- •Рабочая тетрадь
- •Тема 1. Сущность и роль малого предпринимательства
- •Тема 2. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях
- •Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия
- •Тема 3. Особенности налогового учета на малых предприятиях
- •Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на 20___год
- •I. Доходы и расходы
- •II. Расчет расходов на приобретение
- •III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу
- •Тема 4. Методические основы формирования отчетности субъектов малого предпринимательства
Тема 2. Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях
Вопросы для рассмотрения:
Кто несет ответственность за постановку бухгалтерского учета на предприятии?
Могут ли организации для своих целей разрабатывать специальные формы первичных документов?
Какой первичный документ в бухгалтерском учете имеет самый большой срок хранения?
Какие формы бухгалтерского учета, предназначенные для применения на малых предприятиях, вы знаете?
Перечислите основные функции бухгалтерского учета на предприятии.
С чем связана необходимость разработки учетной политики на предприятии?
Каковы особенности бухгалтерского учета услуг, оказанных малым предприятием? Целесообразна ли калькуляционная работа на малом предприятии? Каким методом калькулирования в этом случае следует воспользоваться? Аргументируйте свои ответы.
ООО «Ателье» приобрело швейную машину PFAHH 1191 У300 за 30 тыс. руб. Срок ее полезного использования -5 лет. Рассчитайте годовую сумму амортизационных отчислений линейным методом, способом уменьшаемого остатка, способом списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования, а также способом списания пропорционально объему выпущенной продукции. Предполагается, что с использованием этой швейной машины будет изготовлено 2000 комплектов штор для кухни, причем в первый год эксплуатации будет сшито 500 комплектов, во второй – 300, в третий, четвертый и пятый годы – по 400 комплектов.
На складе ООО «Ателье» по состоянию на 1 октября 2009 года находилось 100 м ткани стоимостью 15 тыс. рублей, 12 октября было закуплено 30 м той же ткани за 4800 рублей,20 октября – 45 мм за 7650 рублей, 15 октября было передано для пошива штор 50 м ткани, 25 октября – 60 м ткани. Оцените стоимость израсходованной ткани и ее остатков на конец октября, использовав методы ФИФО, по средней себестоимости. Проанализируйте полученные результаты.
Тестовые задания
Для целей бухгалтерского учета срок полезного использования объекта основных средств:
а) определяется субъектом малого предпринимательства самостоятельно;
б) устанавливается законодательно;
в) устанавливается исходя из положений Налогового кодекса РФ.
Для сближения бухгалтерского учета с налоговым малому предприятию начислять амортизацию основных средств следует:
а) способом уменьшаемого остатка;
б) линейным способом;
в) способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования
г) пропорционально объемам выпущенной продукции
3. Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства приобретенные нематериальные активы и их амортизацию рекомендуется учитывать соответственно на?
а) счет 04 и счет 05;
б) счет 04 и счет 02;
в) счет 01 и счет 02
г) счет 01 и счет 05
4. Исходя из Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства списывать в расходы материалы и товары следует, использовать метод:
а) ФИФО;
б) средней себестоимости;
в) верны первые два ответа
Задача:
ООО «Ателье» осуществляет три вида деятельности:
1. Основной - производство готовой продукции (пошив текстильных изделий);
2. Оказание услуг (в том числе услуг текстильного дизайна с выездом к заказчику, услуг по установке карнизов и жалюзи, а так же услуг по декорированию окон);
3. Торговая деятельность (реализация тканей, аксессуаров – бахромы, тесьмы, кистей и т.д. для оформления штор).
Рабочий план счетов ООО «Ателье»
№ счета |
Наименование счета |
01 |
Основные средства и нематериальные активы |
02 |
Износ основных средств и нематериальных активов |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
10.1 |
Сырье и материалы |
10.2 |
Фурнитура и комплектующие изделия |
10.3 |
Отделочные материалы |
19.1 |
НДС по приобретенным основным средствам и нематериальным активам |
19.3 |
НДС по приобретенным материально-производственным запасам |
19.4 |
НДС по работам и услугам |
20 |
Основное производство |
25 |
Общепроизводственные расходы |
26 |
Общехозяйственные и управленческие расходы |
41 |
Товары |
43 |
Готовая продукция |
44 |
Расходы на продажу |
50 |
Касса |
51 |
Расчетный счет |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
68.1 |
Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
68.2 |
Расчеты по налогу на добавленную стоимость |
68.4 |
Расчеты по налогу га прибыль |
68.8 |
Расчеты по налогу на имущество |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69.1 |
Расчеты по социальному страхованию |
69.11 |
Расчеты по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
69.21 |
Расчеты по пенсионному обеспечению, перечисляемые в федеральный бюджет |
69.22 |
Расчеты по пенсионному обеспечению по накопительной части трудовой пенсии |
69.23 |
Расчеты по пенсионному обеспечению по страховой части трудовой пенсии |
69.31 |
Расчеты с федеральным фондом обязательного медицинского страхования |
69.32 |
Расчеты с территориальным фондом обязательного медицинского страхования |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
75 |
Расчеты с учредителями |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
80 |
Уставный капитал |
83 |
Добавочный капитал |
84 |
Нераспределенная прибыль |
90.1 |
Выручка |
90.2 |
Себестоимость продаж |
90.3 |
Налог на добавленную стоимость |
90.5 |
Общехозяйственные расходы |
90.9 |
Прибыль/убытки от продаж |
91.1 |
Прочие доходы |
91.2 |
Прочие расходы |
97 |
Расходы будущих периодов |
99 |
Прибыль/убытки |
001 |
Арендованные основные средства |
003 |
Материалы, принятые в переработку |
006 |
Бланки строгой отчетности |
Задание: 1. Составить корреспонденцию счетов на основании ниже приведенных хозяйственных операций ООО «Ателье»
2. Заполнить Книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности на основании журнала хозяйственных операций за апрель
3. Составить шахматную ведомость и оборотно-сальдовую ведомость
Перечень операций ООО «Ателье» за апрель
N |
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонден ция счетов |
|
дебет |
кредит |
||||
1 |
01.04. |
Выписка банка: оплата пошива текстильных изделий по заказу 003 от 18.03 ООО «Содружество» |
15000 |
|
|
2 |
06.04. |
Выписка банка: оплата пошива текстильных изделий по заказу 004 от 01.04 ООО «Корвет» |
69457 |
|
|
3 |
13.04 |
Выписка банка: перечислено с расчетного счета |
|
|
|
|
13.04 |
ПП №14 – перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
37 |
|
|
|
13.04 |
ПП №15– перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды в фонд социального страхования |
494 |
|
|
|
13.04 |
ПП №16 – перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
25 |
|
|
|
13.04 |
ПП №17– перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
412 |
|
|
|
13.04 |
ПП №18– перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды в федеральный бюджет |
1693 |
|
|
|
13.04 |
ПП №19– перечислены авансовые взносы по страховой части трудовой пенсии |
1413 |
|
|
|
13.04 |
ПП №20– перечислены авансовые взносы по накопительной части трудовой пенсии |
281 |
|
|
|
13.04 |
ПП №21– перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц |
1242 |
|
|
4 |
14.04 |
ПП № 22 – оплачен счет № 210 от 06.04 за материалы |
13310 |
|
|
5 |
15.04 |
Оприходованы материалы по накладной № 228 от 15.04 |
11280 |
|
|
|
15.04 |
Отражена сумма НДС по оприходованным материалам по счету-фактуре № 228 от 15.04 |
2030 |
|
|
6 |
15.04 |
Получены денежные средства с расчетного счета по чеку АМ 0372102, ПКО №2 |
13000 |
|
|
7 |
15.04 |
Выдано из кассы в погашение авансового отчета, РКО № 14 Харитонову В.К. |
2155 |
|
|
8 |
15.04 |
Выдана заработная плата за март по ведомости № 3 |
10851 |
|
|
9 |
15.04 |
ПП № 23- оплачены по счету – фактуре № 05 от 31.03.09 за услуги связи за март. |
1252 |
|
|
10 |
15.04 |
ПП № 24 – оплачена электроэнергия за февраль-март |
1179 |
|
|
11 |
15.04 |
ПП № 25- арендная плата за апрель по договору № 113 |
5175 |
|
|
12 |
19.04 |
ПП № 26 перечислен в бюджет НДС за 1 квартал |
3420 |
|
|
13 |
20.04 |
Списано с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку за обслуживание |
156 |
|
|
14 |
29.04 |
Лимитно-заборная карта – списаны материалы на выполнение заказа 004 |
3743 |
|
|
15 |
29.04 |
Начислена заработная плата за апрель работникам основного производства |
2500 |
|
|
|
29.04 |
Начислена заработная плата за апрель общецеховому персоналу |
3200 |
|
|
|
29.04 |
Начислена заработная плата за апрель управленческому персоналу |
9000 |
|
|
16 |
29.04 |
Удержан подоходный налог с заработной платы за апрель |
1533 |
|
|
17 |
29.04 |
|
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы работников основного производства за апрель в части подлежащей перечислению в фонд социального страхования |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы общецехового персонала за апрель в части подлежащей перечислению в фонд социального страхования |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы управленческого персонала за апрель в части подлежащей перечислению в фонд социального страхования |
|
|
|
|
|
Начислены страховые взносы от НС и ПС с заработной платы работников основного производства за апрель |
10 |
|
|
|
|
Начислены страховые взносы от НС и ПС с заработной платы общецехового персонала за апрель |
13 |
|
|
|
|
Начислены страховые взносы от НС и ПС с заработной платы управленческого персонала за апрель |
36 |
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы работников основного производства за апрель в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы общецехового персонала за апрель в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы управленческого персонала за апрель в части, подлежащей перечислению в федеральный бюджет |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы работников основного производства за апрель в части, подлежащей перечислению в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы общецехового персонала за апрель в части, подлежащей перечислению в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы управленческого персонала за апрель в части, подлежащей перечислению в федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы работников основного производства за апрель в части, подлежащей перечислению в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы общецехового персонала за апрель в части, подлежащей перечислению в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
|
|
Начислены СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ с заработной платы управленческого персонала за апрель в части, подлежащей перечислению в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
|
|
|
18 |
29.04.09 |
Отражена выручка по заказу 004 от 12.04.09 |
69457 |
|
|
19 |
29.04.09 |
Отражены затраты по договору аренды 113 за апрель |
4386 |
|
|
|
29.04.09 |
Отражена сумма НДС по счету-фактуре № 214 |
789 |
|
|
20 |
29.04.09 |
Отражены затраты по услугам связи счет фактура № 456 |
1392 |
|
|
|
29.04.09 |
Отражена сумма НДС по счету-фактуре 456 |
251 |
|
|
21 |
29.04.09 |
Отражены затраты по электроэнергии счет фактура № 762 |
1013 |
|
|
|
29.04.09 |
Отражена сумма НДС по счету-фактуре 762 |
182 |
|
|
22 |
29.04.09 |
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам-фактурам №214,228,305,362,621 согласно справки бухгалтерии |
3190 |
|
|
23 |
29.04.09 |
Списаны общепроизводственные затраты на счет 20 |
|
|
|
24 |
29.04.09 |
Списаны затраты на себестоимость заказа 004 |
|
|
|
25 |
29.04.09 |
Начислен НДС из выручки |
10595 |
|
|
26 |
29.04.09 |
Списаны общехозяйственные затраты на себестоимость продукции |
|
|
|
27 |
29.04.09 |
Отражено комиссионное вознаграждение банку за обслуживание в прочих расходах |
156 |
|
|
28 |
29.04.09 |
Отражен финансовый результат |
|
|
|
29 |
29.04.09 |
Списаны прочие расходы на финансовые результаты |
|
|
|
Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности
Регистрация операций |
Наличие и движение средств малого предприятия |
||||||||||||||||||||||||||
N п/п |
дата и но мер документа |
содержа ние опера ции |
сум ма |
Материалы (10) |
НДС по МПЗ (19.3) |
НДС по работам и услугам (19.4) |
Основное производство (20) |
Общепроизводственные расходы (25) |
Общехозяйственные расходы (26) |
Касса (50) |
Расчетный счет (51) |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
Расчеты по НДФЛ (68.1) |
Расчеты по НДС (68.2) |
||||||||||||
Деб ет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
Сальдо на 1.04 |
|
12912 |
|
|
|
1863 |
|
|
|
|
|
|
|
1055 |
|
11400 |
|
|
11339 |
15000 |
|
|
1208 |
|
3417 |
||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Регистрация операций |
Наличие и движение средств малого предприятия |
||||||||||||||||||||||||
N п/п |
дата и но мер документа |
содержа ние опера ции |
сум ма |
Расчеты по социальному страхованию (69.1) |
Расчеты по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (69.11) |
Расчеты по пенсионному обеспечению в федеральный бюджет (69.21) |
Расчеты по медицинскому страхованиюс ФФОМС (69.31) |
Расчеты по медицинскому страхованию с ТФОМС (69.32) |
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
Продажи (90) |
Прочие доходы и расходы (91) |
Прибыли и убытки (99) |
|||||||||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кред ит |
де бет |
кре дит |
де бет |
кре дит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
де бет |
кредит |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
45 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
Сальдо на 1.04 |
|
|
494 |
|
36 |
|
1693 |
|
24 |
|
411 |
|
10851 |
|
2155 |
|
|
|
|
|
|
|
8909 |
||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ООО «Ателье» Шахматная ведомость за апрель
К Д |
10 |
19.3 |
19.4 |
20 |
25 |
26 |
50 |
51 |
60 |
62 |
68.1 |
68.2 |
69.1 |
69.11 |
69.21 |
69.31 |
69.32 |
70 |
76 |
90 |
91 |
99 |
Итого по дебету |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
69.32 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость за апрель
№ счета |
Сальдо на 1.04 |
Обороты |
Сальдо на 1.05 |
|||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
19.3 |
|
|
|
|
|
|
19.4 |
|
|
|
|
|
|
20 |
|
|
|
|
|
|
25 |
|
|
|
|
|
|
26 |
|
|
|
|
|
|
50 |
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
|
|
|
|
60 |
|
|
|
|
|
|
62 |
|
|
|
|
|
|
68.1 |
|
|
|
|
|
|
68.2 |
|
|
|
|
|
|
69.1 |
|
|
|
|
|
|
69.11 |
|
|
|
|
|
|
69.21 |
|
|
|
|
|
|
69.31 |
|
|
|
|
|
|
69.32 |
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
|
|
|
|
71 |
|
|
|
|
|
|
76 |
|
|
|
|
|
|
90 |
|
|
|
|
|
|
91.2 |
|
|
|
|
|
|
99 |
|
|
|
|
|
|
Всего |
|
|
|
|
|
|