4. Решите задачу:

В той же организации доходы за налоговый период бухгалтерская прибыль составляет 1 500 тыс. руб.

Сумма налога, начисленного на указанную прибыль, является:

а) условным доходом

б) условным расходом

в) текущим налоговым убытком

г) вычитаемой временной разницей

д) налогооблагаемой временной разницей

Определите величину.

5. Решите задачу:

Исходя из условий задач 1 - 4, определите величину текущего налога на прибыль

6. Решите задачу:

Торговая организация, применяющая метод начисления, получила в течение налогового периода следующие показатели:

Доходы (без НДС)
- реализовано покупателям товаров за наличный расчет	3 500 тыс. руб.
- отгружено оптовым покупателям по безналичному расчету	600 тыс. руб.
- перечислено оптовыми покупателями	650 тыс. руб.
- начислена арендная плата арендаторам	100 тыс. руб.
Расходы:
- начислена амортизация основных средств	200 тыс. руб.
- начислена заработная плата	815 тыс. руб.
- начислены взносы в социальные фонды	212 тыс. руб.
- перечислены взносы в социальные фонды	115 тыс. руб.
- списано материалов	1 240 тыс. руб.
- оказано услуг исполнителями	620 тыс. руб.
- подрядчиком осуществлено капитальное строительство	2 400 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль

7. Решите задачу:

Организация, осуществляющая налоговый учет кассовым методом получила следующие результаты:

- отгружено потребителям продукции (без НДС) 920 тыс. руб.

- оплачено потребителями полученной продукции 880 тыс. руб.

- внесено авансов заказчиками продукции 60 тыс. руб.

- получен кредит банка 100 тыс. руб.

- получено целевое финансирование из муниципального бюджета 20 тыс. руб.

- выплачена заработная плата работникам 100 тыс. руб.

- начислена амортизация основных средств 40 тыс. руб.

- оплачено поставщикам приобретенных материалов 320 тыс. руб.

- списано материалов на нужды производства 350 тыс. руб.

- выплачено налогов, включаемых в себестоимость 50 тыс. руб.

Определите сумму налога на прибыль в отчетном периоде.

8. Представительские расходы налогоплательщика в целях налогообложения налогом на прибыль:

а) не должны превышать 4 % от сумм по заключенным договорам

б) не должны превышать 1 % от суммы выручки налогоплательщика за этот отчетный (налоговый) период;

в) принимаются только по представительским расходам, предназначенным для приема представителей организаций, с которыми заключены договоры;

г) не должны превышать 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период

9. Основными пользователями информации налогового учета являются:

а) различные группы внешних пользователей

б) управленческие структуры налогоплательщика

в) различные группы внутренних и внешних пользователей

г) фискальные органы государства

10. Учетная политика для целей налогообложения разрабатывается:

а) в соответствии с положениями Налогового кодекса

б) в соответствии с ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»

в) в соответствии с рекомендациями налоговых органов

г) самостоятельно налогоплательщиком исходя из условий целесообразности

11. Доходы, учитываемые в целях налогообложения включают

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав:

б) операционные доходы

г) внереализационные доходы

д) чрезвычайные доходы

12. При начислении амортизации нелинейным способом к объектам амортизируемого имущества Четвертой амортизационной группы применяется норма амортизации:

а) 2,7 %

б) 3,8 %

в) 5,6 %

г) 8,8 %

13. В составе расходов на подготовку и переподготовку кадров не признаются расходы:

а) связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования

б) по переподготовке работников по месту работы

в) по обучению специалистов по программам повышения квалификации в высших и средних специальных учебных заведениях

г) по подготовке специалистов в учебных заведениях, не имеющих лицензии на образовательную деятельность

14. Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации, если:

а) задолженность одной организации перед другой превышает 50 % чистых активов;

б) организации возглавляются лицами, состоящими в близкородственных отношениях

б) доля одного покупателя превышает 50 % выручки

в) одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %;

15. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц при наличии на иждивении у налогоплательщика ребенка составляет:

а) 400 руб.

б) 800 руб.

в) 1000 руб.

г) 1400 руб.

16. Упрощенную систему налогообложения имеют право применять:

а) профессиональные участники рынка ценных бумаг

б) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом

в) ломбарды

г) сельскохозяйственные товаропроизводители

17. В Калужской области для большинства налогоплательщиков применяется ставка налога на имущество:

а) 0,7 %

б) 1,1 %

в) 2,2 %

г) 3 %

18. При налогообложении налогом на добычу полезных ископаемых признаются объектами налогообложения:

а) добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы

б) полезные ископаемые, добытые из недр при образовании, использовании, реконструкции и ремонте особо охраняемых геологических объектов, имеющих научное, культурное, эстетическое, санитарно-оздоровительное или иное общественное значение

в) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства

г) дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых