Аналіз складу і структури кредиторської заборгованості і поточних зобов'язань по розрахунках

Розрахунок	На початок року		На кінець року		Зміни за звітний період
	сума, тис.грн.	пит. вага,%	сума, тис.грн.	пит. вага,%	сума, тис.грн	пит. вага,%
1. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
2. Поточні зобов'язання по розрахункам:
- з бюджетом
- по страхуванню
- по оплаті праці
- по внутрішніх розрахунках
3. Векселі видані
Разом

Комплекс завдань №3

12. У ході виробничої діяльності на підприємстві йде постійне формування (поповнення) запасів товарно-матеріальних цінностей. Для цього використовуються як власні оборотні кошти, так і позикові. Аналізуючи або відповідність, або невідповідність коштів для формування запасів, визначають абсолютні показники фінансової стійкості:

1. Наявність власних оборотних коштів (Ес)

Ес = П1 – А1, (1)

де П1 – власний капітал;

А1 – необоротні активи.

2. Наявність власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерел для формування запасів (Ет)

Ет = Ес + П3, (2)

де П3 – довгострокові зобов'язання.

3. Загальна величина основних джерел коштів для формування запасів і витрат (Е_)

Е_ = Ет + К ^t, (3)

де К ^t – короткострокові зобов'язання.

На основі цих трьох показників, що характеризують наявність джерел, що формують запаси для виробничої діяльності, розраховуються величини, що дають оцінку розміру джерел для покриття запасів:

1. Надлишок чи недолік власних оборотних коштів

± Ес = Ес – Z, (4)

де Z – величина запасів.

2. Надлишок чи недолік власних оборотних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат

± Ет = Ет – Z. (5)

3. Надлишок чи недолік загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат,

± Е_ = Е_ – Z. (6)

При визначенні типу фінансової стабільності варто використовувати трикомпонентний показник:

S = {S₁(х₁); S₂(х₂); S₃(х₃)}, (7)

де х₁ = ± Ес; х₂ = ± Е_Т; х₃ = ± Е_

Ф ункція S (х) визначається в такий спосіб:

=	1, якщо х  0
	0, якщо х  0

Виділяють чотири основних типи фінансової стійкості підприємства (табл. 11).

Таблиця 11