Практическое занятие 8-10
Тема: Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Наименование работы: Анализ финансового состояния
предприятия.
Цель работы:
1. Ознакомиться с основными показателями финансового состояния предприятия.
2. Приобрести навыки в расчете финансовых показателей деятельности предприятия.
3. Уяснить роль специалистов в финансовой устойчивости предприятия.
Вы будете выполнять:
1. Расчет состоятельности предприятия на основании формулы банкротства Альтман.
2. Определять коэффициент ликвидности.
3. Проводить анализ заемных средств.
4. Провести анализ дебиторской задолженности.
5. Определять показатели оборачиваемости оборотных средств.
6. Определять коэффициент автономии, соотношения заемных и собственных средств.
7. Определять по балансу коэффициенты: абсолютной ликвидности Каб., ликвидности Кл, текущей ликвидности Кт.л.
Вы сможете:
1. Определить финансовую устойчивость предприятия.
2. Разрабатывать пути финансовой устойчивости предприятия.
Входной контроль:
1. Понятие активов предприятия.
2. Что означает ликвидность предприятия.
3. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость.
4. Оценка платежеспособности.
Финансовое состояние предприятия – один из важнейших разделов экономического анализа. Финансовое состояние- комплексное понятие, охватывающее финансовые результаты (прибыль, рентабельность, анализ баланса, расчет финансовых коэффициентов, показателей оборачиваемости оборотных средств и оценку кридитоспособности предприятия).
Методика выполнения
Задание 1.
Рассчитать состоятельность предприятия на основании формулы банкротства и сделать выводы.
Формула банкротства Альтман
оборотные активы х 1,2 + нераспределенная прибыль х 1 +
все активы все активы
рыночная стоимость акций х 0,6
обязательство
если в процессе расчетов сумма > 1.8, то предприятие не обанкротится, если < 1,8, то предприятие считается банкротом.
Данные для выполнения задания:
Оборотные активы 15 000 руб., все активы 32000 руб., нераспределенная прибыль 900 тыс. руб., прибыль от продажи- 845 тыс. руб.; выручка от продажи – 25000 руб., денежные средства – 933 тыс.руб.; дебиторская задолженность – 5700 руб.; ценные бумаги – 0; запасы и затраты – 6000 руб.; расходы будущих периодов – 27000 руб.
Задание 2.
Рассчитать коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности).
Расчет: Кт.л.= денежные средства + ценные бумаги + дебиторская
задолженность + запасы и затраты – расходы будущих
периодов, всё разделить на обязательства; норматив >2
Данные из задания №1
К автономии = собственный капитал = норматив > 0,5
имущество предприятия
Данные: собственный капитал- 25937 руб.; имущество предприятия – 31 223 руб.
К обеспеч.собств. = собственный капитал – внеоборотные активы =
оборотными ср-вами оборотные активы
= норматив > 0,5
Собственный капитал = 25957 руб., оборотный актив – 12955 руб., внеоборотные активы – 18268 руб.
Задание 3.
Анализ заемных средств. Сделать выводы.
Показатели |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Изменения, +- |
Заемные средства |
|
|
|
Долгосрочные кредиты |
1000 |
1300 |
|
Долгосрочные займы |
500 |
320 |
|
Краткосрочные кредиты |
3500 |
4300 |
|
Краткосрочные задолженности |
120 |
100 |
|
Кредиторские задолженности |
6740 |
7110 |
|
Задание 4.
Анализ дебиторской задолженности
Состав дебиторской задолженности |
На начало года |
Возникло обязательств |
? |
На конец года |
Изменения +- |
Расчеты с дебитором |
4100 |
62400 |
60100 |
|
|
за товары, работы, услуги |
3800 |
48140 |
50198 |
|
|
с бюджетом |
120 |
1600 |
1100 |
|
|
с участниками |
180 |
12560 |
8802 |
|
|
Задание 5.
Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств. Выводы.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Выручка от реализации товарной продукции, тыс. руб.
|
45800 |
56000 |
Средние остатки оборотных средств, тыс.руб.
|
12040 |
132000 |
Задание 6.
Определить коэффициент автономии, коэффициент заемных и собственных средств, коэффициент кредиторской задолженности. Выводы.
Показатели |
Норматив |
На начало года, тыс.руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Изменения +- |
1. Имущество предприятия |
|
48700 |
56000 |
|
2. Собственные средства с капитала + резервы |
|
37000 |
43300 |
|
3. Заемные средства |
|
117000 |
123000 |
|
4. Кредиторские задолженности |
|
7200 |
7800 |
|
5. Коэффициент автономии п2:п1 |
|
|
|
|
6. Коэффициент соотношений заемных и собственных средств п3:п2 |
>0,5 |
|
|
|
7. Коэффициент кредиторской задолженности п4:п3 |
< 1 |
|
|
|
Задание 7
Определить по балансу коэффициент 4: Кал, Кл, Кт.л
Показатели статьи баланса |
На начало года, тыс. руб. |
На конец года, тыс.руб. |
Изменения +- |
Итого денежные средства, ценные бумаги |
1620 |
2260 |
|
Краткосрочные обязательства |
10240 |
11800 |
|
Денежные средства, ценные бумаги, дебиторская задолженность |
5560 |
6390 |
|
Итого ликвидных средств |
20260 |
22690 |
|
Справочно : норматив : Кал.-0,2 – 0,25 х Кл – 0,7-0,8 х Кз.л.-2
Выходной контроль:
Решить задачи №12. И.А. Налетова. Учебно-методическое пособие «Анализ финансово-хозяйственной деятельности». Москва. Форум-ИНФРА-М.,2006.
Оценка Подпись