3. Державне регулювання податкових систем у різних країнах світу

3.1. Напрямки державного регулювання економічних процесів і податкових систем.

3.1.1. У яких напрямках здійснюється державне регулювання економічних процесів (з позицій оподаткування)?

3.1.2. Тест: За яким із напрямків не існує державне регулювання податкових відносин? – 1) при визначенні у законодавчих документах ставок оподаткування, пільг, відповідальності; 2) при розподілі прибутку суб’єктів господарювання; 2) при внесенні різних змін у порядок розрахунку та сплати податкових платежів; 3) при застосуванні штрафних санкцій до по­рушників податкового законодавства.

3.1.3. Дайте визначення поняття «податкове регулювання»:

- Податкове регулювання – _____________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________

3.1.4. Що є основним у податковому регулювання – податкова стратегія чи тактичні плани і чому?

3.1.5. Тест: Чого не дозволяє визна­чити податкова стратегія підприємства? – 1) оптимальні розміри податкових платежів; 2) оптимальні ставки оподаткування; 3) шляхи запобігання правопо­рушенням у податковій сфері; 4) можливості своєчасного наповнення дохідної частини бюджетів усіх рівнів.

3.1.6. Чому податкове регулювання зазвичай передбачає коригування податкової системи країни?

3.2. Способи податкового регулювання.

3.2.1. Податкове регулювання здійснюється різними способами, які можна об'єднати у дві групи: надання податкових пільг та застосу­вання різних штрафних санкцій до порушників чинного податково­го законодавства. Якому із способів Ви надаєте перевагу і чому?

3.2.2. Тест: При наданні податкових пільг не керуються принципом: 1) рівномірності надання, 2) необов'язковості застосу­вання, 3) субсидіарності; 4) вільного характеру надання, 5) цільової спрямованості, 6) еко­номічності.

3.2.3. Тест: Який із чинників при наданні податкових пільг не має важливого значення? 1) джерело одержання податкового платежу; 2) розмір об'єкта оподат­кування; 3) розмір неоподатковуваного доходу громадян; 4) форма власності; 5) організаційно-правова форма підприєм­ства; 6) розмір дефіциту державного або місцевого бюджету; 7) пріорите­ти розвитку економіки держави та регіону.

3.2.4. Тест: Для порушників податкового законодавства не застосовується така штрафна санк­ція, як: 1) пеня; 2) штраф; 3) дорахування несплаченої суми податкового пла­тежу; 4) підвищення податкової ставки; 5) арешт майна; 6) арешт платника податків.

3.2.5. Чому податкове регулювання значною мірою залежить від відносин, які склалися в державі між різними суб'єктами – державою, підприє­мствами, громадянами?

3.3. Проблеми залучення інвестицій в економіку країни.

3.3.1. Що необхідно для створення сприятливого інвестиційного клімату у країні, регіоні?

3.3.2. З якою метою інвесторам надається податковий інвестиційний кредит?

3.3.3. За яких умов надання податкових пільг може бути ефективним (на прикладі лізингових компаній та ВЕЗ)?

Узагальнення знань і вмінь:

1. З яких причин податки можуть викликати найгостріший конфлікт інтересів?

2. В яких країнах, на Ваш погляд, державне регулювання податкової системи знаходиться на належному рівні?