5. Фінансовий план
Фiнансове планування – це процес визначення обсягу фiнансових ресурсiв за джерелами формування i напрямками їх цiльового використання згiдно з виробничими та маркетинговими показниками пiдприємства у плановому перiодi. Метою фiнансового планування є забезпечення господарської дiяльностi необхiдними джерелами фiнансування.
Розробка фінансових планів відіграє важливу роль у реалізації стратегії підприємства на поточний рік. Це планування дозволяє визначити на майбутній період усі джерела фінансування діяльності підприємства, сформулювати систему його доходів і видатків, забезпечити постійну платоспроможність підприємства, визначити структуру його активів і пасивів на кінець планового періоду.
Основне джерело одержання прибутку це торгова націнка. Націнка буде складати 15-20 % на товар. Тобто при виручці в день 2100 грн. сума торгової націнки на день буде складати 420 грн. Наголошую на тому що дана виручка розрахована як мінімальна. Окрім того з терміном діяльності магазину вона буде зростати, так як це є стабільною складовою усіх продовольчих магазинів.
Статті затрат:
Обладнання 25 000 грн.
Ремонт приміщення 10 000 грн.
Стелажі 7000
Оформлення документації 2000 грн.
Ліцензія на торгівлю Алкогольними виробами 12 000 грн.
Витрати на рекламу 4000 грн.
В сумі витрати на створення підприємства складуть 60 000грн. Окрім того кошти що потрібно буде затратити на діяльність підприємства кожного місяця, тобто постійні витрати.
Зарплата 5450 грн.
Комунальні послуги 3000 грн.
Оренда приміщення 5000 грн.
Охорона приміщення 600 грн.
Кошти що залишаються потрібні для того щоб погасити заборгованість перед постачальниками після 1 місяця роботи підприємства. Очікується що після 3 місяців дільності магазин вийде на рівноважну точку, тобто стане рентабельним, після чого перейде у прибутковий. Можна сказати що після цього періоду почне відшкодовувати кошти затрачені на його створення.
Розглянемо кожну статтю витрат детальніше.
Закупівля обладнання включає в себе витрати на : дві холодильні вітрини, одна з яких буде великою двосекторною, для молочної та мясної продукції, а інша мала для торгівлі кондитерськими виробами, кондиціонер, що буде розміщений в торговій зоні задля підтримки необхідної температури зберігання товарів, касовий апарат для торгівлі алкогольними виробами, тобто ті що підпаюать під ліцензію на торгівлю алкогольними виробами (під акцизні товари), апарат для розрахунку кредитними картками.
Ремонт приміщення : дане приміщення є у хорошому стані, та для того щоб покращити зовнішній вигляд, всередині самого приміщення буде проведено косметичний ремонт, задля збільшення привабливості, конкурентоспроможності, та популярності даного підприємства на ринку.
Реєстрація та оформлення підприємства : для здійснення даного виду підприємницької діяльності необхідно для початку отримати дозвіл на розміщення торгівельного підприємства у даному рейоні, приміщенні, після цього потрібно прийти реєстрацію у реєстраційній палаті, це дає змогу отримати дозвіл на здійснення торгівлі продовольчою трупою та супутніми товарами, після цього подано звернення у Державну Податкову Адміністрацію, у ній потрібно зареєструвати підприємця, книги обліку доходів та видатків по продовольчій групі, касовий апарат, та книги обілку доходів та видатків по ньому. Після цього проведено оформлення працівників та самого підприємця у пенсійному фонду та центрі зайнятості. Та обов’язкове для продавців проходження медичний комісії для отримання санітарної книжки. По отриманню всіх раніше вказаних документів було подано їх у ліценнзційну палату задля отримання ліцензії на торгівлю алкогольними виробами.
Всі вказані організаційні питання вже були здійснені, тобто у наявності є всі необхідні документи для діяльності підприємства готові.
Витрати на рекламу : Для того щоб привернути більшу увагу до магазину, було вирішено розмістити яскраву вивіску з назвою магазину. Що буде підсвічуватись. Також неподалік магазину буде розміщено два наземні борди з рекламою магазину. Зовнішній фасад приміщення вирішено покрити «брендовкою» торгової марки «Чернігівське», яка дає змогу привернути більшу увагу до нього, та виключити з фінансового плану затрати на ремонт фасаду.
Витрати на заробітню плату: фіксована ставка зарплати складає 400 гривень, плюс 4% від виручки, при виручці 2800 гривень заробітня плата на місяць складатиме 4960 гривень, та при зростанні виручки, заробітня плата буде зростати відповідно до неї.
Окрім того ще до відкриття планується повернути кошти на суму 4950 грн, це буде можливо завдяки оплаті оренди площі в магазині торговими марками. Тобто при встановлені якого небуть обладнання, у нашому випадку холодильного, або маркованих стелажів, торгова марка платить за нього.
Дані кошти ми отримаємо від наступних компаній:
Торгова марка «Рудь» 600 гривень, за розміщення маркованого холодильника під морозиво даної торгової марки.
Торгова марка «Федик» 900 гривень, двохкамерний холодильник, для морозива та напів фабрикатів.
Торгова марка «Львівське» холодильник для напоїв, 500 гривень.
Торгова марка «Чернігівське» - 550 гривень
Торгова марка «Оболонь» 650 гривень , двохкамерний холодильник.
Торгова марка «Coca-Cola» двохкамерний холодильник 550 гривень.
Торгова марка «Рошен» кондитерська вітрина, для розміщення фасованої та вагової продукції, 450 гривень.
Торгова марка «АВК» кондитерська вітрина 300 гривень.
Торгова марка «Орбіт» - надання даній компанії ексклюзиву на розміщення продукції, та отримання взамін 10% знижки на товар, і 450 гривень за розміщення скляного кубу в зоні розрахунку.
Торгова марка «Флінт» - ексклюзив, 15 % знижка на продукцію , та 250 гривень.
«Люкс» - право ексклюзиву, 10% знижка на товар, ретробонус та 300 гривень за розміщення маркованої сітки.
Це дає змогу покрити частину витрат ще до відкриття підприємства, та створює більшу кількість вільних коштів задля замовлення продукції.
Однією із основних статей витрат є податок на підприємницьку діяльність, а саме торгівлю алкогольними виробами, ставка податку складає 20%, алкоголь складає 25-30% від загальної виручки, що складає 306 600 гривень на рік. Та єдиний податок у розмірі 4800 гривень на рік.
Очікується виручка в день у розмірі 2800 гривень. Її основна частина буде припадати на торгівлю продовольчою групою товарів, тому саме на продовольчу групу і будуть виділені основні кошти підприємства, для забезпечення ширини і глибини асортименту. Після закінчення 1 місяця роботи підприємства потрібно буде оплатити постачальником основну частину товару, що буде знаходитись в магазині, близько 40%. Саме тому сума для створення є такою. Оскільки враховані кошти що будуть потрібні для погашення кредиторської заборгованості перед постачальниками. Загальна сума товару що буде знаходитись у магазині на відкриття планується 70 000 гривень, вона буде поступово збільшуватись. Під час діяльності магазину. Та оскільки товар не може реалізуватись повністю частину його потрібно буде придбати, розраховується що ця сума складе 28 000 гривень.
Згідно витрат та надходжень що були вказані можна розрахувати рентабельність підприємства:
Рентабельність продажів – відношення операційного прибутку підприємства (EBIT) до її виручки(Sales).
ROS = EBIT/SALES= (операційний прибуток\виручка) * 100 %
Операційний прибуток – різниця між валовою виручкою та операційними затратами.
EBIT = 560 - 54 – 112 – 33 – 100 -20 = 241 грн.
ROS = (241/2800) * 100% = 8,6 %
Рентабельність підприємства
16800/ 5000 + 3000 + 4960 + 600 +400 + 1277 = 1,13
Термін окупності :
РР = 60 000 + 22 400 + 60 000 + 36 000 +40 880 + 45 990 +4560/ 204400
= 2,7 р.
З наведених розрахунків ми можемо побачити що підприємство є рентабельним. Тобто воно буде приносити прибуток власнику, термін окупності та затрати понесені на реалізацію не є високими, отже його реалізація є доцільною.