Задание

Информацию об остатке необходимо взять из отчета кассира за 31 марта.

Оформить и обработать акт инвентаризации денежных средств в кассе.

Исходные данные:

1 апреля в кассе (до совершения хозяйственных операций) по приказу руководителя организации была проведена инвентаризация.

Состав комиссии:

1. Иванова А.П. – бухгалтер;

2. Титова М.С. – юрист;

3. Волков И.Д. – менеджер,

При проверке денежных средств в наличии оказалось: 5 500 руб.

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Тема 5. Инкассация

Студент должен:

уметь:

• передавать денежные средства инкассаторам.

• заполнять комплект документов при инкассации денежных средств.

знать:

- правила передачи денежных средств инкассаторам.

Сдача денежных средств на соответствующие счета в банках может производиться:

• непосредственно в кассы банков;

• с помощью услуг инкассаторской службы банков;

• с помощью специализированной инкассаторской службы, имеющей лицензию Банка России;

• через организацию федеральной почтовой связи;

При сдаче наличных денег в кассу банка, непосредственно кассиром оформляется объявление на взнос наличными по форме 0402001.

Правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации установлены Положением Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты в кредитных организациях на территории Российской Федерации".

Кассиром организации составляются следующие документы:

• накладная к сумке 0402300;

• квитанция к сумке 0402300;

• препроводительная ведомость 0402300;

• реестр проведенных операций.

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте документальное оформление внесения наличности на расчетный счет кассиром.

2. Раскройте порядок и документальное оформление сдачи наличности инкассатору.

3. Раскройте порядок учета операций по сдаче наличности.

Задание 1

Необходимо воспользоваться информацией из задания №2 Тема № 2.

Оформите объявление на взнос наличными (форма ОКУД 0402001) № 927 от 02 марта.

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задание 2

Оформите сдачу торговой выручки инкассатору банка по препроводительной ведомости (форма ОКУД 0402300).

Операция произошла 01 апреля.

Сумма выручки – 90 000 руб.

4. Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы Основные источники

1. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет. Сборник задач и хозяйственных ситуаций. Среднее профессиональное образование - Ростов – на – Дону, «Феникс», 2008

2. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: учебник - Изд.11-е, перераб. и доп. – Ростов н/Дону, «Феникс»,2008

3. Гомола А.И. Бухгалтерский учет: учебник для студ. сред. проф. учеб.заведений -5-е изд.,испр. – М: Издательство центр «Академия», 2008

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет – 5-е изд. Перераб. И доп. – М.: Инфра – М, 2007. – 717с.

5. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет : учеб.-практ.пособие / Р.Э.Тумасян. 7-е изд., стер.- М.: Издательство «Омега-Л», 2008. – 794с.

Нормативные документы:

1. Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000)

Дополнительные источники:

1. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»

2. Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»

3. Ежемесячный журнал «Нормативные акты»

Интернет-ресурсы:

1. www/ minfin .ru/ buh.htm

2. http://www.consultant.ru/

3. http// www.buh.ru

4. http://na.buhgalteria.ru/