- •Функції податків. Податок як основа фінансової системи країни.
- •Порядок обчислення і плати за мито, податковий період. Дайте характеристику орендній платі.
- •Пдфо, платники податку, об'єкт оподаткування.
- •Види податкових ставок та їх класифікація.
- •2. Залежно від методу встановлення:
- •3. Залежно від формування інтересу в платника:
- •4. Залежно від економічних наслідків оподаткування:
- •Розкрийте суть порядку обрання або переходу на спрощену систему оподаткування, або відмови від спрощеної системи оподаткування.
- •Податкова знижка, право платника податку – фізичної особи на податкову знижку.
- •Податок (плата за землю): платники, порядок обчислення, термін сплати.
- •Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
- •Елементи податку: суб'єкт, об’єкт, база оподаткування, податкова ставка та квота.
- •Розкрийте суть збору за спеціальне використання водних ресурсів.
- •Суть збору за спеціальне використання лісових ресурсів.
- •Розмір єсв та його розподіл за видами загальнообов’язкового соц.. Страхування.
- •Дайте характеристику спрощеній системі оподаткування обліку і звітності суб’єктів малого п-ва – фізичних та юридичних осіб.
- •Пдв, платники податку.
- •Збір за розвиток виноградництва, хмелярства і садівництва.
- •Ставки пдв та податкові періоди.
- •Характеристика порядку обчислення податку на прибуток підприємств і оподаткування неприбуткових установ і організацій.
- •Порядок обчислення і сплати пдв.
- •Податкова накладна.
- •Податкове зобов’язання, дата його виникнення.
- •25. Податковий кредит.
- •26. Туристичний збір.
- •27. Оподаткування доходів отриманих фіз. Особою – п-цем на загальній системі оподаткування.
- •28. Ставки акцизного податку, терміни подання звітності та сплати.
- •29. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
- •30. Збір за впровадження деяких видів підприємницької діяльності.
- •Перелік питань до екзамену
- •Податкова система України, її склад і структура.
- •Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
Пдфо, платники податку, об'єкт оподаткування.
Платниками податку є:
Фізична особа-резидент, яка отримує доходи як з джерела походження в україні,так і іноземні доходи.
Фізична особа-нерезедент, яка отримує доходи з джерела їх походження в україні; податковий агент.
Об'єктом оподаткування резидента є:
Загальний місячний(річний) оподаткований дохід;
Дохід з джерела їх походження в україні, як остаточно оподатковується під час їх нарахування;
Іноземні доходи-доходи отримані з джерел за межами україни.
Об'єктом оподаткування нерезидента є:
Загальний місячний неоподаткований дохід з джерела його походження в україні
Доходи з джерела їх походження в україні які остаточно оподатковуються під час їх оподаткування
Базою оподаткування є чистий річний оподаткований дохід, який визначається шляхом зменшенням загального оподаткованого доходу на суми оподаткованої знижки такого звітного року.
Загальний оподаткований дохід - це будь який дохід, який підлягає оподаткуванню нарахований на користь платника податку протягом звітного податкового періоду.
Загальний місячний оподаткований дохід складається з суми оподаткованих доходів нарахованих протягом такого звітного податкового місяця.
Загальний річний оподаткований дохід = сумі місячних оподаткованих доходів.
До загального місячного оподаткованого доходу платника податку включають:
Доходи у вигляді ЗП нараховані платнику податку відповідно до умов трудового договору;
Сума винагород та інших виплат нарахованих платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору;
Доходи від продажу об'єктів майнових і не майнових прав, інші доходи.
Під час нарахування доходів у будь якій не грошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу розрахована за звичайними цінами * на коефіцієнт який обчислюється за такою формулою
К=100 : (100-Сn)
К – коефіцієнт
Cn-ставка податку, встановлена для таких доходів в момент їх нарахування
Види податкових ставок та їх класифікація.
У науці існує кілька підходів до класифікації ставок оподаткування.
1. Залежно від рівня податкового тиску (тягаря) на платника податків:
а) єдина ставка — ставка податку, однакова для всіх категорій платників податків конкретного податку, що забезпечує їхнє рівне положення, однаковий рівень податкового тиску. Фактично в цих умовах йдеться про використання єдиної ставки податку;
б) диференційована ставка — ставка податку, що створює різні умови оподаткування (більш-менш сприятливі для окремих категорій платників податків) і відповідно поділяється на:
базову (основну) ставку, що застосовується до більшості платників;
знижену ставку, що застосовується до певної категорії платників, які характеризуються окремими ознаками або здійснюють певну діяльність, у якій на даному етапі найбільш зацікавлена держава, а тому й обов’язок зі сплати податку встановлюється в розмірі, нижчому за базову ставку;
підвищену ставку, що застосовується до певної категорії платників, які характеризуються окремими ознаками або здійснюють певну діяльність, в якій на даному етапі найбільш зацікавлена держава, а тому й обов’язок зі сплати податку встановлюється в розмірі, вищому за базову ставку.