План семінарського заняття

1. Поняття та види цінних паперів.

2. Облік вкладень банку в цінні папери.

3. Облік цінних паперів, емітованих банком.

Навчальні завдання

Завдання 11.1. Відобразіть наведені ситуації на рахунках бухгалтерського обліку в банківських установах.

Дані для виконання:

Банк придбав 1 липня 2002 р. 100 шт. 12-процентних облігацій на суму 10000 грн. за 9500 грн. (тобто по 95 грн. за 1 облігацію, номінал якої 100 грн.). Погашення облігацій через п'ять років. Облігації придбані на дату випуску. Мета придбання – інвестиції. Дата сплати процентів 31 грудня і 30 червня. Метод нарахування процентів «30/360».

Завдання 11.2. Відобразіть наведені ситуації на рахунках бухгалтерського обліку в банківських установах.

Дані для виконання:

Банк придбав 1 липня 2002 р. 100 шт. 12-процентних облігацій на суму 10000 грн. за 10200 грн. (тобто по 102 грн. за одну облігацію, номінал якої 100 грн.). Погашення облігацій через п'ять років. Облігації придбані на дату випуску. Мета придбання – інвестиції. Дата сплати процентів 31 грудня і 30 червня. Метод нарахування процентів «30/360».

Завдання 11.3. Відобразіть наведені ситуації на рахунках бухгалтерського обліку в банківських установах.

Дані для виконання:

Банк випустив 1 липня 2002 р. 50 шт. 10-процентних ощадних сертифікатів загальним номіналом 50 000 грн. і продав їх за 49000 грн. (тобто по 980 грн. за один ощадний сертифікат, номінал якого дорівнює 1000 грн.). Погашення сертифікатів через шість місяців. Сплата процентів під час погашення. Метод нарахування процентів «30/360».

Завдання 11.4. Відобразіть наведені ситуації на рахунках бухгалтерського обліку в банківських установах.

Дані для виконання:

Банк випустив 1 липня 2002 р. 50 шт. 10-процентних ощадних сертифікатів загальним номіналом 50 000 грн. і продав їх за 50500 грн. (тобто по 1010 грн. за один ощадний сертифікат, номінал якого 1000 грн.). Погашення сертифікатів через шість місяців. Сплата процентів під час погашення. Метод нарахування процентів «30/360».

Перелік програмних питань для самостійного вивчення

1. Класифікація цінних паперів.

2. Облік власних акцій банку.

3. Облік операцій з урахування векселів і видачі позик під забезпечення векселів.

Тема 12 облік операцій в іноземній валюті Термінологічний словник

Балансова вартість іноземної валюти – вартість іноземної валюти в грошовій одиниці України, за якою вона відображена в балансі (гривневий еквівалент за офіційним валютним курсом).

Курсова різниця – різниця між оцінками однакової кількості одиниць іноземної валюти при різних валютних курсах.

Монетарні статті – статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов’язання, які будуть отримані або сплачені у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів.

Немонетарні статті – статті інші, ніж монетарні статті балансу.

Обмінні операції – операції, які передбачають обмін однієї валюти на іншу.

Офіційний валютний курс – курс валюти, офіційно встановлений Національним банком України як уповноваженим органом держави.

Реалізований результат від операції з іноземною валютою – це фактично одержані доходи або зазнані витрати за операціями купівлі-продажу іноземної валюти (банківських металів).