всіх видах податків (зборів).

«Розрахунки по кредитах» є сумою оборотних пасивів по кожному кредиту (займу, орендному договору, договору лізингу). Ця стаття визначається тільки при розрахунку з урахуванням схеми фінансування.

Оборотні пасиви по кожному кредиту (позиці, орендному договору, договору лізингу) (П_К) визначаються за формулою:

, (2.11)

де ПР_К – величина процентної виплати по кредиту, орендного або лізингового платежу на кроці;

ПВ_К – періодичність цієї виплати в днях.

Таблиця 2.7