2. Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами

Для осуществления кассового ОАО « Электросигнал », а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Техническая укрепленность должна обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей и достигается применением совокупности защитных средств, требования к которым установлены соответствующими государственными стандартами по состоянию на момент проектирования.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).

К помещениям для совершения операций с ценностями относятся: хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов - специально оборудованные кладовые или сейфы в сейфовых комнатах, соответствующие требованиям действующих государственных стандартов; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные и другие); кассы пересчета; вечерние кассы; помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам; помещения клиентов.

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями.

К операциям с наличными деньгами, прежде всего, следует отнести некоторые расчетные операции.

Расчеты могут осуществляться двумя способами. Во-первых, путем перечисления денежных средств с одного счета на другой в кредитных организациях, что составляет суть безналичных расчетов. Во-вторых, путем передачи наличных денег (банкнот и монет) в виде личного вручения гражданину или внесения в кассу юридического лица, что является расчетами наличными деньгами.

Кроме этого, для физических лиц существует возможность внесения наличных денег в кредитную организацию без открытия в ней банковского счета для перечисления (зачисления) этих денег на банковский счет получателя (т.е. осуществлять банковские переводы).

Расчеты наличными деньгами на ОАО « Электросигнал »

В соответствии с п. 1 ст. 861 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. А вот применительно к юридическим лицам п. 2 этой статьи допускает введение ограничений.

Применительно к последнему ограничению следует учитывать, что правовое регулирование расчетов на подзаконном уровне осуществляется Банком России, который в данном виде деятельности независим и подчиняется только закону.

время сохраняет свою силу.

Перечисление налогов и сборов через банки без открытия в них банковских счетов могут производить также только физические лица (п. 9 ч. 1 ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"). Юридические лица такой операции производить не вправе (Письмо Банка России и Министерства РФ по налогам и сборам от 12 ноября 2002 г. N 151-Т, ФС-18-10/2 "Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организациями налогов и сборов").

Уплату налогов и сборов наличными деньгами, т.е. в кассу уполномоченного органа или через организацию почтовой связи, по действующему Налоговому кодексу РФ физические лица могут производить только при отсутствии в данной местности банка. Однако применительно к ОАО « Электросигналу » и местным налогам и сборам существует возможность закрепления такого правила соответственно в законах субъектов РФ или в нормативно-правовых актах представительных органов местного самоуправления .

На кассира возлагаются следующие функции:

- Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами.

- Ведение кассовой книги.

- Составление кассовой отчетности. Наряду с руководителями учреждений банков России ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в учреждениях банков России, а также за четкое кассовое обслуживание предприятий, объединений, организаций, учреждений и населения несут заведующие кассами, а за своевременный сбор, перевозку ценностей и обеспечение сохранности при этом - начальники участков инкассации или лица, выполняющие их обязанности.

Материальная ответственность, связанная с хранением резервных фондов и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах, и совершением операций с ними, возлагается на заведующего кассой учреждения банка России.

Все работники учреждений банков России, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны:

- знать установленные настоящей инструкцией правила ведения и учета эмиссионно-кассовых операций и правила хранения денег и ценностей. При обнаружении допущенных работниками каких - либо нарушений они не могут ссылаться на незнание указанных правил;

- проходить при поступлении на работу и периодические (не реже одного раза в 12 месяцев) медицинские осмотры, если этим работникам разрешено ношение огнестрельного оружия и его применение.

Руководители, главные бухгалтеры и заведующие кассами учреждений банков России обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы банка, и перечислением денег из оборотных касс сверх установленных лимитов в резервные фонды или в счет выполнения заданий.

О каждом случае хищения денег и ценностей, кассового просчета свыше 1000 рублей и нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины, а также принятых мерах руководители учреждений банков России докладывают по подчиненности, а о случаях незаконного выпуска денег в обращение или невыполнения задания на вложение денег в резервные фонды, хищения денег из резервных фондов Правлению Госбанка России.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежные и фальшивые билеты и монету и иные недостатки в работе, причинившие материальный ущерб банку СССР. Указанную ответственность кассовые работники несут в соответствии с действующим законодательством.