35. Финансы, финансовая система. Бюджет, его структура и функции.

Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе создания фондов денежных средств у субъектов хозяйствования и государства. Они используются на цели воспроизводства, стимулирования, удовлетворения социальных нужд общества. Функции финансов: 1) распределительная – распределение национального дохода заключается в создании так называемых первичных доходов: а) заработной платы рабочих, служащих, доходов сельскохозяйственных рабочих; б) доходов предприятий сферы материального производства; перераспределение между гражданами (пенсии), отраслями (сельское хозяйство), предприятиями, регионами; 2) контрольная – контроль за распределением ВВП и национального дохода по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению; контрольная функция осуществляется с помощью финансовых органов; 3) стимулирующая (с помощью системы финансовых рычагов оказывает воздействие на развитие предприятий, отраслей – установление цен-тарифов, бюджет, налоги, экспортно-импортные пошлины и тарифы). Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и у государства и предназначенные для целей воспроизводства, стимулирования и удовлетворения социальных потребностей. Финансовые ресурсы делятся на: 1) собственные и приравненные к ним средства (уставный капитал, прибыль); 2) мобилизуемые на финансовом рынке (операции с ценными бумагами); 3) поступающие в порядке перераспределения (субсидии, субвенции (на конкретную цель), страховые возмещения). Финансовая система – это совокупность учреждений (фонды, финансовые компании), а также это система финансовых отношений. Финансовая система Российской Федерации включает в себя: 1) государственный бюджет; 2) внебюджетные фонды; 3) государственный кредит; 4) фонды страхования; 5) фондовый рынок; 6) финансы предприятий различных форм собственности. В общем виде выделяют: 1) финансы хозяйственных субъектов (включают в себя финансовые отношения между юридическими лицами и государством); 2) финансы населения (домашних хозяйств); 3) финансы государства, которые формируют центральную часть всей финансовой системы. Финансовая политика – это подсистема экономической политики государства, которая представляет собой совокупность бюджетно-налоговых и иных финансовых инструментов и институтов государственной финансовой власти, которая обладает полномочиями по формированию и использованию финансовых ресурсов государства. Финансовая стратегия – это долговременный курс государства в области финансов, который предусматривает решение крупномасштабных задач. Финансовая тактика – это решение задач конкретного этапа развития путем современной корректировки финансовых ресурсов и изменения способов организации финансовых связей. Финансовая политика имеет целевую направленность. У любого финансового инструмента (бюджет, налоговые ставки, льготы, фонды) существует связь с целями экономической политики и ее социальной направленностью. Основные черты финансовой политики: 1) исполнение бюджета является одним из важнейших показателей, которые характеризуют эффективность финансовой системы; 2) единство целей и инструментов финансовой политики (без обеспечения экономического роста невозможно решение задач финансовой политики); 3) повышение эффективности финансового регулирования должно иметь как внешнюю, так и внутреннюю направленность; 4) для товарно-ресурсного обеспечения рубля необходимо решить задачи: а) умеренно увеличить производство топливо-энергетических ресурсов; б) заморозить развитие этого комплекса; в) создать мобильные и ликвидные ресурсы – нефть, газ, ценные металлы; г) обеспечить повышение в 2–3 раза по сравнению с нынешней доли пищевой и легкой промышленности; д) развить авиационную и автомобильную промышленности с привлечением прямых иностранных инвестиций; е) снизить отток капитала, нелицензированный его вывоз. Механизм управления финансами – это система организационно-экономических и правовых мер регулирования финансовой системы: 1) мониторинг за состоянием финансов – Федеральное Собрание и его палаты и специальные органы; 2) правовое регулирование – Президент (указы), высшие законодательные органы власти; 3) контроль за финансовой деятельностью – министерство финансов, налоговая инспекция, таможня, отдел по борьбе с экономическими преступлениями (ОБЭП). Необходимо различать государственный и негосударственный контроль. Негосударственный контроль – это внутрихозяйственный аудиторский контроль. Внутрихозяйственный контроль проводится самим предприятием. Аудиторский контроль осуществляется аудиторскими фирмами или аудитором. Он бывает обязательный и необязательный. Обязательному аудиту в России подлежат: АО, товарные биржи, фондовые биржи, различные фонды, совместные предприятия и др. 

36.Налогообложение. Виды и функции налогов. Кривая Лаффера.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства. Налоги выполняют следующие основные функции: фискальную, регулирующую и распределительную. С помощью фискальной функции создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства. Фиск от лат. – имперская, государственная казна.  Регулирующая функция в том, что налоги выступают главным инструментом экономической политики государства, способным воздействовать на все процессы воспроизводства.  Распределительная функция налогов состоит в том, что налоги выступают в руках государства инструментом распределения и перераспределения результатов воспроизводства как на микро-, так и на макроуровнях. Иногда регулирующую и распределительную функции объединяют в одну общую – экономическую функцию. Виды налогов

1.По способу платежа различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги берутся напрямую с физических и юридических лиц (подоходный налог с физических лиц, налог с прибыли предприятий, имущественный налог и др.). Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг. Их косвенный характер проявляется в том, что их уплачивают не все граждане, а те, кто покупает облагаемую налогом продукцию (акцизы, таможенные пошлины). 2. Налоги по их использованию подразделяются на общие и специальные (целевые). Общие налоги поступают в бюджет государства для финансирования общегосударственных мероприятий.Специальные налоги имеют строго определенное назначение, например, налоги на реализацию горюче-смазочных материалов поступают в дорожные фонды и предназначены для строительства и текущего ремонта дорог. 3. В зависимости от того, в распоряжение какого органа поступает налог, различают федеральные, региональные и местные налоги. Федеральные налоги устанавливаются законодательными актами, принимаемыми Федеральным Собранием. К ним относятся налог на прибыль, НДС, таможенные пошлины, акцизы на нефть, природный газ и др. К региональным налогам относятся налог на имущество предприятий, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на добычу природных ресурсов. К местным налогам относятся налог на недвижимое имущество граждан, налог на рекламу, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательством, другие сборы. 4. В зависимости от характера взимания налоговых ставок различают: Твердые ставки, которые устанавливаются в абсолютной сумме независимо от размеров дохода; Пропорциональные – налоговая ставка остается неизменной независимо от размеров дохода; Прогрессивные – ставка повышается по мере возрастания дохода; Регрессивные – ставка налога понижается по мере возрастания дохода.

1.Субъекты налога должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства, т.е. те, кто получил большую выгоду, платят налоги, необходимые для финансирования создания этой выгоды.

2.Юридические и физические лица должны уплачивать налоги в прямой зависимости от размера полученного дохода.

При высокой ставке подоходного налога (более 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения. Кривая Лаффера (рис. 31.1) отражает зависимость поступлений в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога.

Суть «эффекта Лаффера» в следующем: если экономика находится справа от точки А, то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (r_a) в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном – к их увеличению, так как возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности (выход из «теневой экономики»).

1. Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог.

2. 

3. Рис. 31.1. Кривая Лаффера

4. Ставка налога – величина налоговых отчислений на единицу объекта налога. Различают твердые ставки (устанавливаются в абсолютном выражении на единицу отложения, независимо от размеров дохода); пропорциональные (в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины); прогрессивные (возрастание ставки по мере роста дохода); регрессивные (снижение ставки по мере роста дохода).

5. Прямые налоги – платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорциональны платежеспособности (подоходный налог, налог на землю и т.д.). Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене и являются налогами на потребителей (акцизы, НДС, таможенные пошлины).

6. Чистые налоговые поступления в бюджет – разность между величиной общих налоговых поступлений в бюджет и суммой выплаченных правительством трансфертов.