- •Содержание общие сведения о курсе
- •Цель и задачи дисциплины
- •Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
- •Структура дисциплины
- •3. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тема 2. Косвенные налоги: причины генезиса и развития. Структура косвенного налогообложения
- •Тема 3. Эволюция косвенного налогообложения в России
- •Содержание дисциплины
- •4. Разделы дисциплин и виды занятий
- •Программа дисциплины
- •Тема 1. Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей
- •Тема 4. Использование косвенного налогообложения в развитых странах
- •Тема 7. Экономическая и правовая сущность ндс
- •Тема 8. Особенности использования ндс в налоговой системе рф
- •Тема 9. Особенности администрирования косвенных налогов рф
- •Семинар 3 Эволюция косвенного налогообложения в России
- •Семинар 4 Использование косвенного налогообложения в развитых странах
- •Семинар 7 Экономическая и правовая сущность ндс
- •Семинар 8 Проблемы использования ндс в налоговой системе рф
- •Семинар 9 Особенности администрирования косвенных налогов рф
- •Вопросы к зачету
- •Рекомендуемая литература
- •Методические указания по организации самостоятельной работы
- •Тестовые задания
- •1. Плательщиками ндс не признаются:
- •2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:
- •3. Взимается ли ндс с доходов физических лиц:
- •4. Освобождение от обязанностей налогоплательщика предоставляется, если:
- •5. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:
- •6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой:
- •7. К объектам налогообложения относится реализация товаров (работ, услуг):
- •12. К подакцизным товарам не относятся следующие товары:
- •13. К подакцизным товарам не относятся:
- •14. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
- •15. Не подлежат налогообложению акцизами следующие операции:
- •Перечень тем для подготовки рефератов
- •Глоссарий
- •Косвенное налогообложение
Тема 8. Особенности использования ндс в налоговой системе рф
Особенности действующей системы обложения НДС в РФ. Понятие и принципы ведения налогового учета. Сущность метода счетов-фактур и особенности его применения в российской практике косвенного налогообложения. Порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.
Специфика обложения НДС внешнеэкономической деятельности.
Порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения НДС.
Налогообложение НДС экспортных операций.
Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов при расчетах по НДС.
Порядок налогообложения НДС при выполнении соглашений о разделе продукции.
Тема 9. Особенности администрирования косвенных налогов рф
Осуществление налогового контроля в сфере косвенного налогообложения.
Специфика проведения камеральных и выездных проверок по косвенным налогам.
Особенности администрирования косвенных налогов по экспортным операциям.
Издержки администрирования государства и налогоплательщиков.
Возможности использования международных принципов взимания косвенных налогов.
ПЛАНЫ семинарскиХ ( ПРАКТИЧЕСКИХ) занятиЙ
Семинар 1
Прямые и косвенные налоги в системе налоговых платежей
Вопросы для обсуждения
Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
Теории налогов и косвенных их видов.
Специфические признаки налогов: законодательно-правовой характер, обязательность, индивидуальность, безэквивалентность.
Критерии деления налогов на прямые и косвенные.
Литература:
2,5,6,7,9,12,13,17,18, 23,24,25,26,34
Семинар 2
Косвенные налоги: причины генезиса и развития. Структура косвенного налогообложения
Вопросы для обсуждения
Особенности функционального назначения косвенных налогов.
Значение косвенного налога как особого ценообразующего фактора.
Правовое значение переложения для косвенных налогов. Современные проблемы переложения налогов.
Классификационные признаки косвенных налогов.
Виды косвенных налогов.
Экономическая сущность и значение таможенной пошлины.
Экономическая сущность и структура акцизного налога.
Государственная фискальная монополия: экономическая сущность, формы функционирования, цели использования.
Методы обложения косвенными налогами.
Способы взимания косвенных налогов.
Семинар 3 Эволюция косвенного налогообложения в России
Вопросы для обсуждения
Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII вв. и эпохи Золотой Орды в XIII-XV вв.
Косвенные налоги России в XVI-XVIII вв. Возникновение и развитие откупной системы.
Роль и значение косвенных налогов в Российской империи XIX - начала XX вв.
Налоги России в период Первой мировой войны (1914-1918), в годы «военного коммунизма» (1917-1922), в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922-1929).
Налоговая реформа 1930-1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Влияние налоговой реформы на систему косвенного налогообложения. Введение в практику налогообложения налога с оборота.
Косвенные налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941-1945) и в послевоенный период. Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет СССР в 1965-1985 гг. Фискальное значение налога с оборота.
Косвенные налоги СССР в 1980-1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Роль и значение в ней косвенных налогов.
Литература:
2,5,6,7,9,12,13,17,18, 19,23,24,25,26,28