3. Основные направления совершенствования управления финансами ооо «амелия»

Было выявлено, что у организации недостаточный уровень платежеспособности, высокий уровень финансовой зависимости. Первое, на что ООО «АМЕЛИЯ» является необходимым обратить внимание при ликвидации выявленного дефицита денежных средств по его текущей деятельности в качестве основы образования его финансовых ресурсов включает в себя процедуру улучшения управления задолженностью дебиторов и кредиторам.

По ООО «АМЕЛИЯ» величина дебиторской задолженности является достаточно высокой – на конец 2016 год - 27297 тыс.руб., хоть данная величина и уменьшается в сравнении с прошлым годом. В связи с этим с целью ее оптимизации в дальнейшем в качестве одного их важнейших направлений финансового управления ООО «АМЕЛИЯ» выступает эффективность управления задолженностью дебиторов. Оно направлено на оптимизацию совокупной величины задолженности дебиторов и обеспечение своевременности инкассации сумм долга.

В современной практике ведения хозяйственной деятельности задолженность дебиторов может быть классифицирована по всем возможным ее видам. Согласно разного рода видам можно рекомендовать составление таблицы, глее будет видно преобладание того или иного вида задолженности дебиторов.

По факту в ООО «АМЕЛИЯ» идет реализация жесткого типа кредитования потребителей, который в итоге ведет к последствиям негативного характера. Вместе с тем кредиторы ООО «АМЕЛИЯ» делают несколько жестче режим кредитования самой торговой организации – требуют получения предоплаты. При этом идет нарушение равновесия финансового характера между величиной оборота задолженности дебиторов и кредиторам. По данной причине является необходимым пересмотр политик кредитования.

Для торговой организации ООО «АМЕЛИЯ» в качестве самого приемлемого выступает предоставление отсрочки платежа крупным клиентам, основным из которых является государство как заказчик услуг. Данного рода кредит в обязательной основе при невозможности уплаты клиентом должен быть предоставлен сроком до 2-х месяцев, потому что специфичность деятельности ООО «АМЕЛИЯ» требует на постоянной основе «присутствия» денежных средств в ликвидной форме. Данного рода вариант будет предусматривать предоставление клиентам скидки в 4% при условии ими оплаты в 10-дневный срок при сроке оплаты согласно договору в 45 дней. Этим может быть обеспечен средний уровень кредитного риска торговой организации. Такого рода кредитную политику называют «умеренной». Она в общем отвечает интересам субъекта экономики, потому что не сдерживает объемы продажи и предоставляет возможность контролировать уровень риска инфляционных потерь.

При вводе в действие данного рода принципа анализируемого субъекта экономики рекомендуется формирование процедуры инкассации задолженности дебиторов: сроков и форм напоминаний по дате платежей покупателям (приемлемой является периодичность 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долговых обязательств с начислением процентов по ставке рефинансирования Банка России; в качестве обязательного метода выступает выработка условий возбуждения дела о банкротстве дебиторов, которые могут быть признаны несостоятельными.

Далее является необходимым построение эффективной системы контроля за движением и своевременностью инкассации задолженности дебиторов и поручение его проведения бухгалтеру ООО «АМЕЛИЯ» раз в месяц, а за это назначить ему поощрение материального характера в виде доплаты в процентах от оклада. Один раз в месяц необходимым является давать поручение заместителю директора по поводу проверки всех сроков возникновения и оплаты задолженности дебиторов по информационным сведениям бухгалтера, который данного рода операции выполняет.

Управление кредиторской задолженностью субъектов экономики вместе с тем является одним из особо важных направлений финансовой политики. Кредиторская задолженность является наиболее краткосрочным видом используемых торговой организацией заемных средств, который формирует им как посредством внутренних, так и посредством внешних источников.

С целью эффективного управления кредиторской задолженности торговой компании ООО «АМЕЛИЯ» необходимым является проведение на постоянной основе контроля кредиторской задолженности, потому что при умелом управлении кредиторская задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемного капитала. Необходимым является проведение такого рода мероприятий:

- контроля за правильностью оформления и составления договоров с контрагентами согласно действующему законодательству;

- наблюдения за соблюдения сроков оплаты согласно договорам;

- контроля за своевременностью осуществлением платежей.

Вместе с тем может быть рекомендовано ранжирование контрагентов в реестре платежей.

Создание уровней контрагентов предоставит возможность ООО «АМЕЛИЯ» существенным образом сэкономить средства (рис. 1):

Также может быть рекомендовано планирование объема привлеченных средств. ООО «АМЕЛИЯ» является необходимым обезопасить себя от риска неплатежеспособности, сохранив уровень финансовой устойчивости посредством:

- составления планов объема долговых обязательств, при этом удовлетворяя собственные потребности;

- правильности установления предельного размера заимствований, расчет которого исходит из показателей кредитоспособности субъекта хозяйствования (лимит по сумме ликвидных активов, лимит уровня собственного капитала). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности субъекта экономики.

Рисунок 1 – Очередность платежей ООО «АМЕЛИЯ» в режиме экономии

Также может проводиться осуществление постоянного мониторинга и анализа кредиторских счетов по диапазонам времени - по месяцам и за более короткие временные периоды, сравнение которых предоставит возможность оперативным образом принимать решения по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или даже месяца.

Начальный и основной этап формирования политики управления кредиторской задолженностью – ее анализ. По результатам проведенного анализа было выявлено, что необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «АМЕЛИЯ». Эту работу предлагается осуществить заместителю генерального директора, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки.

Все выше изложенное будет способствовать улучшению финансов торговой организации ООО «АМЕЛИЯ».