Задача 18.

Предприятие на легковом автомобиле меняет двигатель на более мощный, стоимостью 18 тыс. грн (в т. ч. НДС - 3000 грн). Первоначальная стоимость старого двигателя (средняя цена по прайс-листам, действовавшим на момент покупки авто) - 10 тыс. грн (без НДС), износ за время эксплуатации равен 2000 грн. Услуги СТО по замене двигателя составили 2400 грн (в т. ч. НДС - 400 грн). Стоимость перерегистрации авто в ГАИ - 300 грн. Чистая стоимость реализации старого двигателя – 9000 грн. Неизрасходованный 10-процентный лимит - 4000 грн.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 19.

ООО "Льдинка" продает холодильники с отсрочкой платежа (на условиях то­варного кредита). Цена продажи холодильника — 36000 грн, в т.ч. НДС — 6000 грн. Кроме этого, проценты за отсрочку плате­жа — 12% годовых. Отсрочка дана на полгода. Соответственно, плата за это составит 2160 грн (36000 грн х 12% : 2), в т.ч. НДС - 360 грн. Предприятие начислило и получило оплату процентов, а также компенсацию сто­имости товаров по истечении полугода.

Известно, что себестоимость реализован­ного холодильника — 22000 грн.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 20

Поставщик 09.01.11г. отгрузил покупате­лю товары стоимостью 120 тыс. грн, в том числе НДС. В договоре записано, что оплата за товары должна быть проведена по 15.01.11г. вклю­чительно. В случае ее задержки покупатель уплачивает пеню в размере двойной учетной ставки НБУ от суммы долга. Покупатель погасил обязательства 05.03.11г. Кредитор выставил претензию на уплату пени в сумме 3787 грн (120000 х 12% х 2 х 48 : 365).Себестоимость реализованных товаров 60 000 грн.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 21

Предприятие "Заря " (плательщик налога на прибыль и НДС) приобрело инвентарь для уборки территории:

• веник (стоимость — 48 грн, в т.ч. НДС —8 грн);

• лопату (стоимость — 150 грн, в т.ч. НДС — 25 грн);

• газонокосилку (стоимость — 1500 грн, в т.ч. НДС - 250 грн).

Предприятие осуществляет налогообла­гаемые операции. Комиссией, созданной на предприятии, было определено, что срок полезного использования веников — 3 месяца, лопат —1,5 года, газонокосилки — 4 года. Стоимостной предел в приказе об учетной политике установлен в размере 1000 грн.

Метод начисления амортизации относи­тельно объектов основных средств — пря­молинейный, относительно малоценных не­оборотных материальных активов —100% стоимости при вводе в эксплуатацию.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 22

Предприятию "Млечный путь" банк начис­лил проценты по инвалютному кредиту в сумме 1000 евро. Конечный срок их уплаты — 15 марта 2011 г. (курс НБУ на эту дату — 9,97 грн/евро). Часть из них (400 евро) пога­сили 19 марта (курс НБУ — 11,52 грн/евро). А остальная сумма осталась непогашенной на конец квартала (курс НБУ на 31.03.11 г. — 10,56 грн/ евро). Их предприятие перечислило 13 апреля 2011 г. (курс НБУ - 10,45 грн/евро).

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.