- •Рабочая тетрадь
- •Методические указания по работе с тетрадью
- •2 Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
- •3.Учебные задания для выполнения практических занятий по дисциплине «Бухгалтерский учет ».
- •Тема 1.1 «Введение. Общая характеристика хозяйственного учета»
- •Глава 2 п.2.1_____________________________________________________________
- •Тема «Предмет и метод бухгалтерского учета»
- •Состав хозяйственных средств мебельной фабрики «Люкс»
- •Группировка хозяйственных средств оао «Алиса» по составу и размещению на 01.01.20__г.
- •Группировка источников формирования и целевое назначение хозяйственных средств оао «Алиса» на 01.01.20__г.
- •4.Перечень рекомендуемых нормативно-правовых актов, учебной литературы.
- •Учебная литература
- •5.Индивидуальная карта контроля и оценки
Группировка источников формирования и целевое назначение хозяйственных средств оао «Алиса» на 01.01.20__г.
№п/п |
Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
1.Источники собственных средств |
|
1.1 |
Уставный капитал |
|
1.2 |
Добавочный капитал |
|
1.3 |
Резервный капитал |
|
1.4 |
Резервы |
|
1.5 |
Нераспределенная прибыль |
|
|
Итого по группе |
|
|
2.Источники заемных средств |
|
2.1 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
*долгосрочные кредиты |
|
|
*долгосрочные займы |
|
2.2 |
Краткосрочные обязательства |
|
|
*краткосрочные кредиты |
|
|
*краткосрочные займы |
|
2.3 |
Кредиторская задолженность |
|
|
*поставщикам и подрядчикам |
|
|
*по оплате труда |
|
|
*по социальному страхованию и обеспечению |
|
|
*перед бюджетом |
|
|
*прочие кредиторы |
|
|
Итого по группе |
|
|
Всего |
|
Контрольная сумма: 1166000
Практическое занятие 9
Учебное задание:
1.На основе данных ,определить к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, составить бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.
Таблица 7.
Бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.
АКТИВ |
Сумма, руб. |
1.Внеоборотные активы |
|
Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
|
Основные средства (остаточная стоимость) |
|
Незавершенное строительство |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
Итого по разделу 1: |
|
2.Оборотные активы |
|
Запасы, в том числе: |
|
* сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
* затраты в незавершенном производстве (издержек обращения) |
|
* готовая продукция и товары для перепродажи |
|
* расходы будущих периодов |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
|
* покупатели и заказчики |
|
* векселя к получению |
|
* задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
* авансы выданные |
|
* прочие дебиторы |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
|
* покупатели и заказчики |
|
* векселя к получению |
|
* задолженность дочерних и зависимых обществ |
|
* задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
|
* авансы выданные |
|
* прочие дебиторы |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Денежные средства, в том числе: |
|
* касса |
|
* расчетные счета |
|
* валютные счета |
|
* прочие денежные средства |
|
Прочие оборотные активы |
|
Итого по разделу 2: |
|
Баланс |
|
ПАССИВ |
Сумма, руб. |
3.Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
|
Добавочный капитал |
|
Резервный капитал |
|
Фонды накопления |
|
Фонды социальной сферы |
|
Целевые финансирования и поступления |
|
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) прошлых лет |
|
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) отчетного года |
|
Итого по разделу 3: |
|
4.Долгосрочные обязательства |
|
Заемные средства, в том числе: |
|
* кредиты банков |
|
* прочие займы |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
|
Итого по разделу 4: |
|
5.Краткосрочные обязательства |
|
Заемные средства, в том числе |
|
* кредиты банков |
|
* прочие займы |
|
Кредиторская задолженность, в том числе |
|
* поставщики и подрядчики |
|
* векселя к уплате |
|
* по оплате труда |
|
* по социальному страхованию и обеспечению |
|
* задолженность перед бюджетом |
|
* авансы полученные |
|
* прочие кредиторы |
|
Расчеты по дивидендам |
|
Доходы будущих периодов |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
|
Итого по разделу 5: |
|
Баланс |
|
Тема «Инвентаризация материальных ценностей»
Содержание учебного материала
Понятие инвентаризации, задачи и виды. Порядок проведения инвентаризации
Виды инвентаризации Документальное оформление инвентаризации. Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете
Цель занятия:
1. Уяснить сущность, значение и объекты инвентаризации.
2.Проследить порядок проведения инвентаризации и принятие соответствующего решения.
3.Уяснить порядок отражения инвентаризационных разниц в бухгалтерском учете.
Практическое занятие 10 Проведение инвентаризации имущества.
Заполнение инвентаризационной описи и сличительной ведомости
Норма времени: 2 часа
Учебное задание:
1.На основе приведенных данных выявить инвентаризационные разницы.
2.Оформить инвентаризационную опись материальных ценностей.
Исходные данные:
Условие 1. На складе строительных материалов организации ревизионная комиссия в составе инженера-строителя Ершова В.И., бухгалтера Мишиной О.И., бригадира Орлова И.В. в присутствии заведующего складом Пирожкова С.С. произвела 29 октября_____г. сплошную проверку наличия строительных материалов на складе.
Данные инвентаризации отражены в инвентаризационной описи № 1
Извлечение их инвентаризационной описи № 1 строительных материалов на складе Пирожкова С.С. по состоянию на 01.11._______г.
№ п/п |
Наименование |
цена, руб. за ед. |
фактическое наличие |
|
колич-во |
сумма |
|||
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг |
3 30 80 30 700 800 1200 500 20 |
23000 18 (6 анок) 80 39(15 анок) 20 6 3 12 100 |
69000 540 6400 1170 14000 4800 3600 6000 2000 |
Наличие строительных материалов по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации.
№ п/п |
Наименование |
цена, руб. за ед. |
наличие на 01.11 |
|
колич-во |
сумма |
|||
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг |
3 30 80 30 700 800 1200 500 20 |
23000 15 (5 банок) 80 42(12 банок) 20 4 5 15 100 |
69000 450 6400 1260 14000 3200 6000 7500 2000 |
Инвентаризационную-сличительную ведомость составьте самостоятельно по форме приведенной в рабочей тетради. В объяснительной записке Пирожков С.С. пояснил, что краску эмаль белую выдал вместо краски эмаль голубая на ремонт душа молочно-товарной фермы.
Условие 2. Выявление инвентаризационной разницы отразить на счетах бухгалтерского учета. Недостача материально-производственных запасов оценивается по рыночной цене на дату проведения инвентаризации (условно оцените на 50 % выше балансовой стоимости недостающих материалов). Укажите корреспонденцию счетов суммы излишков и недостач по каждому виду строительных материалов.
Условие 3. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.11.____г. в кассе имелось 11850 наличных денег, в кассе оказалось на 01.11._____г. 11900 руб. Отразите разницу на счетах бухгалтерского учета, указав корреспонденцию счетов и сумму.