Учебная программа

Тема 1. Инфраструктура фондового рынка: субъекты и объекты бухгалтерского учета

Виды ценных бумаг и формы их выпуска.

Акции и долговые обязательства (облигации, векселя, депозитные сертификаты). Виды акций и права, предоставляемые владельцам акций. Конвертируемые облигации. Вексель как безусловное долговое обязательство. Простой вексель и переводной. Обращение векселя.

Эмиссионные ценные бумаги. Именные ценные бумаги и ценные бумаги на предъявителя. Выпуск ценных бумаг в документарной или бездокументарной формах.

Участники рынка ценных бумаг. Эмитенты и инвесторы. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг,

Профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, реестродержатели, депозитарии, организаторы торговли, центры клиринговых расчетов; их роль в обеспечении функционирования фондового рынка. Требования, предъявляемые к размеру собственного капитала профессиональных участников рынка ценных бумаг. Федеральная комиссии по рынку ценных бумаг и саморегулируемые организации профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Институциональные инвесторы и инвестиционные фонды.

Тема 2. Учет финансовых вложений в ценные бумаги

Виды финансовых вложений организации. Синтетический учет инвестиций в ценные бумаги: характеристика счета 58 «Финансовые вложения». Состав затрат, включаемых в учетную стоимость финансовых вложений.

Аналитический учет приобретаемых ценных бумаг: порядок ведения книги учета ценных бумаг. Передача ценных бумаг на хранение в депозитарии.

Порядок создания и регулирования резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).

Состав ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки, и особенности их учета как объектов финансовых вложений.

Учет реализации (выбытия) ценных бумаг.

Долговые обязательства (облигации, векселя, депозитные сертификаты) как объекты финансовых вложений. Обращение депозитных сертификатов. Передача именных депозитных сертификатов в порядке цессии. Ответственность цедента перед цессионарием.

Тема 3. Государственные ценные бумаги как объект финансовых вложений организаций

Особенности эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг. Текущая структура рынка государственных ценных бумаг. Не обращаемые на рынке государственные ценные бумаги (государственные сберегатель­ные облигации выпуска 2001 года и др.), предназначенные для резидентов РФ - страховых компаний, негосударственных пенсионных фондов, инвестиционных фондов, управляющих компаний паевых инвестиционных фондов.

Две основные разновидности обращаемых на рынке государственных ценных бумаг: дисконтные (бескупонные) и с купонным доходом. Генеральные условия эмиссии и обращения государственных краткосрочных бескупонных облигаций, утвержденные постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 г. N° 790. Учет операций по государственным бескупонным ценным бумагам. Порядок бухгалтерского учета операций с облигациями федеральных займов.

Две составные части дохода по ГКО - ОФЗ. Общие правила бухгалтерского учета облигаций с купонным доходом.

Обращение облигаций городского облигационного (внутреннего) займа. Участники рынка. Инфраструктура рынка облигаций. Порядок учета облигаций и переход прав на облигации. Осуществление денежных расчетов, погашение и выплата купонного дохода по облигациям.

Условия выпуска внутреннего государственного валютного облигационного займа. Новация облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа III серии. Порядок бухгалтерского учета операций, совершаемых при новации государственных ценных бумаг. Реализация государственных ценных бумаг, полученных в результате новации.