- •Содержание
- •Введение
- •Задания для семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 4
- •Задача 3
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 2. Акцизы
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 3. Таможенные пошлины
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Задача 12
- •Задача 13
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 4. Налог на прибыль организаций
- •Задача 14
- •Задача 15
- •Задача 16
- •Задача 17
- •Вопросы для самопроверки
- •Задача 18
- •Задача 19
- •Задача 20
- •Задача 21
- •Задача 22
- •Задача 23
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 6. Особенности налогообложения малого предпринимательства
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Задача 27
- •Задача 28
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 7. Налог на имущество организаций. Инвестиционный налоговый кредит.
- •Задача 29
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Задача 32
- •Задача 33
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 8. Налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Задача 34
- •Задача 35
- •Задача 36
- •Задача 37
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •Задача 38
- •Задача 39
- •Задача 40
- •Задача 41
- •Задача 42
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 10. Платежи за пользование природными ресурсами
- •Задача 43
- •Задача 44
- •Задача 45
- •Задача 46
- •Задача 47
- •Задача 48
- •Задача 49
- •Задача 50
- •Задача 51
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 11. Государственная пошлина.
- •Задача 52
- •Задача 53
- •Задача 54
- •Задача 55
- •Задача 56
- •Задача 57
- •Вопросы для самопроверки
- •Тема 12. Другие налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.
- •Задача 58
- •Тема 13. Права, обязанности и ответственность юридических лиц - налогоплательщиков.
- •Задача 59
- •Задача 60
- •Задача 61
- •Тест для контроля знаний по теме:
- •Вопросы для подготовки к семинарским занятиям:
Задания для семинарских и практических занятий
Тема 1. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость установлен главой 21 НК РФ. Плательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ. К объектам налогообложения относятся реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав, в том числе передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, на безвозмездной основе. Ставки налога – 0, 10 и 18% в зависимости от вида реализуемых товаров.
Задача 1
Определить сумму налога на добавленную стоимость, которую следует уплатить в бюджет за I квартал 20__ г. по ЗАО «Кедр» ИНН 7536020240 на основании следующих данных:
руб.
1. |
Поступили и оплачены товары |
- 300000 |
|
в т.ч. НДС 18% |
- ? |
2. |
Приобретена сельскохозяйственная продукция (молоко) у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС |
- 30000 |
3. |
Изготовлены товары из давальческого сырья: |
|
|
- стоимость давальческого сырья |
- 500000 |
|
- стоимость услуг по переработке |
- 50000 |
|
в т. ч. НДС |
- ? |
4. |
Реализованы товары, в т. ч НДС |
- 620000 |
|
в т.ч. сельскохозяйственная продукция |
- 45000 |
Задача 2
На основании следующих данных составьте счет-фактуру, заполните книгу покупок и книгу продаж за 1 квартал 20__ г. по ООО «Альфа».
Реквизиты для заполнения счета-фактуры
№ п/п |
Наименование реквизита |
Продавец |
Покупатель |
1. |
Наименование организации |
ООО «Альфа» |
ООО «Бета» |
2. |
Адрес |
672000, г. Чита, ул. Лазо, 112 |
672000, г. Чита, ул. Ленина, 1 |
3. |
ИНН/КПП |
7534001170/753401001 |
7536013178/753601001 |
4. |
Грузоотправитель и его адрес |
Он же |
- |
5. |
Грузополучатель и его адрес |
- |
Он же |
21.01.20__ г. ООО «Альфа» реализовало ООО «Бета» следующие материалы:
№ п/п |
Наименование |
Количество, м3 |
Цена без НДС, руб. |
1. |
Доска обрезная |
120 |
8500 |
2. |
Брус 15*15 |
240 |
12500 |
Журнал полученных счетов-фактур ООО «Альфа» за 1 квартал 20__ г.
Дата |
Номер |
Наименование продавца |
ИНН продавца |
Стоимость товаров без НДС, руб. |
Ставка НДС, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
20.01 |
18 |
ООО «Гамма» |
7535018176 |
3216000 |
18 |
21.01 |
36 |
ОАО «Читаэнерго» |
7536124155 |
218000 |
18 |
22.01 |
16 |
ООО «Ять» |
3801164551 |
2850000 |
18 |
24.01 |
28 |
ООО «Конкор» |
7534223556 |
353000 |
18 |
25.01 |
34 |
ОАО «СТК» |
5045023618 |
3640000 |
18 |
15.02 |
56 |
ООО «НОТЭК» |
5045048956 |
8730000 |
18 |
18.02 |
48 |
ООО «Слюда» |
7536023456 |
5633000 |
18 |
25.02 |
32 |
ООО «Яхонт» |
7536789452 |
4340000 |
18 |
10.03 |
38 |
ООО «Сервис» |
7537018965 |
366000 |
18 |
15.03 |
41 |
ООО «Спутник» |
7536065421 |
548000 |
18 |
28.03 |
55 |
ОАО «Водоканал» |
7536012345 |
56300 |
18 |
Журнал выставленных счетов-фактур ООО «Альфа» за 1 квартал 20__ г.
Дата |
Номер |
Наименование покупателя |
ИНН покупателя |
Стоимость товаров без НДС, руб. |
Ставка НДС, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
21.01 |
1 |
ООО «Бета» |
7536013178 |
? |
? |
23.01 |
2 |
ООО «Флора» |
7534012168 |
3562500 |
18 |
26.01 |
3 |
ООО «Блум» |
7535456789 |
4550000 |
18 |
20.02 |
4 |
ОАО «Техно» |
7536012345 |
10912500 |
18 |
21.02 |
5 |
ООО «Ариадна» |
7537078945 |
3520000 |
18 |
22.02 |
6 |
ЗАО «Персей» |
7534045678 |
3500000 |
18 |
01.03 |
7 |
ООО «Клоун» |
7536456123 |
5425000 |
18 |
12.03 |
8 |
ООО «Атлант» |
7537987654 |
457500 |
18 |
20.03 |
9 |
ООО «Пробюро» |
7536004455 |
685000 |
18 |
На основании заполненных книги покупок и продаж заполните налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 20__ г. по ООО «Альфа».
КБК для налога на добавленную стоимость – 18210301000011000110.