2. Анализ налогообложения прибыли ооо «Консалт Гео Групп»

2.1 Организационно – экономическая характеристика ооо «Консалт Гео Групп»

Общество с ограниченной ответственностью «Консалт Гео Групп» было образовано в 2007 году в соответствии с Законом Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности» как самостоятельный хозяйствующий субъект, для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Общество с ограниченной ответственностью «Консалт Гео Групп» зарегистрировано Инспекцией ФНС России по Ворошиловскому району 16.04.2007 года, ОГРН 1076161004040.

Деятельность организации осуществляется в соответствии с его Уставом и действующим законодательством Российской Федерации. Организация является юридическим лицом. Дата создания общества 16.04.2007 г.

Учредителями организации являются физические лица. Состав учредителей – два человека. Полное фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «Консалт Гео Групп». Сокращенное наименование – ООО «Консалт Гео Групп».

Место нахождения и почтовый адрес общества – Российская Федерация, 344013, г. Ростов-на-Дону, ул. Текучева, д.18/8, оф.1а.

Орган, осуществивший государственную регистрацию: Инспекция Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону.

Уставный капитал организации оплачен полностью и составляет 500000 рублей. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.

Организационная структура – документ, устанавливающий количественный и качественный состав подразделений организации и схематически отражающий порядок их взаимодействия между собой.

Управление организацией осуществляется генеральным директором, ему подчинены все нижестоящие руководители – зам. генерального директора и финансовый директор. В организации существует 8 отделов, находящихся под руководством и осуществляющих деятельность организации. Структура включает: отдел Кадров, отдел Исходно-разрешительной документации (ИРД), отдел Оценки, отдел Материально-технического обеспечения (МТО), Бухгалтерия, Отдел Информационных технологий (ИТ), Отдел Картографии, Отдел Продаж.

Таким образом, состав управления ООО «Консалт Гео Групп» количественно и качественно обеспечен кадрами, уровень образования, квалификация, стаж работы руководящих работников удовлетворяют требованиям работы организации.

Бухгалтерский учет в ООО «Консалт Гео Групп» ведется согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ от 06.12.2011 г.

В ООО «Консалт Гео Групп» бухгалтерский учет ведется по общей системе налогообложения. Организация и ведение бухгалтерского учета в организации осуществляется главным бухгалтером.

ООО «Консалт Гео Групп» применяет метод начисления.

В организации учет ведется автоматизировано путем применения специализированной бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия 7.7», что позволяет регистрировать и сохранять данные, сортировать и выполнять арифметические операции с данными, формировать разнообразные специализированные отчеты, подготавливать показатели для бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность ООО «Консалт Гео Групп» показывает следующее – всю долю в структуре доходов занимает выручка от реализации продукции, которая к концу года составила 100 процентов. Общая величина доходов организации в 2012 году составила 16356 тыс. руб.

Основные виды деятельности ООО «Консалт Гео Групп» в 2017 году можно увидеть в таблице 3:

Таблица 3 - Основные показатели деятельности ООО «Консалт Гео Групп» за 2017 год

Вид деятельности	Выручка тыс. руб.	Удельный вес, %
Подготовка ИРД	4836	29,6
Оценочная деятельность	723	4,4
Оптовая торговля	6240	38,2
Ремонт копировальной техники	4552	27,8
Всего выручка:	16356	100,0

Таблица 4 - Динамика выручки от реализации по отчетным периодам

2017 года

Период	тыс. руб.	% к годовому объему
1 квартал	4748	29
2 квартал	2791	17
3 квартал	2248	14
4 квартал	6569	40
Итого за год:	16356	100

Таблица 5 - Структура затрат ООО «Консалт Гео Групп» в 2017 году

Статьи затрат	тыс. руб.	% к общему объему
- основные затраты	14120	87
- заработная с отчислениями в социальные фонды	1940	12
- общехозяйственные и прочие расходы	239	1
Общий объем затрат	16299	100

По данным бухгалтерской отчетности по сравнению с предыдущим годом эффективность деятельности ООО «Консалт Гео Групп» в 2012 году недостаточно высокая.

На фоне продолжающего финансового кризиса и прочих внешних факторов, ООО «Консалт Гео Групп» столкнулось с основной проблемой – недостаточностью оборотных средств, которая возникла по следующим причинам:

- уменьшение спроса на подготовку документов по ИРД;

- несвоевременное поступление оплаты от поставщиков.

По вышеуказанным причинам ООО «Консалт Гео Групп» вынужден был пересматривать стратегию развития в 2017 году по следующим направлениям:

- снижение объемов реализации на 30-40 процентов и, как следствие, сокращение численности персонала на 10 человек по сравнению с 2016 годом;

- снижение общехозяйственных расходов.

Основным источником информации при анализе финансового состояния является бухгалтерская отчетность. Исследовать структуру и динамику финансового состояния организации за отчетный период удобно при помощи данных отчета о финансовых результатах, баланса и приложений к нему в виде пояснительной записки.

Таблица 6 – Результаты деятельности ООО «Консалт Гео Групп»

за 2016-2017 гг.

Показатель	2016 год	2017 год	Отклонение
			Тыс. руб.		%
Выручка, тыс. руб.	24342	16356	‒7986		–32,8
Себестоимость продаж, тыс. руб.	24174одлонениеи родаж й техники - 6тражено,что	16284	‒7890		–32,6
Валовая прибыль, тыс. руб.	168	72	‒96		–57,1
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	168	72	–96		–57,1
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	19 200	22 325	+3035		15,8
Среднесписочная численность работников, чел.	28	18	–10		–35,7
Прибыль до налогообложения	75	57	–18		‒24,0
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	11	15	– 4		‒36,4
Чистая прибыль, тыс. руб.	60	46	‒14		–23,3
Рентабельность, % (Прибыль / Выручка * 100 %)	0,7	0,4	–		–0,3
Нераспределенная прибыль	708	754	+46		6,5

Из полученных результатов видно, что данная организация в анализируемом периоде сократила масштабы своей деятельности практически наполовину.

Выручка организации в 2017 году по сравнению с 2016 годом уменьшилась на 7986 тыс. руб. и отклонение составило 32,8 процентов к сумме выручке 2016 года, что в результате привело к снижению прибыли от продаж.

Всю долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товаров, которая к концу года составила 100 процентов. Уменьшение выручки организации в анализируемом периоде могло произойти вследствие снижения объема реализованной продукции и изменения ее ассортимента.

Увеличилась себестоимость продаж, что привело к снижению уровня валовой прибыли к сумме выручке в 2017 году относительно 2016 года, отклонение составляет 96 тыс. рублей или 57, 1 процента.

Тем не менее, организация в данном периоде приобрела новые основные средства, т.е. модернизировало свое производство, что в дальнейшем скажется на улучшении качества выполняемых работ, снижении их себестоимости и, как следствие, расширении своей деятельности на данном рынке. Стоимость основных средств на конец 2017 года составила 22 325 тыс. руб., тем прироста по отношению к 2011 году составил 15,8 процента.

Снижение прибыли организации привело также к соответствующему уменьшению прибыли, оставшейся в распоряжении организации, т.е. чистой прибыли на 14 тыс. руб. или 23,3 процента.

Вместе с тем, мы наблюдаем в отчетном периоде рост нераспределенной прибыли на 46 тыс. руб., общая сумма нераспределенной прибыли в 2012 году равна 754 тыс. руб. Увеличение капитала организации происходит в основном за счет нераспределенной прибыли. В результате увеличения суммы нераспределенной прибыли отражается рост капитала организации, что позволяет ООО «Консалт Гео Групп» сохранять приемлемый уровень финансовой самостоятельности. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств организации и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности.