6.3.4. Условное высвобождение работников в плановом периоде:

(6.3.4)

чел.

По законодательству РБ количество высвобожденных работников не должно превышать 5 % от средней численности работников в отчетном году чел.

Приняв количество высвобожденных работников равным 9.Тогда:

_{Тогда темп роста выработки:}

Отсюда: , тогда средняя зарплата одного работника:

_{Среднегодовая численность работников в плановом году}

Фонд заработной платы в планируемом году:

6.4. Проверка обеспеченности выполнения планового объёма СМР необходимым объёмом ОПФ

Принимаем фондоотдачу в плановом периоде равной расчетной (см. раздел 6.1)

Объём необходимых ОПФ на плановый период:

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

Коэффициент воспроизводства ОПФ в плановом периоде:

6.5. Рассчитываем коэффициент фондовооружённости труда

млн. руб./чел.

6.6. Рассчитываем плановое снижение себестоимости (роста прибыли) по статье ЭММ за счёт улучшения использования ОПФ.

Темп роста ОПФ в плановом периоде:

;

Темп роста фондоотдачи:

;

Рассчитываем амортизационные отчисления в плановом периоде:

млн. руб.

Плановое снижение себестоимости по статье ЭММ:

млн. руб.

6.7. Рассчитываем плановое снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» за счёт роста производительности труда

млн. руб. (6.7)

Вывод: в плановом периоде будет происходить снижение себестоимости СМР по статье «Заработная плата» на величину 16,2554 млн. руб. за счёт роста производительности труда.

6.8. Определение необходимых средних остатков оборотных средств в плановом периоде

Требуемые средние остатки оборотных средств достаточные для выполнения планового объёма СМР определяются с учётом коэффициента оборачиваемости оборотных средств равным большей величине достигнутой в базовом и отчётных периодах.

оборотов

Средняя продолжительность одного оборота:

дня

Средние остатки оборотных средств

млн. руб.

Коэффициент закрепления оборотных средств:

6.9. Определение суммы высвобождающихся оборотных средств в результате ускорения их оборачиваемости.

Расчётная длительность одного оборота принимается большей из длительностей оборота в базисном и отчётном периодах.

дн.

Высвобождение оборотных средств в результате уменьшения одного оборота (см. формулу 4.2):

млн. руб.

Коэффициент высвобождения оборотных средств в плановом периоде (см. табл.4.1. п. 4):

6.10. Определение суммы внеоборотного дохода – прирост прибыли за счёт ускорения оборачиваемости оборотных средств (см. Формулу 5.5)

млн. руб.

6.11. Расчёт балансовой и общей прибыли в плановом периоде

Балансовая прибыль должна быть рассчитана с учётом достижения величины потенциальной рентабельности принимаемой меньшей из рассчитанных потенциальных значений рентабельности по себестоимости и фондам.

Определяем балансовую прибыль в плановом периоде согласно рентабельности по себестоимости, как меньшей из двух видов рентабельности:

млн. руб.

Общая прибыль в плановом периоде:

млн. руб.

6.12. Плановое снижение себестоимости СМР по статье «материалы»

6.12.1. Общее плановое задание по снижению себестоимости.

;

где

млн. руб.

6.12.2. Задание по снижению себестоимости по статье «материалы»:

;

учитывая результаты пунктов 6.6; 6.7; 6.12.1 получим:

млн. руб.

6.13. Плановая расчётная себестоимость СМР

млн. руб.

6.14. Плановая рентабельность по всем источникам прибыли

а) по себестоимости

б) по фондам

7. Сводные данные по анализу и планированию хозяйственно-экономических показателей строительного предприятия

Таблица 7. Анализ и планирование хозяйственно-экономических показателей.

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	По периодам, в т.ч. в % к предыдущему периоду
			базовый	отчетный	плановый
1	2	3	4	5	6
1	Объем СМР	млн. руб.	9120	8930	8930
		%	100	97,917	97,917
2	Среднегодовая стоимость ОПФ	млн. руб.	3730	3269	3269
		%	100	101,838	101,838
3	Фондоотдача	млн. р. СМР млн. р. ОПФ	2,841121	2,731722	2,731722
		%	100	96,149	96,149
4	Коэффициент воспроизводства ОПФ	%		-0,031	1,84
5	Коэффициент фондовооруженности труда	млн. р./чел	17,35	17,86	18,79
		%	100	102,939	108,284
6	Средние остатки ОС	млн. руб.	980	1090	959,5833
		%	100	111,224	97,917
7	Коэффициент оборачиваемости ОС	об/год	9,31	8,19	9,31
		%	100	88,035	100
8	Сумма высвобождения ОС	млн. руб.		-148,142	114,813
		%		100	77,502
9	Среднегодовая численность работников	чел	185	183	174
		%	100	98,919	94,054
10	Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	3950	3900	4093,92
		%	100	98,734	103,644
11	Годовой ФЗП	млн. руб.	8769	8564,4	8548,114
		%	100	98,734	97,481
12	Производительность труда	млн. р./чел	49,297	48,798	51,322
		%	100	98,987	104,107
13	Условное высвобождение работников	чел		-2	9
14	Себестоимость СМР	млн. руб.	8190	8020	7999,21
		%	100	97,924	97,67
15	Возможное снижение себестоимости	млн. руб.	-	195,6	216,39
		%	-	100	110,629
15.1	по статье «заработная плата»	млн. руб.		114,21	16,2554
15.2	по статье «ЭММ»	млн. руб.		-23,21	0
15.3	по статье «материалы»	млн. руб.		77,19	169,806
15.4	по статье «ОХРиОПР»	млн. руб.		27,41	27,41427
16	Рентабельность
	а) по себестоимости	%	11,36	11,35	11,64
	б) по фондам	%	22,20	20,88	22,01
17	Балансовая прибыль	млн. руб.	930	910	930,79
18	Общая прибыль	млн. руб.		846,30	980,159

Вывод:

1-3) Анализируя данные показатели, можно увидеть, что эффективность строительного производства в отчетном году повышается по сравнению с базовым периодом

4) Рост коэффициента воспроизводства говорит о том, что для обеспечения выполнения планового объема СМР необходимо путем аренды или покупки дополнить объем ОПФ новым и более эффективным капиталом.

5) В плановом году коэффициент фондовооруженности труда увеличится на 5,345% вследствие снижения численности рабочих, что приведет к уменьшению доли ручного труда.

6) В плановом году в сравнении с отчетным уменьшилась величина средних остатков на 13,3%, т.е. уменьшится время пребывания оборотных средств в товарной и денежной форме, вследствие чего от предприятия потребуется меньшей суммы на норматив ОС.

7-8) Чтобы выполнить запланированный объем СМР в плановом периоде коэффициент оборачиваемости увеличивают в сравнении с отчетным до величины базового периода. Следствием этого является возможность высвобождения оборотных средств, которые используются вне оборота и дают дополнительную прибыль.

9-11) Разумное снижение численности работников в плановом году при неизменном объеме строительно-монтажных работ позволяет достичь роста производительности труда. В плановом периоде ФЗП можем повысить по сравнению с отчетным периодом.

12-13) Увеличение производительности труда в отчетном году говорит о том, что для выполнения объемов работ этого года достаточного имеющегося численного состава и не требуется дополнительное привлечение работников. С большим объемом работ смогло справиться меньшее количество рабочих и удалось высвободить 9 человек, за счет привлечения которых на других работах строительное предприятие может получить дополнительный доход.

14) Экономия затрат при росте производительности труда и росте заработной платы привели в плановом году к относительному снижению себестоимости продукции, т.е. к возможности получения дополнительной прибыли.

15-17) Устранение негативных тенденций, грамотное и рациональное использование имеющихся трудовых, материальных, природных и др. ресурсов, экономия затрат позволяет в плановом году получить больший экономический эффект от работы данного строительного производства, т.е. появляется возможность достичь более высокого уровня рентабельности, а, следовательно, и большей величины балансовой и общей прибыли, что является основной задачей любого производства.