III. Содержание организационно-экономической практики в организации (объединении и др.) апк

№

Показатели

Формула для расчета

Характеристика

1.

Коэффициент текущей ликвидности

ТА/КО

Показывает способность организации погасить краткосрочные обязательства текущими активами (норматив – 1,5)

2.

Коэффициент абсолютной ликвидности

А1/КО

Характеризует способность организации выполнить срочные обязательства за счет наиболее ликвидных активов (норматив 0,25-0,5)

3.

Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности

(А1+А2)/КО

Характеризует возможность организации рассчитаться по краткосрочным обязательствам не только денежными средствами, но и средствами в расчетах, определяет перспективную платежеспособность (норматив >0,7)

4.

Коэффициент резерва чистого денежного потока*

ЧДП/(КО+ДО)

Свидетельствует о возможном банкротстве организации, если коэффициент <0,2 (норматив = 0,4)

Продолжение таблицы 1

5.

Коэффициент чистого оборотного капитала

ТА-КО

Показывает превышение оборотных активов над краткосрочными обязательства и означает, что предприятие не только может погасить их, но и имеет резервы для расширения деятельности (норматив> 0)

6.

Коэффициент средних ежедневных скрытых финансовых потерь*

(ЧДП-

-СПП/N)Чп

Отражает ежедневно упущенную выгоду организации от своевременного неразмещения свободных денежных потоков организации в краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения (норматив →0)

7.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств*

А1/(А1+А2++А3)-КО

Показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами (норматив→ ∞)

№

Показатели

Формула для расчета

Характеристика

8.

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

СК/(А1+А2+

+А3+А4)

Отражает независимость организации от заемных источников средств (норма ≥ 0,5)

Продолжение таблицы 2

9.

Коэффициент финансовой напряженности (зависимости)

(ДО+КО)/ (А1+А2+А3++А4)

Характеризует долю долга в общей сумме капитала. Рост значение этого показателя свидетельствует об увеличении зависимости организации от условий, выдвигаемых кредиторами, а следовательно, о снижении финансовой устойчивости (норма ≤ 0,5, критическое значение >0,85)

10.

Коэффициент финансовой неустойчивости (финансового риска, плечо финансового рычага)

(ДО+КО)/ СК

Показывает сколько заемных средств привлечено на 1 руб. собственных средств, чем меньше значение, тем более стабильно финансовое положение (норма < 1)

11.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных обязательств активами

ДО/(А1+А2+А3+А4)

Показывает, какая доля активов организации финансируется за счет долгосрочных займов (норма ≤ 0,4)

12.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных обязательств внеоборотными активами

ДО/А4

Показывает, какая доля активов организации финансируется за счет долгосрочных займов (норма ≥ 0,5)

13.

Коэффициент обеспеченности внеоборотных активов собственным капиталом

А4/СК

Показывает, в какой степени внеоборотные активы организации финансируются собственным капиталом (норма ≤1)

Окончание таблицы 2

14.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами

(СК-А4)/ (А1+А2+А3)

Характеризует наличие собственного оборотного капитала, необходимого для обеспечения финансовой устойчивости (норма > 0,1)

15.

Отношение оборотных и внеоборотных активов*

(А1+А2+А3)/А4

Характеризует структуру активов организации в разрезе двух основных групп (норма > 0,6)

16.

Уровень чистых оборотных активов

(А1+А2+А3)-КО/(А1+А2+А3+А4)

Характеризует ту долю финансовых средств в активах, которую предприятие может использовать в текущей хозяйственной деятельности и которая не может быть изъята при предъявлении счетов кредиторов в краткосрочной перспективе (норма ≥ 0,2)

№

Показатели

Формула для расчета

Характеристика

17.

Рентабельность продаж, %

Пр/Вр*100%

Показывает долю прибыли от реализации в объеме продаж организации

18.

Рентабельность собственного капитала, %

ЧП/СК*100%

Позволяет определить эффективность использования инвестированного капитала, показывает сколько прибыли заработал 1 руб. собственного капитала

19.

Рентабельность оборотных активов*, %

ЧП/(А1+А2+А3) *100%

Определяет эффективность использования текущих активов организации

Продолжение таблицы 3

20.

Рентабельность активов, %

ЧП/(А1+А2+А3+А4) *100%

Определяет эффективность использования активов организации, показывает сколько прибыли заработал 1 руб. активов

21.

Рентабельность внеоборотных активов*, %

ЧП/А4*100%

Определяет эффективность использования внеоборотных активов организации

22.

Рентабельность инвестиций, %

ЧП/(СК+ДО) *100%

Показывает, сколько денежных средств потребовалось для получения одной денежной единицы прибыли. Выступает одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности

23.

Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз

Вр/(А1+А2+

+А3)

Характеризует эффективность использования вложений в оборотные активы

24.

Коэффициент оборачиваемости основного средств*, раз

Вр/А4

Характеризует эффективность использования имеющихся у организации внеоборотных активов. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует о недостаточном объеме продаж, высоком уровне капитальных вложений.

25.

Коэффициент оборачиваемости запасов, раз

С/А3

Отражает скорость реализации запасов. Для расчета коэффициента в днях необходимо 365 дней разделить на значение коэффициента.

Окончание таблицы 3

26.

Коэффициент оборачиваемости активов*, раз

Вр/(А1+А2+

+А3+А4)

Характеризует эффективность использования предприятием всех имеющихся у него ресурсов независимо от источников их привлечения, показывает сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли

27.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дней

С/ДЗ

Показывает среднее число кругооборотов, совершаемых дебиторской задолженностью, является прямым показателем эффективности, т.е. увеличение скорости означает рост эффективности управления дебиторской задолженностью

28.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

КЗ*365/С

Показывает среднее число дней, требуемое для покрытия задолженности

29.

Доля дебиторской задолженности в оборотных активах

ДЗ/(А1+А2+

+А3)

Показывает долю средств в обороте организации, которая находится в распоряжении других предприятий

30.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

ДЗ/КЗ

Показывает, сколько денежных единиц кредиторской задолженности приходится на денежную единицу дебиторской задолженности (норма = 2)

Финансовое состояние

Группа показателей

Рекомендуемое значение

Абсолютно устойчивое финансовое состояние

1

1,5 ≤ К1 ≤ 1,8

К2>1

0,4 ≤ К3 ≤ 0,5

К4-положительное значение

К5=0,4

К6 →0

К7→max

2

К8=0,5

0,4 ≤ К9 ≤ 1

0,5 ≤ К10 ≤ 1

0,2 ≤ К11 ≤ 0,4

0,5 ≤ К12 и К13 ≤ 1

К14>0,1

К15>0,6

0,2 ≤ К16 ≤ 0,3

3

Рентабельность ≥30%, К 27 и К28- 2-5 дней

Устойчивое финансовое состояние

1

1,3 ≤ К1 ≤ 1,5

0,7 ≤ К2 ≤ 1

0,2 ≤ К3 ≤ 0,4

К4-положительное значение

К5=0,3

К6 →0

К7→max

2

0,4 ≤ К8 ≤ 0,5

0,4 ≤ К9 ≤ 1

0,25 ≤ К10 ≤ 0,5

0 ≤ К11 ≤ 0,2

0,2 ≤ К12 и К13 ≤ 0,5

К14=0,1

0 ≤ К15 ≤ 0,6

К16 = 0,2

3

Рентабельность 10-30%, К 27 и К28- 6-20 дн

Окончание таблицы 4

Неустойчивое финансовое состояние

1

0,8 ≤ К1 ≤ 1,3

0,5 ≤ К2 ≤ 0,7

0,1 ≤ К3 ≤ 0,2

К4=0

К5=0,2

К6 имеет тенденцию к увеличению

К7=0

2

0,2 ≤ К8 ≤ 0,4

0 ≤ К9 ≤ 0,2

0 ≤ К10 ≤ 0,25

К11= 0

К12, К13, К14, К15=0

0 ≤ К16 ≤ 0,2

3

Рентабельность ≥30%, К 27 и К28- 2-5 дней

Кризисное финансовое состояние

1

0 ≤ К1 ≤ 0,8 или отрицательное значение

0 ≤ К2 ≤ 0,5 или отрицательное значение

0 ≤ К3 ≤ 0,1 или отрицательное значение

К4- отрицательное значение

0,5 ≤ К5 ≤ 0,2

К6 имеет тенденцию к увеличению

К7=0

2

К8<0,5

К9 < 0

0 ≤ К10 ≤ 0,25

К11 = 0

К12, К13, К14, К15=0

0 ≤ К16 ≤ 0,2

3

Рентабельность 1-5%, К 27 и К28>30 дней