2. Анализ финансово-экономической показателей ооо «Компания «Востсибуголь» филиал «Разрез «Тулунуголь»

   1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Компания «Востсибуголь» филиал «Разрез «Тулунуголь»

      Технико-экономические показатели являются основными измерителями, которые характеризуют материальную и производственную базу компании и комплексное применение ресурсов. Показатели деятельности организации применяются для анализа и планирования производства, уровня техники, использования оборотных и основных фондов, качества продукции, трудовых ресурсов.

Информацию для анализа берут из материалов плановых документов, данных статистического учета и бухгалтерской отчетности компании. Чтобы выполнить анализ, рекомендуется применять ограниченное количество исходных данных.

Технико-экономические показатели в натуральном выражении произведенной, реализованной и товарной продукции являются характеристиками взаимосвязи торгово-сбытовой и производственной стороны деятельности компании.

Показатели среднегодовой стоимости производственных активов, производственной мощности показывают потенциальные возможности организации, объемы ее недвижимого капитала.

Технико-экономические показатели среднегодовой численности персонала, объема денежных средств на осуществление оплаты их труда являются исходными при расчете среднемесячной оплаты, производительности труда, имеют значение для оценки числа рабочих мест компании, уровня материального обеспечения работников, а также динамики данных параметров.

Показатели работы предприятия включают характеристики себестоимости, прибыли отчетного периода, отражают общие затраты.

Производственная мощность отражает максимально возможный объем продукции, который можно произвести на имеющемся оборудовании, выражается в натуральном измерении. При выпуске разнородной продукции данный показатель рассчитывают в денежном выражении.

К этой категории также относят выпуск товаров в натуральном выражении, коэффициент производственной мощности (отношение выпуска товаров к производственной мощности).

Основные показатели работы предприятия включают характеристики товарной продукции – фактический выпуск товаров в текущих ценах, стоимости основных фондов, реализованной продукции. Фондоотдачу рассчитывают отношением товарной продукции к стоимостному выражению основных фондов. При росте данного коэффициента происходит или рост выпуска товаров или уменьшение стоимости основного капитала.

При определении численности промышленно-производственного персонала различают такие категории работников, как руководители, рабочие, служащие, специалисты, задействованные в основной работе организации. Кроме этого учитывают непромышленный персонал, который включает работников обслуживающей сферы организации: жилищного и коммунального хозяйства, медпункта, столовой и др. При росте численности работников можно говорить о расширении производства или об увеличении производственной программы.

Важным показателем является производительность, которая рассчитывается отношением продукции к количеству персонала предприятия. При росте показателя происходит или рост производства, или снижение численности работников.

Технико-экономические показатели включают в свой состав и среднемесячную зарплату работника, которая не должна быть ниже установленной государственными органами минимальной оплаты труда. При анализе показателя следует сравнивать себестоимость с суммой средств для оплаты труда. Обычно рост зарплаты связан с увеличением производительности, ростом тарифной ставки и сдельных расценок, инфляцией, ростом премий. Для нормального развития компании темпы роста производительности должны быть выше таких же показателей роста зарплаты.

Таблица 1

Анализ состава, структуры, динамики основных средств организации

Показатели	На начало года			На конец года			Изменения за год
	тыс.руб	%	тыс.руб		%	тыс.руб		темп роста, %	структуры,%
Здания	1223432	30,09	1432890		31,51	209458		17,12	1,42
Сооружения и передаточные устройства	564321	13,88	554328		12,19	-9993		-1,77	-1,69
Машины и оборудование	342786	8,43	345234		7,59	2448		0,71	-0,84
Транспортные средства	143567	3,53	176548		3,88	32981		22,97	0,35
Производственный и хозяйственный инвентарь	193565	4,76	276547		6,08	82982		42,87	1,32
Другие виды основных средств	194367	4,78	165747		3,64	-28620		-14,72	-1,14
Земельные участки и объекты природопользования	245328	6,03	789654		17,36	544326		221,88	11,33
Капитальные вложения на коренное улучшение земель	1159029	28,50	806784		17,74	-352245		-30,39	-10,76
Итого в т.ч. активная часть	4066395	100	4547732		100	481337		11,84	0

Проанализировав структуру основных средств ООО «Компания «Востсибуголь» филиал «Разрез «Тулунуголь», можно заметить, что основную их долю занимают здания и это понятно в виду их большой стоимости. В тоже время, большая доля основных средств относится и к активной части.

Как видно из таблицы 1 сумма основных средств возросла на 481 337 тыс. руб., или на 11,84.

Удельный вес зданий в структуре основных средств увеличился на 1,42%, а удельный вес машин и оборудования снизился на 0,84%. Это является негативным моментом, так как увеличилась доля пассивной части и снизилась доля активной части основных средств. Больше существенных изменений в структуре основных средств не произошло.

Таблица 2

Анализ технического состояния основных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
Первоначальная стоимость основных средств, тыс.руб.	267402	276191	8789
Амортизация основных средств, тыс.руб.	108853	132493	23640
Остаточная стоимость основных средств, тыс.руб.	158549	143698	-14851
Коэффициент износа основных средств	0,41	0,48	0,07
Коэффициент годности основных средств	0,59	0,52	-0,07

Рассчитанные в таблице 2 показатели свидетельствуют об удовлетворительном состоянии основных средств организации, так как степень изношенности основных средств высока и составляет на начало года 41%. При этом наблюдается увеличение изношенности основных средств на конец года до 48%. Несмотря на усилия организации по обновлению основных средств, прослеживается тенденция к росту коэффициента износа.

Таблица 3

Анализ движения основных средств

Показатели	За отчётный год
Первоначальная стоимость основных средств на начало периода, тыс.руб.	2128302
Поступило основных средств, тыс.руб.	707182
Выбыло основных средств, тыс.руб.	186
Первоначальная стоимость на конец периода, тыс.руб.	2835298
Коэффициент поступления основных средств	0,23
Коэффициент выбытия основных средств	1,00
Коэффициент компенсации выбытия	0,0001
Коэффициент прироста	0,33

Таблица 4

Анализ возрастного состава оборудования

Возрастные группы	Виды оборудования								Удельный вес, %
	добывающее	перерабатывающее	обрабатывающее	стационарное	подъемно-транспортное	прочее	всего
До 5 лет	12	2	2	1	2	97	116	16,62
От 5-10 лет	5	19	4	0	2	44	74	10,60
От 10-20 лет	29	4	5	7	1	23	69	9,89
Более 20 лет	245	57	46	16	16	59	439	62,89
Всего	291	82	57	24	21	223	698	100,00
Удельный вес, %	41,69	11,75	8,17	3,44	3,01	31,95	100,00

Таблица 5

Анализ эффективности использования основных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Выручка от продаж, тыс. руб.	3758006	4685600	927594
Прибыль от продаж, тыс. руб.	198558	579504	380946
Среднегодовая стоимость ОС, тыс. руб.	4006395	4547732	541337
Фондоотдача	0,94	1,03	0,09
Фондоемкость	1,07	0,97	-0,10
Фондорентабельность, %	0,05	0,13	0,08

Таблица 6

Анализ динамики уровня фондоотдачи основных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Выручка от продаж, тыс. руб.	3758006	4685600	927594
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. ру	4006395	4547732	541337
Среднегодовая стоимость активной части, тыс.руб.	679918	798329	118411
Доля активной части основных средств, тыс.руб.	16,97	17,55	0,58
Фондоотдача основных средств	0,94	1,03	0,09
Фондоотдача активной части основных средств	5,53	5,87	0,34

Таблица 7

Анализ эффективности использования основных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Выручка от продаж, тыс. руб.	3758006	4685600	927594
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	4006395	4547732	541337
Фондоотдача основных средств	0,94	1,03	0,09

Таблица 8

Анализ динамики уровня фондорентабельности

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Прибыль от продаж, тыс. руб.	198558	579504	380946
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	4006395	4547732	541337
Фондорентабельность, %	0,05	0,13	0,08
Рентабельность продаж, %	0,94	1,03	0,09
Фондоотдача основных средств	0,94	1,03	0,09

Основные средства имеют огромное значение для эффективного функционирования предприятия. Повышение качества их использования способно решить множество проблем, связанных с производством. Причем влияют они как на отдельно взятую компанию, так и на отрасль и, в конечном итоге, на экономику всей страны. Эффективное применение основных средств позволяет увеличивать объемы выпускаемой продукции, снижать себестоимость производства, повышая производительность труда. А это напрямую влияет на увеличение рентабельности капитала, прибыльности и в итоге - на рост уровня жизни общества в целом. Для достижения этих целей важно регулярно анализировать степень использования предприятием основного капитала, применяя для этого различные обобщающие коэффициенты. Одним из важнейших в данном случае является фондоотдача. Показывает она уровень оборачиваемости основных средств и позволяет определять, насколько эффективно они используются в производстве.

Как уже было сказано, данный коэффициент характеризует уровень использования имеющегося капитала на предприятии, в отрасли и экономике в целом. Определяется он на основе двух величин - выпущенной товарной или валовой продукции и стоимости основных фондов производства.

Фондоотдача показывает, какой объем продукции приходится на единицу основных средств, и в зависимости от этого определяется степень их использования или эффективность. Причем величина произведенного товара может иметь как натуральное, так и денежное выражение (объем или стоимость). А сам показатель фондоотдачи может быть рассчитан и для всех фондов, и только для их части.

На разных уровнях экономики может быть рассчитан показатель фондоотдачи. Показывает он при этом одно и то же, а именно - эффективность производства в отношении применения капитала, но в различных масштабах. На уровне предприятия для расчета данного коэффициента берется годовой объем продукции, им произведенной. На отраслевом уровне используется валовая добавленная стоимость или валовый выпуск, а в масштабах экономики страны - величина валового внутреннего продукта.

Фондоотдача основных средств показывает объем или стоимость этого продукта, приходящегося на их единицу (рубль). Рассчитывается коэффициент по следующей формуле:

выпуск продукта / стоимость основных фондов.

Как правило, берется среднегодовая стоимость капитала, однако ряд авторов склоняется к другому мнению относительно данного показателя. Так, нередко в формуле используется стоимость приобретения этих средств (первичная) или величина, определенная таким образом:

(фонды на начало периода + фонды на конец периода) / 2.

В любом случае, смысл расчета от этого не меняется. Фондоотдача показывает отношение выпущенной продукции к средствам, в нее вложенным.

Обратным рассмотренному нами показателю является коэффициент фондоемкости. Можно сказать, это две стороны медали. Что показывает фондоотдача и фондоемкость владельцу предприятия? Если первая говорит о степени применения основных фондов, то вторая - о потребности в них. Фондоемкость иллюстрирует величину основных средств, приходящихся на рубль произведенного продукта. Она определяется по формуле:

1 / фондоотдача или стоимость основных фондов / выпуск продукции.

Рассчитав этот коэффициент, владелец предприятия получает информацию о том, сколько финансовых средств нужно вложить в основные фонды, чтобы получить требуемый объем продукции. Если фондоемкость снижается, то это говорит об экономии труда.

Оба показателя характеризуют эффективность использования действующего капитала. Если она повышается, то растет и фондоотдача, а фондоемкость, наоборот, снижается. Это благоприятная тенденция, и каждое предприятие, так или иначе, стремится к ней.

Фондоотдача показывает, насколько успешно функционирует предприятие. На это влияет множество самых разнообразных причин, в том числе и тех, что находятся вне процесса производства. Что способствует повышению фондоотдачи:

• техническое перевооружение, модернизация и реконструкция;

• использование мощностей и времени работы;

• уменьшение стоимости единицы мощности на предприятии;

• изменение структуры фондов (рост соотношения между производственными и непроизводственными средствами);

• лучшее освоение рабочих мощностей;

• рыночные и прочие факторы.

Кроме того, следует учитывать и повышение качества продукции. При прочих неизменных условиях она также способствует более эффективному использованию капитала, росту фондоотдачи и, следовательно, прибыльности.