- •Методы финансового анализа
- •Взаимосвязи, присущие бухгалтерскому балансу
- •Алгоритм расчета коэффициентов
- •Анализ состава, структуры и динамики размещения средств организации
- •Анализ реальных активов, характеризующих производственные возможности организации
- •Анализ состава, структуры и динамики источников средств организации
- •Анализ финансовой устойчивости включает следующие этапы:
- •Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости организации за отчетный год
- •Причины изменения собственных обротных средств организации за отчетный год
- •Причинами неплатежеспособности могут быть:
- •Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности по данным бухгалтерского баланса
- •Анализ коэффициентов ликвидности за отчетный год организации
- •Причины изменения коэффициента текущей ликвидности
- •Факторный анализ платежеспособности на основе показателей, предусмотренных «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
- •Анализ ликвидности баланса за отчетный год организации
- •Анализ оборачиваемости средств организации
- •Оценка факторов, влияющих на изменение периода оборачиваемости оборотных средств
- •Оценка отдельных элеметов на оборачиваемость материально – производственных запасов организации
- •Система показателей оборачиваемости оборотных средств
- •Анализ состава, структуры и динамики финансового результата организации
- •Анализ динамики прибыли и затрат на 1 руб. Реализованной продукции
- •Алгоритм расчета коэффициентов рентабельности
- •Обобщающая оценка финансового состояния предприятия
- •Каждому показателю соответствует определенный рейтинг в баллах:
- •Движение денежных средств на предприятии (прямой метод)
- •Исходные данные для факторного анализа прибыли от продажи продукции
- •Анализ поведения затрат по цепочке s - n - p
Причинами неплатежеспособности могут быть:
1. НЕВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПО ПРОИЗВОДСТУ И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ;
2. РОСТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ, УСЛУГ;
3. НЕВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПО ПРИБЫЛИ, КАК РЕЗУЛЬТАТ НЕДОСТАТОК СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ;
4. НЕПРАВИЛЬНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ – ОТВЛЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ В ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ, ВЛОЖЕНИЕ В СВЕРХПЛАНОВЫЕ ЗАПАСЫ И ПРОЧИЕ ЦЕЛИ.
Алгоритм расчета коэффициентов ликвидности по данным бухгалтерского баланса
Коэффициенты |
Алгоритм расчета |
Коэффициент абсолютной ликвидности (0,2-0,25) |
с.250+с.260 /с.610+ с.620+ с.630+с.650+с.660 |
Коэффициент критической ликвидности (0,7-0,8) |
с.240 +с.250+с.260 /с.610+с.620+ с.630+с.650+с.660 |
Коэффициент текущей ликвидности (2) |
с.290-с.220-с.230 /с.610+с.620+ с.630+с.650+с.660 |
Анализ коэффициентов ликвидности за отчетный год организации
Показатели |
нач.г. |
кон. г. |
изменение за год |
А |
1 |
2 |
3= 2-1 |
1. ОА - всего |
20460 |
23080 |
+2620 |
В том числе: |
|
|
|
1.1. Запасы и затраты |
14900 |
16690 |
+1790 |
1.2. Средства в расчетах |
3940 |
4130 |
+190 |
1.3. Денежные средства и ценные бумаги |
1620 |
2260 |
+640 |
2. КО - всего |
10240 |
11810 |
+1570 |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,16 |
0,19 |
+0,03 |
4. Коэффициент критической ликвидности |
0,543 |
0,541 |
-0,002 |
5. Коэффициент текущей ликвидности |
1,99 |
1,95 |
-0,04 |
Причины изменения коэффициента текущей ликвидности
Снижение коэффициента текущей ликвидности |
1. Убытки. Недостаточные результаты деятельности |
2. Капитальные вложения, превышающие финансовые возможности организации (сумма полученной прибыли и размер привлеченных долгосрочных кредитов) |
|
3. Краткосрочные кредиты, привлеченные на финансирование капитальных вложений |
|
4. Изменение условий взаиморасчетов организации с покупателями и поставщиками в сторону преобладания доли авансов покупателей и кредиторской задолженности. |
Факторный анализ платежеспособности на основе показателей, предусмотренных «Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
Расчет коэффициента текущей ликвидности (Rтл )по формуле:
Rтл = ОА / КО
Преобразовав формулу, получим:
ОА / N см
R = ОА / КО = ------------------
КО / N см
= Rз / Rпл,
где Rз – коэффициент закрепления ОА,
Rпл – степень платежеспособности по текущим обязательствам.
1. Rз1 / Rпл0 – Rз0 / Rпл0
2. Rз1 / Rпл1 – Rз1 / Rпл0