Упражнение 2
Используя смету и фактические результаты деятельности компании «Эксперт», рассчитайте отклонения и укажите, благоприятные они или нет.
Рис. 3 Компания «Эксперт»: анализ отклонений |
||||
Показатели |
Смета, т.р. |
Факт, т.р. |
Отклонение, т.р. |
Неблагоприятное/Благоприятное |
Объем продаж |
10000 |
9000 |
|
|
Себестоимость |
6000 |
5800 |
|
|
Валовая прибыль |
|
|
|
|
Расходы |
3000 |
2800 |
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
Упражнение 3
Используя расчетные данные упражнения 1 и фактические результаты деятельности за тот же период, приведенные в таблице на рис. 4, определите отклонения и объясните возможные причины отклонений.
Рис. 4 Производитель детских игрушек: счет прибылей и убытков за 2009 год. |
|||
Показатели |
Смета, руб. |
Факт, руб. |
Отклонение, руб. |
Объем продаж |
|
270000 |
|
Себестоимость |
|
200000 |
|
Валовая прибыль |
|
70000 |
|
Затраты: |
|
|
|
Заработная плата основных рабочих |
|
30000 |
|
Реклама |
|
25000 |
|
Арендная плата и прочие платежи |
|
30000 |
|
Чистая прибыль |
|
(15000) |
|
ГИБКАЯ СМЕТА
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________