9. Оформление выписок из лицевых счетов клиентов

Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после подтверждения банком совершения кассовой операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой органа Федерального казначейства об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов федерального бюджета за данный операционный день.

В выписке из лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции: - входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств; -лимиты бюджетных обязательств, переданные расходными расписаниями распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении; - входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки финансирования; - объем финансирования, доведенный расходными расписаниями вышестоящего распорядителя средств; - объем финансирования, переданный расходными расписаниями распорядителя средств нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении; - номера расходных расписаний. В выписке из лицевого счета иного получателя средств по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции: - входящие на начало дня и исходящие на конец дня лимиты бюджетных обязательств;  - входящие на начало дня и исходящие на конец дня объемы перечисленных средств федерального бюджета на банковские счета иных получателей; - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный расходным расписанием главного распорядителя (распорядителя) средств; - объем финансирования, доведенный расходным расписанием главного распорядителя (распорядителя средств); - перечисление средств федерального бюджета на банковские счета иных получателей; - возврат перечисленных средств федерального бюджета; - номера и даты расчетно-денежных документов, платежных документов расходных расписаний органа Федерального казначейства. В выписке из лицевого счета получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции: - входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов; - объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный расходным расписанием распорядителя средств; - входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования; - входящий на начало дня и исходящий на конец дня кассовые расходы;  - объем финансирования, доведенный расходным расписанием распорядителя средств; - кассовый расход в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте; - восстановление кассового расхода; -  номера расчетно-денежных документов, платежных документов. В выписке из лицевого счета иного получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции: - входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов; - входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования; - входящее на начало дня и исходящее на конец дня перечисление средств федерального бюджета в текущем финансовом году в валюте Российской Федерации; - перечисление средств федерального бюджета в иностранной валюте;

10. Оформление операций по приему и выдаче наличных денег, подкреплению кассы. Подкрепление кредитными организациями денежной наличностью и другими ценностями филиалов, а также одним филиалом кредитной организации другого филиала этой кредитной организации производится на основании письма за подписями руководителя филиала, главного бухгалтера и заведующего кассой, заверенными печатью филиала. Операционная касса вне кассового узла кредитной организации подкрепляется на основании заявки кассового работника этой кассы. В кредитной организации - отправителе на необходимую сумму подкрепления выписывается расходный ордер. Выдача денежной наличности и других ценностей инкассаторам, кассовому работнику операционной кассы вне кассового узла производится заведующим кассой. При получении денег и ценностей инкассаторы предъявляют удостоверения личности и доверенность. Прием денег и ценностей инкассаторами, кассовым работником операционной кассы вне кассового узла осуществляется по пачкам с проверкой правильности и целости упаковки, наличия на верхних накладках необходимых реквизитов, целости пломб и четкости оттисков пломбиров или клише; по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. На рублевую денежную наличность, иностранную валюту и ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи, которые подписываются заведующим кассой кредитной организации и его подпись скрепляется печатью. В описях указываются: - на рублевую денежную наличность - достоинство банкнот (монеты), сумма по каждому достоинству и общая сумма денег; - на иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте - наименование (код) валюты, сумма номиналов по каждому виду наличной иностранной валюты, сумма рублевого эквивалента, определяемая по курсу Банка Описи составляются в трех экземплярах. Первый экземпляр описи отправляется в кредитную организацию - получатель, операционную кассу вне кассового узла, второй экземпляр остается в кредитной организации - отправителе, третий экземпляр после выполнения задания инкассаторами передается подразделению инкассации. В случае выдачи денежной наличности и ценностей, упакованных в сумки, заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник кредитной организации - отправителя подготавливает необходимую для подкрепления сумму и вкладывает в сумку. Инкассаторы принимают сумки по надписям на ярлыках с проверкой их целости, наличия целых и четких оттисков пломб. Доставка денежной наличности в операционную кассу вне кассового узла кредитной организации непосредственно кассовым работником этой кассы производится в сопровождении специально выделенных работников, обеспечивающих безопасность кассового работника и сохранность ценностей. Пачки и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам в присутствии инкассаторов. О результатах пересчета составляется акт в 3-х экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема, кем и в чьем присутствии был произведен пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги или ценности, сумма по данным описи и фактическая сумма вложенных денег или ценностей. Первый экземпляр акта помещается в кассовые документы дня кредитной организации - получателя, операционной кассы вне кассового узла, второй экземпляр передается кредитной организации - отправителю, третий экземпляр передается подразделению инкассации.

11.Введение счета «касса» Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: - 50-1 «Касса организации» - 50-2 «Операционная касса» - 50 -3 «Денежные документы» и др. На субсчете 50- 1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. На субсчет50 -2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассовых портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы»  учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Порядок ведения кассовых операций в нашей стране довольно строго регламентирован

12. Оформление и учет операций при расчетах платежными

Платежное поручение, в дальнейшем именуемое "поручение", представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета. Плательщик представляет в банк поручение на бланке установленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается в следующих вариантах: а) авансовый платеж, т. е. до отгрузки товара; б) после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара; в) частичные платежи при крупных сделках. Долгосрочный и отсроченный платежи могут иметь место в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Предприятия могут осуществлять переводы средств через предприятия связи без ограничения суммой: - на имя отдельных граждан причитающихся им средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар); - предприятиям на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции, в местах, где нет банков; - наличных сумм торговой выручки, налогов и других средств для зачисления на счета в банках. При осуществлении переводов со своих счетов через предприятия связи в бланках переводов перевододатель указывает наименование перевододателя, номер его счета, а также наименование и номер банка, в котором ведется этот счет, если средства подлежат зачислению на него. В поручении предприятие связи, переводящее средства, указывает предприятие, которое будет оплачивать переводы. К поручению прикладывается перевод получателей средств, который составляется в одном экземпляре и передается на почту. К остальным экземплярам поручений прилагается список переводополучателей, в котором указывается, кто получает деньги, на какие цели. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы, адресованные предприятиям, поручениями, составляемыми в четырех экземплярах на общую сумму всех переводов по каждому получателю. На оборотной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению выручки на счета торговых организаций, предприятия связи обязаны указать наименование торговых предприятий, сдавших наличные деньги и суммы выручки по каждому их них.

13. Оформление и учет операций при расчетах платежными требованиями Платежное   требование   является  расчетным  документом,  содержащим требование кредитора (получателя средств) по  основному договору  к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования  применяются при расчетах  за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также  в иных случаях, предусмотренных основным договором. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 Кроме реквизитов в платежном требовании указываются: · условие оплаты; · срок для акцепта; · дата  отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором  документов  в случае,  если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику; ·наименование  товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора,  номера документов, подтверждающих поставку товара  (выполнение работ, оказание услуг),  дата поставки товара (выполнения работ, оказания  услуг),  способ  поставки  товара  и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа". Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта. Без  акцепта  плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: 1) установленных законодательством; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления  банку, обслуживающему   плательщика,  права  на  списание  денежных  средств  со счета плательщика  без  его  распоряжения. Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный. Положительный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта. Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцента. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт). Предварительный акцепт - означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает платежные документы плательщику, в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка. Бухгалтерский учет по расчетному счету ведется на счете 51 «расчетный счет». Если на вашем предприятии несколько расчетных счетов, то к счету 51 открываются субсчета. По дебету счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет, а по кредиту отражается списание денежных средств со счета.

14. Оформление и учет операции при расчетах чеками из чековых книжек ( в т.ч. чеками, оплата по которым гарантирована банком) в банке поставщика и в банке плательщика

Для получения чековой книжки организация-покупатель представляет в обслуживающий банк заявление-обязательство на получение чековой книжки юридическим лицом. На нем ставятся подписи лиц, которые имеют право распоряжаться счетом в банке, и печать организации. На основании заявления-обязательства банк открывает организации счет специального режима. На этот счет перечисляются денежные средства с текущего счета организации, для чего организация оформляет платежное поручение.

Чековая книжка выдается банком под расписку на заявлении-обязательстве на сумму денежных средств, находящуюся на счете специального режима. При необходимости может быть выдано несколько чековых книжек на имя разных представителей юридического лица.На сумму чековой книжки за период ее хранения на счете специального режима доход начисляется в порядке и размере, установленных банком чекодателя.

При наличии неиспользованных чеков и отсутствии средств на счете специального режима чековую книжку можно пополнить. Пополнение чековой книжки производится банком чекодателя после поступления средств на счет специального режима. При этом на корешке и на лицевой стороне следующего неиспользованного чека банк проставляет сумму (цифрами и прописью), зачисленную на счет специального режима, с пометкой «Дополнительный взнос». Указанную запись банк заверяет подписью контролера и печатью и оставляет чек в чековой книжке.

В случае утери чековой книжки, отдельных чеков чекодатель должен известить в письменной форме обслуживающий его банк путем представления заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков). При поступлении такого заявления банк чекодателя прекращает операции по списанию средств со счета специального режима, а поступившие к оплате после подачи заявления чеки оплачивает только по письменному заявлению чекодателя (представителя чекодателя). Если утерян отдельный чек, чековая книжка должна быть возвращена чекодателем в обслуживающий его банк. Вопрос о выплате остатка по счету решается по истечении одного месяца со дня получения заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков). Банк не несет ответственности, если чек из утерянной чековой книжки будет оплачен в установленном порядке до поступления от чекодателя заявления об утере чековой книжки (отдельных чеков). На заявлении-обязательстве на получение чековой книжки имеется по этому поводу соответствующая надпись, которая заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати организации. При уменьшении суммы чековой книжки ответственный исполнитель банка на очередном корешке чека из чековой книжки в реквизите «Сумма чека» и на обороте корешка чека после слов «Отметка о принятии чека к оплате» производит запись: «Перечислено на счет № …» с указанием суммы. На корешке чека выводится исходящий остаток. Аналогичная запись производится на чеке в реквизите «Платите по чеку» с изъятием чека. Указанные записи удостоверяются оттиском печати банка и подписью исполнителя. При досрочном закрытии счета специального режима или истечении срока действия чековой книжки чековая книжка должна быть сдана в банк. При истечении срока действия чековой книжки и отсутствии остатка денежных средств на счете специального режима счет специального режима может быть закрыт без представления чековой книжки в банк. Для возврата неиспользованного остатка со счета специального режима на текущий счет организации оформляется платежное поручение. Неиспользованный остаток средств по чековой книжке, не востребованный организацией (чекодателем) в течение месяца, перечисляется банком на текущий счет этой организации.