- •Кредиторська заборгованість на 01.01.05р. Складає
- •Рішення
- •2. Розробка бюджету виробництва.
- •3. Для розрахунку цього бюджету треба знати обсяг виробництва та середньозважену ціну прямих матеріалів за 1м. Ціна прямих матеріалів складає 2 грн. За 1м .
- •4. Розробка прямих витрат на сплату праці.
- •5. Бюджет виробничих накладних витрат.
- •7. Розробка бюджету собівартості реалізованої готової продукції.
- •8. Розробка бюджету загальногосподарських витрат.
- •9. Розробка бюджету витрат на збут.
2. Розробка бюджету виробництва.
Обсяг виробництва береться з бюджету продажів з урахуванням запланованих запасів готової продукції. На даному підприємстві необхідний запас готової продукції на кінець періоду складає 24% обсягу продажів в наступному кварталі, тобто 66 230*24% і т.д. Виходячи з цього, бюджет виробництва розраховується наступним чином (табл. 6.)
Таблиця 6. Бюджет виробництва, од.
Показник |
Квартал |
I кв.2006 |
II кв.2006 |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1. Обсяг продаж, од. |
51 987 |
66 230 |
70 769 |
85 110 |
88 329 |
88 100 |
2. Необхідний запас ГП на кінець періоду |
15 895 |
16 985 |
20 426 |
21 199 |
21 144 |
|
3. Необхідний запас ГП на початок періоду |
12 477 |
15 895 |
16 985 |
20 426 |
21 199 |
21 144 |
4. Обсяг виробництва, од. (1р+2р-3р) |
55 405 |
67 319 |
74 211 |
85 883 |
88 274 |
|
3. Для розрахунку цього бюджету треба знати обсяг виробництва та середньозважену ціну прямих матеріалів за 1м. Ціна прямих матеріалів складає 2 грн. За 1м .
Таблиця 7. Бюджет використання матеріалів
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
1.Обсяг виробництва , од |
55 405 |
67 319 |
74 211 |
85 883 |
88 274 |
2.Матеріальні витрати на 1м |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
х |
3.Виробнича необхідність в матеріалах, м (1р*р.2) |
83 108 |
100 979 |
111 316 |
128 824 |
424 227 |
4.Середньозважена ціна за 1м |
2 |
2 |
2 |
2 |
х |
5.Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн (р.3*р.4) |
166 216 |
201 958 |
222 633 |
257 648 |
848 454 |
Обсяг закупки матеріалів розраховується за формулою:
Виробнича потреба в матеріалах + Необхідний запас матеріалів на кінець періоду – Необхідний запас матеріалів на початок періоду.
В даному випадку запас матеріалів на кінець періоду складає 20% квартальної потреби в них. Тобто, запас на кінець першого кварталу повинен дорівнювати 20% потреб матеріалів протягом другого кварталу (табл. 8., р.4, р. 6). Необхідний запас матеріалів на 1 січня 2005р. складає 41 500.
Таблиця 8. Бюджет придбання матеріалів.
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
1кв. 2006 р. |
|||
I |
II |
III |
IV |
|||
1.Обсяг виробництва , од. |
55 405 |
67 319 |
74 211 |
85 883 |
282 818 |
88 274 |
2.Матеріальні витрати на 1м |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
х |
1,5 |
3.Виробнича необхідність в матеріалах, м (1р*р.2) |
83 108 |
100 979 |
111 316 |
128 824 |
424 227 |
132 411 |
4.Необхідний запас на кінець періоду,м |
20 196 |
22 263 |
25 765 |
26 482 |
х |
0 |
5.Загальна потреба ,м (р.3+р.4) |
103 304 |
123 242 |
137 081 |
155 306 |
х |
132 411 |
6.Необхідний запас на початок періоду,м |
19 946 |
24 235 |
26 716 |
30 918 |
х |
31 779 |
7.Обсяг закупки матеріалів,м (р.5-р.6) |
83 358 |
99 007 |
110 365 |
124 388 |
417 119 |
100 632 |
З бюджетом придбання матеріалів розробляється графік очікуваних платежів з придбання матеріалів (табл. 9.).
Кредиторська заборгованість підприємства «Полісянка» на початок періоду складає 21 590 грн.
Таблиця 9. Графік очікуваних платежів з придбання матеріалів, грн.
Показник |
Квартал |
Всього за рік |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Обсяг закупки матеріалів, м |
83 358 |
99 007 |
110 365 |
124 388 |
417 119 |
2. Витрати на закупівлю 1 м, грн. |
1,6 |
1,8 |
2,3 |
2,5 |
х |
3.Загальні витрати на придбання матеріалів, грн. (р.1*р.2) |
133 373 |
178 213 |
253 840 |
310 971 |
876 396 |
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість на 1січня 2005 рік |
21 590 |
|
|
|
21 590 |
Закупка в I кв.: 133 373*0,75 133 373*0,25 |
100 029
|
33 343 |
|
|
133 373 |
Закупка в II кв.: 178 213*0,75 178 213*0,25 |
|
133 660
|
44 553 |
|
178 213 |
Закупка в III кв.: 253 840*0,75 253 840*0,25 |
|
|
190 380 |
63 460 |
253 840 |
Закупка в IV кв.: 310 971*0,75 |
|
|
|
233 228 |
233 228 |
Всього платежів за матеріали, грн. |
121 619 |
167 003 |
234 933 |
296 688 |
820 244 |