Данные для анализа ликвидности баланса оао «Успех»

Актив	Сумма	Пассив	Сумма	Платежный излишек, недостаток
А1	9	П1	9	-
А2	8	П2	19	-11
А3	15	П3	17	-2
А4	46	П4	33	13
итого	78	итого	78	-

Определим ликвидность баланса группы актива и пассива сравнивая между собой:

9 = 9 А1 = П1

8 < 19 А2 < П2

15< 17 А3 < П3

46 > 33 А4 > П4

Вывод: из произведенных расчетов мы видим, что баланс является абсолютно не ликвидным, так как не соблюдается ни одно условие.

Для того, чтобы убедиться в том, что баланс является абсолютно не ликвидным рассмотрим дополнительно коэффициенты ликвидности.

Ликвидность предприятия – способность активов предприятия трансформироваться в денежную форму без потери своей балансовой стоимости. Основная часть оценки ликвидности баланса – установить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок трансформации которых в денежные средства (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Рассчитаем коэффициенты ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть своих краткосрочных обязательств организация может погасить в текущий момент времени за счет имеющейся наличности. Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности:

К абс. лик = А1/(П1+П2) должен быть ≥ 0,2

К абс. лик = 9 / (9+19) = 0,32

Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности выше нормативного значения это означает, что организация может в полной степени погасить краткосрочную задолженность за счет имеющейся наличности.

2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств организация может погасить не только за счет имеющейся наличности, но и за счет ожидаемых поступлений от покупателей и заказчиков. Рассчитаем коэффициент критической ликвидности:

К кр.лик = (А1+А2) / (П1+П2) должен быть ≥ 0,8

К кр. лик = (9+8) / (9+19) = 0,61

Вывод: Коэффициент критической ликвидности ниже нормативного значения это означает, что организация не может в полной степени погасить краткосрочную задолженность за счет имеющейся наличности и ожидаемых поступлений.

3. Коэффициент текущей ликвидности показывает, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Рассчитаем коэффициент текущей ликвидности:

К тек.лик = (А1+А2+А3) / (П1+П2) должен быть ≥ 2

К тек.лик = (9+8+15) / (9+19) = 1,14

Вывод: Коэффициент текущей ликвидности ниже нормативного значения, означает, что оборотные активы не покрывают краткосрочные обязательства.

В случае если коэффициент текущей ликвидности меньше 2 (1,14 < 2) прогнозируется способность организации восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

3. Величина общего коэффициента покрытия находится по формуле:

К общ. пок. = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства

К общ.пок. = (15 + 6 + 3 + 3) / (9+19)

К общ.пок. = 0,96

Рекомендуемое значение - не менее 2.

Вывод: Коэффициент ниже нормативного значения, это означает, что оборотные активы организации ОАО «Успех» не могут покрывать своих обязательств.

Рассчитаем величину коэффициента промежуточного покрытия по формуле:

К пром.пок. = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Краткосрочные обязательства

К пром. пок. = (3 + 6) /(9 + 19) = 0,32, т.е. другими словами – это коэффициент промежуточной ликвидности, который рассчитан ранее и там же написан вывод.