1.Куда кассир заносит все операции по поступлению и расход. Денежных средств.

1)До передачи в кассу на исполнение кассовые документа записываются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров с указанием кодов (цифровых обозначений) причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.Журнал регистрации построен таким образом , что по его данным контролируется целевое назначение полученных и из расходованных наличных денежных средств организаций, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций, составляется отчетность. Коды целевого назначения поступления и выдачи из кассы денежных средств разрабатываются организацией самостоятельно.

2) 2.Бух.учет кассовых операции После проверки правильности записи кассовых документов в кассовой книге бухгалтер приступает к обработке приходных кассовых ордеров. Корреспонденция счетов указанная в документе переносится в отчет кассира(2-ой экземпляр кассовой книги) и на его основании информация переносится в соответствующие учетные регистры(ведомости,журналы-ордера,машинограммы).Для учета наличия и движения денежных средств организации используются активный счет 50. Сальдо учета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца;обороты по дебету-суммы, поступившие в кассу, обороты по кредиту- суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала- ордера№1и ведомости №1 служат отчеты кассира.Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет.Колличество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количество сданных кассиром отчетов. В кассе организации могут хранится не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности. К денежным документам относятся путевки в домах отдыха и санатории, приобретенные для работников предприятия, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты (трамвайные, троллейбусные, автобусные). Бланки строгой отчетности (трудовые книжки и вкладные листы к ним, квитанции путевых листов автотранспорта) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». При осуществлении внешнеэкономической деятельности и ведении переговоров с иностранными партнерами у организации может возникнуть необходимость в использовании наличной иностранной валюты. Отдельного счета для учета её движения не предусмотрено, поэтому в составе счета 50 следует открыть отдельный субсчет 50/4 «Касса в иностранной валюте».

Билет 21.

1.Каковы меры ответственности за несоблюдение кассовой дисциплины.

1- Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии несет его руководитель. Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией. Возглавляет ее главный бухгалтер. Главный бухгалтер назначается на должность руководителем предприятия и подчиняется непосредственно ему.

Главный бухгалтер несет ответственность за формирование учетной политики, обеспечивает контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, представление оперативной информации, составление в установленные сроки бухгалтерской отчетности

Главный бухгалтер совместно с руководителем предприятия подписывает документы, служащие основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетные, кредитные и финансовые обязательства и хозяйственные договоры. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются.

Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю, который может письменным распоряжением обязать принять указанные документы к учету. С этого момента ответственность за незаконность совершенных операций несет руководитель предприятия.

Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается руководителем предприятия по согласованию с главным бухгалтером.

На главного бухгалтера не могут возлагаться обязанности, непосредственно связанные с материальной ответственностью за денежные средства и материальные ценности. Ему не разрешается получать по чекам и другим документам денежные средства и товарно-материальные ценности для предприятия.

2-2. на каком синтетическом счете учитываются денежные средства, хранящиеся в кассе

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца; оборот по дебету — суммы, поступившие в кассу* оборот по кредиту — суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1.

Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

В кассе организации могут храниться не только наличные денежные средства, но и ценные бумаги, денежные документы, бланки строгой отчетности. К денежным документам относятся: путевки в дома отдыха и санатории, приобретенные для работников предприятия, почтовые марки, марки госпошлины, единые и проездные билеты .

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50.1 «Касса организации»;

50.2 «Операционная касса»;

50.3 «Денежные документы» и др.

Билет 22.