- •Тема 7. Фінансовий контроль II.
- •Тема 7. Фінансовий контроль II.
- •Тема 7. Фінансовий контроль II.
- •Тема 7. Фінансовий контроль II.
- •7.1. Скорочення витрат
- •7.2. Як повернути дебіторську заборгованість
- •7.3. Як зменшити товарні запаси
- •7.4. Разові заходи для збільшення грошових коштів
- •7.5. Аналіз руху грошових коштів
- •9. Проаналізуйте основні причини та наслідки дефіциту грошових коштів.
- •Тема 7. Фінансовий контроль II.
- •Тема 7. Фінансовий контроль II.
- •Тема 7. Фінансовий контроль II.
Тема 7. Фінансовий контроль II.
Типові задачі/ситуаційні вправи з теми 7 (10 балів).
Задача 7.1
І. Вихідні дані:
Динаміка дебіторської заборгованості підприємства за останні чотири роки характеризується такими даними (табл. 1).
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Визначте середній баланс дебіторської заборгованості підприємства за останні чотири роки і в загальному за аналізований період.
2. Розрахуйте коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості за останні чотири роки і його середнє значення за аналізований період.
3. Зробіть висновок щодо динаміки дебіторської заборгованості підприємства і ефективності її контролю.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Динаміка дебіторської заборгованості підприємства
Рік |
Річний обсяг продажу в кредит |
Дебіторська заборгованість (ДЗ) |
|
на початок року |
на кінець року |
||
Рік – 3 |
1750 |
200 |
150 |
Рік – 2 |
1500 |
150 |
175 |
Рік – 1 |
2000 |
175 |
125 |
Поточний рік |
2250 |
125 |
150 |
В середньому за період |
|
|
|
Рік |
Середній баланс ДЗ |
Коефіцієнт інкасації ДЗ |
Ефективність контролю ДЗ |
Рік – 3 |
|
|
|
Рік – 2 |
|
|
|
Рік – 1 |
|
|
|
Поточний рік |
|
|
|
В середньому за період |
|
|
|
Задача 7.2
І. Вихідні дані:
Діяльність підприємства за останні чотири роки характеризується такими показниками (табл. 1).
ІІ. Завдання до ситуації:
Розрахуйте коефіцієнт оборотності товарно-матеріальних запасів по роках.
2.Визначити тенденцію і динаміку зміни оборотності запасів підприємства за аналізований період.
3.Пояснити, чому і за рахунок чого змінюється оборотність запасів підприємства за аналізований період.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Динаміка показників підприємства за останні чотири роки
Показники |
Рік – 3 |
Рік – 2 |
Рік – 1 |
Поточний рік |
Продаж |
100 |
110 |
115 |
120 |
Собівартість |
50 |
55 |
57,5 |
60 |
Загальні витрати |
40 |
44 |
46 |
48 |
Прибуток до сплати податків |
10 |
11 |
11,5 |
12 |
Сировина |
5 |
5,5 |
5,75 |
2,88 |
Незавершене виробництво |
5 |
5,5 |
2,75 |
2,87 |
Готова продукція |
15 |
10 |
10,45 |
10,9 |
Всього запасів |
25 |
21 |
18,95 |
16,65 |
Коефіцієнт оборотності запасів |
|
|
|
|
Задача 7.3
І. Вихідні дані:
Інформація про рух грошових коштів, пов’язаний з операційною діяльністю підприємства за останні чотири роки подано в табл. 1.
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Обчислити надходження, витрати та сукупні грошові потоки від операційної діяльності підприємства по роках.
2. Визначити тенденцію і динаміку зміни грошових потоків від операційної діяльності за аналізований період.
3. Пояснити чому і за рахунок чого змінюються грошові потоки від операційної діяльності за аналізований період.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Динаміка руху грошових коштів
підприємства від основної діяльності за останні чотири роки
Джерела грошових коштів |
Рік – 3 |
Рік – 2 |
Рік – 1 |
Поточний рік |
Залишок грошових коштів від операційної діяльності на початок періоду |
20 |
30 |
55 |
75 |
Грошова виручка від реалізації продукції |
500 |
550 |
525 |
550 |
Отримання заборгованості від дебіторів |
100 |
125 |
110 |
100 |
Надходження від бартерних угод |
50 |
75 |
50 |
75 |
Аванси, отримані від покупців |
100 |
150 |
125 |
100 |
Всього надходжень |
|
|
|
|
Виплати за рахунками постачальників і підрядників |
(300) |
(375) |
340 |
350 |
Виплата заробітної плати |
(200) |
(225) |
205 |
210 |
Податки і виплати до позабюджетних фондів |
(70) |
(75) |
70 |
75 |
Виплати процентів по кредитах |
(50) |
(75) |
55 |
50 |
Витрати на утримання об’єктів соціальної сфери |
(120) |
(125) |
120 |
115 |
Всього витрат |
|
|
|
|
Всього за операційною діяльністю |
|
|
|
|
Залишок грошових коштів від операційної діяльності на кінець періоду |
|
|
|
|
Задача 7.4
І. Вихідні дані:
Інформація про рух грошових коштів, пов’язаний з інвестиційною діяльністю підприємства за останні чотири роки подано в табл. 1.
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Обчислити надходження, витрати та сукупні грошові потоки від інвестиційної діяльності підприємства по роках.
2. Визначити тенденцію і динаміку зміни грошових потоків від інвестиційної діяльності за аналізований період.
3. Пояснити чому і за рахунок чого змінюються грошові потоки від інвестиційної діяльності за аналізований період.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Динаміка руху грошових коштів
підприємства від інвестиційної діяльності за останні чотири роки
Джерела грошових коштів |
Рік – 3 |
Рік – 2 |
Рік – 1 |
Поточний рік |
Залишок грошових коштів від інвестиційної діяльності на початок періоду |
(5) |
(30) |
(25) |
(25) |
Продаж основних фондів і нематеріальних активів |
70 |
75 |
75 |
65 |
Дивіденди, проценти від довгострокових капіталовкладень |
20 |
25 |
30 |
35 |
Прибуток від фінансових інвестицій |
10 |
15 |
20 |
25 |
Всього надходжень |
|
|
|
|
Придбання основних фондів, нематеріальних активів |
(75) |
(60) |
(75) |
(100) |
Капіталовкладення |
(25) |
(25) |
(25) |
(25) |
Довгострокові фінансові інвестиції |
(25) |
(25) |
(25) |
(25) |
Всього витрат |
|
|
|
|
Всього за інвестиційною діяльністю |
|
|
|
|
Залишок грошових коштів від інвестиційної діяльності на кінець періоду |
|
|
|
|
Задача 7.5
І. Вихідні дані:
Інформація про рух грошових коштів, пов’язаний з фінансовою діяльністю підприємства за останні чотири роки подано в табл. 1.
ІІ. Завдання до ситуації:
1. Обчислити надходження, витрати та сукупні грошові потоки від фінансової діяльності підприємства по роках.
2. Визначити тенденцію і динаміку зміни грошових потоків від фінансової діяльності за аналізований період.
3. Пояснити чому і за рахунок чого змінюються грошові потоки від фінансової діяльності за аналізований період.
ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:
Таблиця 1
Динаміка руху грошових коштів
підприємства від фінансової діяльності за останні чотири роки
Джерела грошових коштів |
Рік – 3 |
Рік – 2 |
Рік – 1 |
Поточний рік |
Залишок грошових коштів від фінансової діяльності на початок періоду |
10 |
15 |
25 |
20 |
Короткострокові кредити й позики |
40 |
45 |
45 |
40 |
Довгострокові кредити й позики |
30 |
35 |
40 |
35 |
Надходження від емісії та акцій |
20 |
25 |
20 |
25 |
Спеціальні програми та субсидії |
10 |
15 |
20 |
15 |
Всього надходжень |
|
|
|
|
Виплати за короткостроковими кредитами та позиками |
35 |
40 |
45 |
40 |
Виплати за довгостроковими кредитами та позиками |
25 |
30 |
35 |
35 |
Виплати дивідендів |
20 |
25 |
30 |
25 |
Викуп акцій. Погашення векселів. |
15 |
15 |
20 |
15 |
Всього витрат |
|
|
|
|
Всього за фінансовою діяльністю |
|
|
|
|
Залишок грошових коштів від фінансової діяльності на кінець періоду |
|
|
|
|