Задача 4.
На балансе банка на счетах группы 41 «Ценные бумаги для торговли» числятся следующие виды ценных бумаг.
Наименование активов |
Количество, шт. |
Цена приобретения 1 шт. |
Биржевая котировка на 1.03 |
Биржевая котировка на 14.03 |
Биржевая котировка на 28.03 |
Акции банков-резидентов |
100 |
20 |
22 |
24 |
23 |
Облигации Нацбанка |
50 |
30 |
31 |
35 |
34 |
Прочие ценные бумаги коммерческих организаций |
50 |
10 |
9 |
7 |
9 |
На основании данных таблицы 1 отразите на бухгалтерских счетах результаты переоценки стоимости ценных бумаг и определите финансовый результат от переоценки.
РЕШЕНИЕ
1.03 4114 – 6951 200 тыс. 6951
4103
– 6951
50 тыс.
6951 – 4147 50 тыс. 50 200
14.03 4114 – 6951 200 тыс. 100 50
4103 – 6951 200 тыс. 100 200
6951 – 4147 100 тыс. 50 200
28.03 6951 – 4114 100 тыс. 100
6951 – 4103 50 тыс.
4147 – 6951 100 тыс. 300 750
6951 – 8231 450 тыс. 450
Задача 5.
На балансе банка на счетах группы 43 «Имеющиеся в наличии для продажи» числятся следующие виды ценных бумаг.
Наименование активов |
Количество, шт. |
Цена приобретения 1 шт. |
Справедливая стоимость |
||
на 1.03 |
на 14.03 |
на 28.03 |
|||
Облигации банков-резидентов |
100 |
20 |
22 |
25 |
24 |
Векселя банков-резидентов |
10 |
30 |
28 |
27 |
26 |
Прочие ценные бумаги коммерческих организаций |
10 |
10 |
9 |
8 |
10 |
На основании данных таблицы отразите на бухгалтерских счетах результаты переоценки стоимости ценных бумаг и определите финансовый результат от переоценки.
РЕШЕНИЕ
1.03 4304 – 6952 200 тыс. 6952
6952
– 4324
20 тыс. 20 200
6952 – 4347 10 тыс. 10 300
14.03 4304 – 6952 300 тыс. 10 20
6952 – 4324 10 тыс. 10
6952 – 4347 10 тыс. 100
28.03 6952 – 4304 100 тыс. 10
6952 – 4324 10 тыс.
4347 – 6952 20 тыс. 160 520
6952 – 7393 360 тыс. 360
Задача 6.
12.10 ОАО «БПС_банк» заключил договор с ОАО «Дельта» (р/с открыт в ОАО «БИБ») договор на продажу векселя по стоимости 1 млн. руб. с дисконтом 120 тыс. руб. (номинальная стоимость векселя 1120 тыс. руб.). Согласно договору передача векселя и перечисление денежных средств при его покупке осуществляется 15.10, а дата погашения векселя наступает через 6 месяцев – 15.04. Составьте необходимые проводки по выдаче и погашению векселя.
РЕШЕНИЕ
12.10 ПР. 99213 1120 тыс. (номинальная стоимость)
ПР. 99255 1 млн. (цена продажи)
15.10 1201 – 4910 1 млн. (цена продажи)
6834 – 4910 120 тыс. (дисконт)
Р. 99213 1120 тыс.
Р. 99255 1 млн.
В конце каждого месяца списываем дисконт:
31.10 9081 – 6834 10 тыс. (дисконт за пол месяца)
30.11 9081 – 6834 20 тыс.
31.12 9081 – 6834 20 тыс.
30.01 9081 – 6834 20 тыс.
28.02 9081 – 6834 20 тыс.
30.03 9081 – 6834 20 тыс.
15.04 9081 – 6834 10 тыс. (за пол месяца)
4910 – 1201 1120 тыс. (номин-я ст-ть)