Методичні вказівки до виконання завдань практикуму

Під час підготовки до практичного заняття і виконання завдань практикуму студенти опрацьовують лекційний матеріал з відповідної теми, законодавчі і нормативні документи з питань визначення податкових зобов’язань та складання податкової звітності, які передбачені робочою програмою дисципліни.

При цьому необхідно засвоїти такі елементи щодо справляння окремих податків:

• платники податку;

• об’єкт та база оподаткування;

• ставки податку;

• порядок обчислення і сплати податку;

• методика формування показників податкової звітності та порядок її подання;

• інформаційна база розрахунку податкових зобов’язань.

Для оволодіння практичними навичками ведення обліку податкових зобов’язань та складання податкової звітності студенти вирішують завдання, побудовані на практичних матеріалах підприємств, що займаються виробничою і торговельною діяльністю.

При складанні податкової звітності використовуються форми, затверджені ДПА України.

Тема 2. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на додану вартість Практичні заняття 1 – 3

Мета заняття: засвоїти методику та набути практичних навичок ведення обліку податкових зобов’язань та складання податкової звітності з податку на додану вартість.

Завдання

1. Скласти податкові накладні для документального оформлення нарахування податкових зобов’язань з податку на додану вартість та розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.

2. Скласти реєстр виданих податкових накладних та відобразити у бухгалтерському обліку нарахування податкових зобов’язань з податку на додану вартість.

3. Скласти реєстр отриманих податкових накладних та відобразити у бухгалтерському обліку суми податкового кредиту з податку на додану вартість.

4. Скласти податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них за квітень, травень і червень 2011 року.

Матеріали для виконання завдання

1. Загальні відомості про суб’єкта підприємницької діяльності:

   • ТОВ «О.К.С.» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ 31453600) має свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за номером 37567144, видане державною податковою інспекцією в Печерському районі м. Київ, в якому зазначено індивідуальний податковий номер – 314536026101;

   • місцезнаходження юридичної особи – 01201, м. Київ, вул. Кіквідзе 1/2;

   • види діяльності – оптова торгівля та надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності.

Примітка: Відповідно до п.196.1.14 та п. 186.3 в) постачання консультаційних послуг відноситься до операцій, що не є об’єктом оподаткування;

• Керівник підприємства – Педченко В.П., головний бухгалтер – Самойленко О.С., особа, уповноважена здійснювати постачання товарів – менеджер Борисов І.А.

2. Операції з постачання товарів (послуг) та придбання товарів (робіт, послуг) і основних засобів наведені в табл. 2.

Таблиця 2