1.2. Требования к оформлению контрольной работы
Пояснительная записка контрольной работы выполняется в соответствии ГОСТ 2.105-95 «Общие требования к текстовым документам», ГОСТ 7.32-2001 «Отчет о научно-исследовательской работе. Структура и правила оформления», со следующими требованиями:
на листах формата А4 (210х297 мм);
поля: правое-10мм, левое, нижнее и верхнее- 20мм, абзацный отступ 1,27 см;
форматирование текста- по ширине страницы, без переноса слов;
межстрочный интервал-1;
шрифт Times New Roman, размер- 14, цвет- черный;
все листы контрольной работы, включая иллюстрации, выполненные на отдельных листах, и приложения должны нумероваться по порядку, начиная с титульного листа (на нем номер не ставится) без пропусков и повторений; номера листов проставляются арабскими цифрами внизу справа;
список использованных источников должен составлять не менее 10 пунктов,
пример оформления титульного листа представлен в Приложении В.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
По составу и функциональной роли (характеру использования) имущество организации подразделяют на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы (рис.1).
Рис.1 Внеоборотные активы и оборотные активы
По источникам образования и целевому назначению имущество организации подразделяется на собственное и заемное (рис.2).
Под активами организации понимают экономические ресурсы, обеспечивающие получение доходов и отражаемые в учете в стоимостной оценке.
Основные средства– это часть средств труда, с помощью которых человек воздействует в процессе производства на предметы труда с целью получения определенного продукта (работ, услуг). Их отличительной особенностью является, то что они используются в течении длительного периода времени и сохраняют свою форму в процессе производства. Изнашиваются постепенно. Стоимость основных средств включается в себестоимость выпускаемой продукции частями в течение нормативного срока службы
Нематериальные активы (НМА)– это учетные объекты долгосрочного вложения средств, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями, т. е не обладающие физическими свойствами, но позволяющие получить организации доход постоянно или в течении длительного срока их эксплуатации, например, права на пользование природными ресурсами, патенты и изобретения, права на интеллектуальную собственность, ноу-хау, и т.д. Стоимость нематериальных активов включается в затраты на производство так же, как и стоимость основных средств
Вложения во внеоборотные активы- это вложения денежных средств в приобретение основных средств, в новое строительство, приобретение земли, объектов природопользования, а также в реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих основных фондов.
Предметы труда– часть средств производства, на которую воздействует человек в процессе труда при помощи средств труда. Предметы труда однократно участвуют в процессе производства целиком, т.е. используются в одном цикле производства, и поэтому вся их стоимость сразу переносится на изготовленную продукцию
Рис.2 Источники формирования имущества организации
Расходы будущих периодов– это расходы по освоению новых видов продукции; внесение за несколько месяцев арендной платы; расходы на текущий ремонт основных средств в сумме, превышающей смету (плановые расхода) на эти цели и т.п.
Предметы обращения– готовая продукция на складе организации, предназначенная для реализации, и товары отгруженные. Товары отгруженные находятся в собственности организации до тех пор, пока к покупателю не перейдет право собственности на них.
Денежные средства- это суммы наличных денежных средств в кассе предприятия; свободные денежные средства, находящиеся на расчетных, валютных и прочих счетах в банках.
Под средствами в расчетах понимают долги других юридических и физических лиц данной организации.
Такая задолженность называется дебиторской, а сами должники– дебиторами. Дебиторами могут быть и работники организации, таких должников называют либо подотчетными лицами, либо задолженность их возникает по предоставленным займам или возмещению материального ущерба..
Финансовые вложения– это вложения в ценные бумаги других предприятий, процентные облигации различных займов, акции, паи и т.п.
Активы организации формируются в результате привлечения их из различных источников, поэтому у организации возникают обязательства перед другими организациями и лицами– кредиторами.
Собственный капитал– важнейший источник образования активов хозяйства.
Уставный капитал (фонд)– это стоимость основных и оборотных средств, внесенных учредителями при создании предприятия для обеспечения его деятельности в масштабах, установленных в учредительных документах.
Прибыль– это сумма превышения доходов над расходами с начала года до настоящего момента.
Резервный капитал– формируется за счет прибыли организации и используется для покрытия потерь, возникших в результате чрезвычайных обстоятельств и выплаты дивидендов и доходов при недостаточности прибыли.
Добавочный капитал– собственный капитал организации, образовавшийся в результате дополнительного внесения собственниками средств сверх зарегистрированного уставного капитала, изменение стоимости имущества в результате переоценки.
Фонды и резервы- создаются предприятием в соответствии с законодательством и учредительными документами за счет отчислений от прибыли и безвозмездных взносов учредителей для обновления оборудования, расширения производства, материального поощрения сотрудникам, покрытия необходимых расходов и платежей, непредвиденных убытков.
Целевое финансирование и поступления– это средства, предназначенные для финансирования целевых мероприятий, таких как научно-исследовательские работы, изобретательство, капитальные вложения, создание и содержание дошкольных учреждений и т.п. Эти средства выделяются отдельно на каждое мероприятие и могут быть израсходованы только для него.
Доходы будущих периодов– средства, полученные авансом, погашение задолженности по которым ожидается в следующих отчетных периодах.
Кредиты банка– это суммы полученных краткосрочных и долгосрочных ссуд банка, еще не погашенных.
Займы и ссуды, полученные от различных заимодавцев, не являющихся банковскими учреждениями.
Кредиторская задолженность, в качестве которой выступают задолженность поставщикам, задолженность бюджету и финансовым органам по обязательным платежам, суммы полученных авансов и задолженность по выданным векселям.
Кредитор– это тот, кому должно данное предприятие.
Заемные средства, приравненные с собственным,- это постоянная, неликвидируемая задолженность предприятия. Примером такой задолженности может служить задолженность рабочим и служащим по оплате труда.
Имущество организации как объект бухгалтерского учета рассматривается в двух аспектах: по составу и функциональной роли в процессе хозяйственной деятельности и источникам его формирования.
Двойственный характер отражения данных об объектах учета является основой балансового обобщения информации, который характеризуется уравнением системы показателей о наличии имущества организации с одной стороны, и источников их формирования– с другой.
Бухгалтерский баланс– это способ экономической группировки и обобщенного отражения в рублевой или валютной оценке средств предприятия по их видам и источникам образования на конкретный момент времени.
В балансе предприятия отражаются результаты хозяйственной деятельности данной организации, его взаимоотношения с бюджетом, с кредиторами, с другими предприятиями и организациями, с покупателями и продавцами, взаимоотношения с рабочими и служащими, с учредителями.
Баланс представляет собой по своему строению двустороннюю таблицу.
Левая часть этой таблицы называется активом. Она отражает состав и размещение хозяйственных средств.
Правая часть баланса называется пассивом. Она показывает источники образования хозяйственных средств и их целевое назначение.
Обе части бухгалтерского баланса равны между собой, так как в них отражается одно и то же имущество в двух группировках, по составу и размещению, с одной стороны (актив баланса), и по источникам образования этого имущества (пассив баланса)– с другой.
Равенство итогов актива и пассива бухгалтерского баланса называется основным бухгалтерским равенством (рис.3).
Статья бухгалтерского баланса– это показатель, характеризующий отдельные виды имущества, обязательств организации и составляющие части собственного капитала.
Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой баланса.
Пассивы
Активы
Капитал
Обязательства
= +
Рис.3 Структура бухгалтерского равенства
Деятельность предприятия состоит из ряда процессов, которые выражаются в движении хозяйственных средств и имущества. В свою очередь каждый процесс состоит их многочисленных операций, которые являются отдельными моментами движения хозяйственных средств.
Каждая хозяйственная операция влияет на величину хозяйственных средств, их состав и размещение, а также видоизменяет источники их образования и целевое назначение. Поскольку баланс отражает состояние средств, то каждая хозяйственная операция будет влиять на баланс, и, соответственно, изменять какие-либо его статьи. Поэтому в процессе хозяйственной деятельности происходит постоянное и непрерывное изменение статей баланса, что в конечном итоге приводит к изменению итогов разделов и итогов, как актива, так и пассива.
Все изменения в бухгалтерском балансе могут быть разделены на четыре типа (рисунок 4):
Хозяйственные средства |
Источники хозяйственных средств |
||
Увеличение |
Уменьшение |
Уменьшение |
Увеличение |
Активные счета |
Пассивные счета |
||
|
|
|
|
Рисунок 4 – Влияние различных типов хозяйственных операций на валюту баланса
Равенство валюты актива и пассива баланса при влиянии любого типа хозяйственной операции сохраняется.
Невозможно все операции отразить в балансе. Следует иметь в виду, что баланс составляется обычно на конец месяца. Поэтому на практике применяется иной способ записи хозяйственных операций, когда используются счета бухгалтерского учета.
Счета бухгалтерского учета– это способ экономической группировки и текущего отражения состояния и средств предприятия.
Счета предназначены для раздельного учета хозяйственных средств предприятия и их источников, а также хозяйственных процессов, которые группируются по определенному признаку. Каждой статье баланса соответствует бухгалтерский счет со своим названием и цифровым шифром– номером счета.
Счет представляет собой двустороннюю таблицу, показывающую состояние средств какого-либо определенного вида и производимые с нам хозяйственные операции.
Левая сторона счета называется дебетом, а правая– кредитом.
Для большего удобства используется упрощенная форма счета, применяемую в учебных целях (так называемый «Т-счет»). Здесь дебет обозначается буквой «Д», а кредит – буквой «К» (рис.5).
Счет
______________________________
(наименование объекта учета)
Дебет Кредит
Рис. 5 Форма бухгалтерского учета упрощенная
Информация о той группе средств, которой соответствует счет, записывается на него следующим образом.
В начале отчетного периода (месяца) счет открывается: в него из баланса записывается сальдо – это остаток на начало периода. При этом сальдо записывается на ту сторону счета, на которой соответствующая статья значится в двусторонней форме баланса. Поэтому в активных счетах, то есть находившихся в активе баланса, сальдо дебетовое, а в пассивных (находящихся в пассиве)– кредитовое.
Счета непосредственно связаны со статьями бухгалтерского баланса, поэтому они делятся на активные и пассивные.
Активные– это счета бухгалтерского учета, на которых учитываются различные виды имущества, их наличие, состав, движение. Начальное и конечное сальдо активного счета всегда дебетовое, либо равное нулю.
Дебет Название счета Кредит
-
Сн (сальдо на начало периода)
Увеличение объема за отчетный период (приход). Оборот по дебету (Об Д)
Ск (сально на конец периода)
Ск = Сн + ОбД - Обк
Уменьшение объема за отчетный периода (расход)
Оборот по кредиту (Об к)
Рис. 6 Схема записей на активном счете
Под суммой оборота по кредиту и дебету понимаются общие суммы всех записей по дебету и кредиту счета за отчетный период.
Пассивные счета предназначены для текущего учета состава и изменений источников (обязательств) предприятия. Начальное сальдо – кредитовое.
Дебет Наименование счета Кредит
Уменьшение объема за отчетный периода (расход) Оборот по кредиту (Об Д) |
Сн (сальдо на начало периода)
Увеличение объема за отчетный период (приход). Оборот по кредиту (Об К)
Ск (сально на конец периода) Ск = Сн + ОбК - ОбД |
Рис. 7 Схема записей на пассивном счете
Активно-пассивные счета предназначены для текущего учета состояния и изменений одновременно хозяйственных средств и источников их образования. Они открываются на основании двух статей баланса: актива и пассива. Каждая операция записывается в одной и той же сумме на счета дважды: в дебет одного и кредит другого счета. Такой способ записи хозяйственных операций на счета называется методом двойной записи.
Перед записью на счетах бухгалтерского учета необходимо определить:
счета, характеризующие изменения в составе имущества и источниках его формирования, вызванные хозяйственной операцией;
являются счета активными или пассивными;
характер изменений, вызванных хозяйственной операцией.
Отражение хозяйственных операций на двух счетах– по дебету одного счета и по кредиту другого в одной и той же сумме– называется двойной записью или корреспонденцией счетов. Счета, участвующие в хозяйственной операции называются корреспондирующими.
Бухгалтерская проводка– указание дебета и кредита счетов, затрагиваемых одной хозяйственной операцией, на которые следует, на основании первичных документов, отнести стоимостную оценку показателя, характеризующего конкретный хозяйственный факт.
Между счетами и балансом существует тесная взаимосвязь:
счет, как правило, соответствует статье баланса;
счета подразделяются на активные и пассивные аналогично статьям баланса;
остатки активов и источников их формирования отражаются на счетах на той же стороне, что и в балансе;
сумма остатков по всем активным счетам равна итогу актива баланса, а по всем пассивным– по итогу пассива баланса;
хозяйственные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи;
баланс составляется по данным счетов бухгалтерского учета;
счета открываются по данным баланса.
Данные счетов обобщаются в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Одним из способов данных текущего бухгалтерского учета являются оборотные ведомости.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета представляет свод оборотов и остатков по счетам за отчетный период (таблица 3.1).
Данная ведомость имеет три пары равных итогов: первая пара– общий итог начальных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу начальных остатков по кредиту всех счетов; вторая пара– общий итог оборотов всех счетов по дебету равен общему итогу оборотов всех счетов по кредиту; третья пара– общий итог конечных остатков по дебету всех счетов равен общему итогу конечных остатков по кредиту всех счетов.
Таблица 3.1 Оборотно-сальдовая ведомость
Шифр и наименование счета |
Сальдо на 01.01 |
Оборот за месяц |
Сальдо на 01.02 |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
01 «Основные средства» |
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация ОС» |
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
Оборотно-шахматная ведомость (таблица 3.2) представляет собой симметричную матрицу, по строкам которой отражаются операции, отнесенные в дебет счетов, по столбцам– кредит счетов бухгалтерского учета. Оборотно-шахматная ведомость выполняется для облегчения понимания сути составления оборотно-сальдовой ведомости, проверки корреспонденции счетов и сведения оборотов.
Таблица 3.2 Шахматная оборотная ведомость
Кредитуемые счета
Дебетуемые счета |
Счет 01 |
Счет 02 |
Счет 08 |
Счет 10 |
Счет 19 |
Счет 20 |
И т.д. |
Сальдо на конец отчетного периода по дебету |
Счет 01 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец отчетного периода по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
Сумма |
ЗАДАНИЯ
Задание 1
На основе данных приведенных в соответствующем Варианте произвести классификацию активов предприятия и источников их образования. Решение оформить в таблицах 1 - 3.
Таблица 1
Классификация средств предприятия
№ п/п |
Наименование имущества предприятия |
Код показателя баланса |
Сумма руб. |
№ п/п |
Наименование источника образования имущества предприятия |
Код показателя баланса |
Сумма руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
ИТОГО |
|
|
||
Таблица 2
Классификация активов по времени использования
Группа актива |
Подгруппы активов1 |
Код показателя бухгалтерского баланса (форма 1) |
Сумма, руб. |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ |
Основные средства |
|
|
|
|
||
|
|
||
Итого основных средств |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
||
|
|
||
Итого нематериальных активов |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
|
|
|
||
Итого долгосрочных финансовых вложений |
|
|
|
ВСЕГО ДОЛГЛСРОЧНЫХ АКТИВОВ |
|
|
|
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ |
Предметы труда |
|
|
|
|
||
|
|
||
Итого предметов труда |
|
|
|
Предметы обращения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
Итого предметов обращения |
|
|
|
Денежные средства |
|
|
|
|
|
|
|
Итого денежных средств |
|
|
Продолжение таблицы 2.1
|
Средства в расчетах |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Итого средств в расчетах |
|
|
|
Отвлеченные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Итого отвлеченных активов |
|
|
|
ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ |
|
|
|
ВСЕГО АКТИВОВ |
|
|
|
Таблица 3
Классификация источников образования имущества
Виды источников |
Группы источников 2 |
Подгруппы источников |
Код показателя бухгалтерского баланса (форма 1) |
Сумма, руб. |
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
Инвестированный собственником |
|
|
|
|
|
|
||
Созданный в процессе хозяйственной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
||
Итого созданного капитала |
|
|
|
|
ИТОГО СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА |
|
|
|
|
ПРИВЛЕЧЕННЫЙ КАПИТАЛ |
Долгосрочный |
Займы |
|
|
|
|
|||
Кредиты |
|
|
||
|
|
|||
Итого долгосрочного привлеченного капитала |
|
|
|
|
Краткосрочный |
Кредиты |
|
|
|
|
|
|||
Займы |
|
|
||
|
|
|||
Итого краткосрочных кредитов и займов |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
||
|
|
|
||
Итого кредиторской задолженности |
|
|
|
|
ИТОГО ПРИВЛЕЧЕННОГО КАПИТАЛА |
|
|
|
|
ВСЕГО КАПИТАЛА |
|
|
|
|
Задание 2
На основе данных приведенных в соответствующем Варианте определить остаточную стоимость нематериальных активов и основных средств на 1 января 200 ___года.
Решение задачи выполнить в таблице 4.
Таблица 4
Остаточная стоимость внеоборотных активов на 1 января 200__г.
№ п/п |
Статьи бухгалтерского баланса |
Код показателя баланса (форма 1) |
Стоимость на 1 января (тыс. руб.) |
||
Первоначальная |
Амортизация |
Остаточная |
|||
1 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
2 |
Основные средства |
|
|
|
|
Задание 3
Определить тип изменений в бухгалтерским балансе под влиянием хозяйственных операций и отразить в таблицах 5 и 6. Изменения в бухгалтерском балансе по активу и пассиву отразить с применением кодов показателей баланса. Написать корреспонденцию счетов.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе в результате хозяйственных операций
Номер операции |
Содержание хозяйственной операции |
Изменения в бухгалтерском балансе3 |
Коррес- понден- ция счетов |
Сумма руб. |
|||
актив |
пассив |
||||||
увеличение |
уменьшение |
увеличение |
уменьшение |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4
Открыть счета учета; отразить на них хозяйственные операции; подсчитать обороты и сальдо по счетам.
Задание 5
По записям на счетах составить сальдовую оборотную ведомость (Таблица 7).
Таблица 7
Сальдовая оборотная ведомость по счетам учета за январь 200___г.
№ п/п |
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо на 1.01.200___г |
Оборот за январь |
Сальдо на 1.02.200___г |
||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И т о г о |
|
|
|
|
|
|
|||
Задание 6
Заполнить отчетную форму бухгалтерского баланса (приложение 2)
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант 1
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование активов и источников их образования |
Ед. изме-рения |
К-во |
Цена руб. |
Сумма, руб. |
1 |
Здания цехов |
- |
3 |
- |
1200000 |
2 |
Наличные деньги в кассе |
руб. |
- |
- |
46500 |
3 |
Сооружения |
- |
1 |
968000 |
|
4. |
Микрокалькуляторы |
шт. |
5 |
2480 |
|
5. |
Печатающее устройство |
шт |
1 |
3500 |
|
6. |
Задолженность поставщику за материалы |
руб. |
- |
- |
600000 |
7. |
Тара |
руб. |
- |
- |
54000 |
8. |
Шкафы металлические |
шт |
4 |
16550 |
|
9. |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
руб. |
- |
- |
3300000 |
10. |
Векселя полученные |
руб. |
- |
- |
220000 |
11. |
Уголь АН |
тн |
10 |
5000 |
|
12. |
Станок токарно-винторезный |
шт |
2 |
1450000 |
|
13. |
Лента стальная |
кг |
1000 |
2000 |
|
14. |
Алюминиевый лист |
кг |
500 |
1000 |
|
15 |
Станок фрезерный |
шт |
1 |
580000 |
|
16 |
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
руб. |
- |
- |
900000 |
17 |
Тиски станочные |
шт |
2 |
6500 |
|
18 |
Запасные части для ремонта |
руб. |
- |
- |
1040000 |
19 |
Станок реализованный |
шт |
1 |
120000 |
|
20 |
Вазелин технический |
кг |
50 |
400 |
|
21 |
Продукция, не законченная обработкой |
руб. |
- |
- |
920000 |
22 |
Расходы по организации предприятия |
руб. |
|
|
30000 |
23 |
Резервный капитал |
руб. |
- |
- |
2000000 |
24. |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
руб. |
- |
- |
9200 |
25 |
Инвентарь разный |
руб. |
- |
- |
125000 |
26 |
Здание управления организации |
руб. |
- |
- |
224600 |
27. |
Краткосрочные кредиты |
руб. |
- |
- |
1200000 |
28. |
Акции собственные |
шт |
23 |
500 |
|
29 |
Фрезы скоростные |
шт |
50 |
120 |
|
30. |
Задолженность разным организациям |
- |
- |
- |
243000 |
31. |
Шкафы канцелярские |
шт |
2 |
120000 |
|
32. |
Электроды |
шт |
200 |
3500 |
|
33. |
Уставный капитал |
руб. |
- |
- |
1746500 |
34. |
Оборудование разное |
руб. |
- |
- |
128000 |
35. |
Задолженность финансовым органам по налогам |
руб. |
- |
- |
520000 |
36. |
Инструмент разный |
руб. |
- |
- |
260000 |
37. |
Оборудование и инвентарь базы отдыха |
руб. |
- |
- |
956000 |
38. |
Готовая продукция |
руб. |
- |
- |
80000 |
39. |
Расчетный счет в банке |
руб. |
- |
- |
216000 |
40. |
Задолженность подотчетных лиц |
руб. |
- |
- |
28000 |
41. |
Топливо разное |
руб. |
- |
- |
100000 |
42. |
Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию |
руб. |
- |
- |
550000 |
43. |
Разный хозяйственный инвентарь |
руб. |
- |
- |
45600 |
44. |
Здания жилищно-коммунального хозяйства |
шт |
2 |
|
115100 |
45. |
Материалы разные |
руб. |
- |
- |
151000 |
46. |
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства |
руб. |
- |
- |
865000 |
47. |
Стулья |
шт |
15 |
- |
105000 |
48. |
Ограждение организации |
руб. |
- |
- |
130000 |
49. |
Задолженность станкостроительному предприятию за токарные станки |
руб. |
- |
- |
2200000 |
50. |
Задолженность работника Волина Г.А по полученным средствам из кассы на командировки |
руб. |
- |
- |
2700 |
51. |
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы |
руб. |
- |
- |
75000 |
52. |
Резерв на оплату отпусков работников |
руб. |
- |
- |
350000 |
53. |
Задолженность поставщикам за полученное топливо |
руб. |
- |
- |
410000 |
54. |
Облигации |
шт |
2 |
1000 |
|
55. |
Целевые поступления |
руб. |
- |
- |
2381400 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
руб. |
1 |
Поступили от инструментального завода средства задолженности за поставленные ему приборы |
750000 |
2 |
Подотчетные лица возместили задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца |
? |
3 |
С расчетного счета поступили средства в кассу предприятия для покрытия задолженности по заработной плате |
861500 |
4 |
Работниками получена заработная плата, сложившаяся за предыдущий месяц |
881500 |
5 |
Не востребованная работниками заработная плата возвращена в банк |
? |
6 |
Материалы со склада переданы в производственные подразделения |
150600 |
7 |
15 штук электродов, находящихся на складе предприятия переданы в производство |
? |
8 |
Начислена амортизация оборудования и зданий |
125000 |
9 |
Запасные части использованы для ремонта оборудования основных цехов |
15000 |
10 |
Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц |
965000 |
11 |
Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц |
125400 |
12 |
Отчислены средства 26% от фонда оплаты труда за текущий месяц во внебюджетные фонды |
? |
13 |
Рабочий предприятия Волин Г.А.получил средства из кассы на командировочные расходы |
6000 |
14 |
Получен кредит банка сроком на 8 месяцев |
1420000 |
15 |
Закуплены строительные материалы у иногороднего поставщика |
300000 |
16 |
Перечислена задолженность поставщику строительных материалов |
275000 |
17 |
Рабочий предприятия Волин Г.А. отчитался за истраченные на командировку средства |
5600 |
18 |
Задолженность рабочего предприятия Волина Г.А. по подотчетным суммам возмещена при начислении ему заработной платы |
? |
19 |
Покупатели оплатили задолженность за отгруженную им готовую продукцию |
550000 |
20 |
В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам и сборам |
650000 |
21 |
Получен аванс от заказчика |
1000000 |
22 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
460000 |
23 |
Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев |
480000 |
24 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
160000 |
25 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность |
735000 |
26 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
36000 |
27 |
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды |
25000 |
28 |
Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов |
10000 |
29 |
Главному менеджеру предприятия для производственных целей выданы средства |
13500 |
30 |
Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию |
? |
31 |
Оказаны услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей |
70000 |
32 |
Оплачены услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей |
? |
33 |
За счет прибыли прошлых лет, пополнен резервный капитал |
300000 |
34 |
Приобретены ценные бумаги за счет краткосрочного кредита банка |
500000 |
35 |
Возмещена часть долгосрочного кредита |
400000 |
36 |
Оплачена подписка на специальную литературу на следующий год |
20000 |
37 |
Средства ссуды сроком на восемь месяцев получена от инвестиционного фонда |
1850000 |
38 |
За счет полученных средств приобретены импортные материалы |
500000 |
39 |
Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции |
25000 |
Вариант 2
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Ед. измерения |
Цена |
К-во |
Сумма |
1 |
Уставный капитал |
руб. |
|
|
1500000 |
2 |
Специальная обувь |
пара |
90 |
20 |
- |
3 |
Тара для хранения товарно-материальных ценностей |
руб. |
|
|
12000 |
4 |
Добавочный капитал |
руб. |
|
|
230000 |
5 |
Задолженность перед поставщиком |
руб. |
|
|
180000 |
6 |
Здание производственного цеха |
руб. |
1000000 |
1 |
- |
7 |
Станки фрезерные |
шт |
62620 |
4 |
- |
8 |
Облигации к оплате |
шт |
4000 |
8 |
|
9 |
Ссуда, выданная работнику предприятия |
руб. |
|
|
12000 |
10 |
Задолженность менеджера по снабжению по командировке |
руб. |
|
|
1300 |
11 |
Задолженность директору предприятия по отчету о командировке |
руб. |
|
|
6 000 |
12 |
Заработная плата к выплате |
руб. |
|
|
50000 |
13 |
Задолженность по начисленным отчислениям от заработной платы на социальное страхование; |
руб. |
|
|
25000 |
14 |
Пиломатериалы |
куб.м |
500 |
300 |
|
15 |
Топливо на технологические цели |
тн |
625 |
40 |
|
16 |
Здание медицинского центра, находящегося на балансе предприятия |
зд. |
560000 |
1 |
|
17 |
Краткосрочные заемные средства банка |
руб. |
|
|
35000 |
18 |
Задолженность за не оплаченные поставщику материальные ценности |
руб. |
|
|
150000 |
19 |
Краткосрочные векселя к оплате; |
шт. |
7800 |
2 |
|
20 |
Краткосрочные векселя получению |
шт. |
4900 |
3 |
|
21 |
Столы письменные |
шт |
|
11 |
100000 |
22 |
Калькуляторы |
шт |
|
5 |
2560 |
23 |
Компьютеры в бухгалтерии и административных помещениях предприятия |
шт |
90000 |
5 |
|
24 |
Задолженность по налогу на доходы физических лиц |
руб. |
|
|
23400 |
25 |
Прибыль за прошлые годы |
руб. |
|
|
500000 |
26 |
Резервы предстоящих платежей |
руб. |
|
|
96000 |
27 |
Средства в кассе предприятия |
руб. |
|
|
12000 |
28 |
Средства на валютном счете |
руб. |
|
|
250000 |
29 |
Задолженность по налогу на добавленную стоимость |
руб. |
|
|
22000 |
30 |
Начисленные, но не уплаченные штрафы, по акту проверки налоговой инспекцией |
руб. |
|
|
1300 |
31 |
Средства на расчетном счете |
руб. |
|
|
23040 |
32 |
Не возвращенные средства, бывшему учредителю |
руб. |
|
|
30700 |
33 |
Лазерные диски для хранения информации |
шт |
100 |
50 |
|
34 |
Гвозди на складе, не оплаченные поставщику |
кг |
80 |
42 |
|
35 |
Убыток текущего года |
руб |
|
|
12000 |
36 |
Забракованная продукция |
шт |
1500 |
14 |
|
37 |
Возвратные отходы |
руб |
|
|
7800 |
38 |
Продукция отгруженная, но не оплаченная покупателем |
компл |
3800 |
125 |
|
39 |
Аванс, полученный от заказчика за предстоящие работы |
руб |
|
|
600000 |
40 |
Арендная плата, уплаченная за 6 месяцев арендодателю |
руб. |
|
|
480000 |
41 |
Резерв под обесценения материальных ценностей |
руб. |
|
|
50000 |
42 |
Пластмасса, в цехе на переработке |
кг |
60 |
145 |
|
43 |
Заем, выданный партнеру по бизнесу |
руб. |
|
|
120000 |
44 |
Метизы |
руб. |
|
|
28900 |
45 |
Готовая продукция на складе |
компл |
3450 |
445 |
|
46 |
Подписка на газеты и журналы |
руб. |
|
|
5600 |
47 |
Резервный капитал |
руб. |
|
|
1000000 |
48 |
Автомобили легковые |
шт |
120000 |
4 |
|
49 |
Расходы по организации фирмы |
руб |
|
|
30000 |
50 |
Машины грузовые |
шт |
|
8 |
530000 |
51 |
Краска для технологических нужд |
тн |
36000 |
2 |
|
52 |
Долгосрочный кредит банка |
руб. |
|
|
1500000 |
53 |
Целевое финансирование на производство научно-технических работ |
руб. |
|
|
670500 |
54 |
Задолженность учредителей |
руб. |
|
|
13010 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
1. |
С расчетного счета в кассу получены средства для выплаты заработной платы |
? |
2. |
Менеджер по снабжению вернул долг в кассу, сложившуюся в прошлом месяце |
? |
3 |
Партнер по бизнесу верну часть долга в кассу предприятия |
50000 |
4. |
Выдана заработная плата работникам предприятия |
45000 |
5. |
Директору предприятия возмещена задолженность перед ним по командировке |
? |
6. |
Средства не востребованной заработной платы возвращены из кассы в банк |
? |
7. |
Покупатель, вернул свой долг за полученную продукцию |
475000 |
8. |
Материалы переданы в основные цеха для изготовления продукции |
80000 |
9. |
Получен аванс под поставку ценностей |
300000 |
10 |
Из производственных цехов готовая продукция передана на склад |
18000 |
11. |
Не востребованные в производстве материалы возвращены на склад |
2000 |
12. |
Учредителям, перед которыми была задолженность возмещена часть долга из кассы предприятия |
29000 |
13 |
Краткосрочные заемные средства банка покрыты с расчетного счета |
35000 |
14 |
Возмещена задолженность поставщику |
230000 |
15 |
Получены от поставщиков вспомогательные материалы |
14000 |
16 |
Учредители внесли в кассу свою задолженность по вкладам в уставный капитал |
? |
17 |
Начислена заработная плата работникам предприятия |
54000 |
18 |
Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы |
6000 |
19 |
Произведены отчисления от фонда оплаты труда во внебюджетные фонды |
15000 |
20 |
Партнер по бизнесу вернул остаток ранее выделенных ему заемных средств на расчетный счет |
? |
21 |
Перечислена задолженность перед внебюджетными фондами |
15000 |
22 |
Перечислена задолженность по налогам и сборам |
51000 |
23 |
Часть готовой продукции отгружена покупателям |
12300 |
24 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
25000 |
25 |
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды |
12000 |
26 |
Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов |
3000 |
27 |
Главному инженеру выданы средства на командировку |
9000 |
28 |
Начальник отдела снабжения приобрел за счет подотчетных средств детали для основного производства |
2500 |
29 |
Из заработной платы начальника отдела снабжения возмещена неистраченная сумма подотчетных средств |
? |
30 |
Задолженность перед бюджетом по штрафам, начисленным в результате налоговой проверки, перечислена |
? |
31 |
За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы |
50500 |
32 |
Краска передана в цех для производства продукции |
54000 |
33 |
Покупателем оплачены векселя к получению |
14700 |
34 |
Поступили средства целевого финансирования |
400000 |
35 |
Начислена амортизация оборудования, находящегося в основном производстве |
27130 |
36 |
Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
150000 |
37 |
Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
150000 |
38 |
За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал |
100000 |
39 |
Приобретены ценные бумаги |
40000 |
Вариант 3
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Ед. измерения |
Цена |
К-во |
Сумма |
1 |
Целевые поступления от других организаций |
руб. |
|
|
29400 |
2 |
Задолженность поставщикам, за полученное от них топливо |
тн |
18000 |
12 |
|
3 |
Резерв на оплату отпусков |
руб. |
|
|
32400 |
4 |
Оборудование складов |
руб. |
|
|
180000 |
5 |
Задолженность главного инженера по подотчетным суммам |
руб. |
|
|
1470 |
6 |
Полученные, но не оплаченные поставщику станки |
шт |
32100 |
4 |
|
7 |
Горюче-смазочные материалы |
тн |
52000 |
0,8 |
|
8 |
Не оплаченные покупателем готовые изделия |
изд |
3200 |
54 |
|
9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
руб. |
|
|
14000 |
10 |
Денежные средства на расчетных счетах в банках |
руб. |
|
|
790580 |
11 |
Готовая продукция на складе |
руб. |
|
|
960700 |
12 |
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства |
руб. |
|
|
1560000 |
13 |
Конструкции, используемые для производства продукции |
компл |
400 |
64 |
|
14 |
Начисленные, но не оплаченные налоги в федеральный бюджет |
руб. |
|
|
4600 |
15 |
Уставный капитал |
руб. |
|
|
1200000 |
16 |
Фанера |
куб м |
3000 |
45 |
|
17 |
Производственное оборудование в основных цехах |
руб. |
|
|
1780900 |
18 |
Вспомогательное оборудование в прочих цехах |
руб. |
|
|
650000 |
19 |
Задолженность разных организаций |
руб. |
|
|
18000 |
20 |
Кредит банка «система» сроком на 8 мес. |
руб. |
|
|
146900 |
21 |
Краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Образовательные системы» |
руб. |
|
|
2560000 |
22 |
Вложения в строящийся цех |
руб. |
|
|
350000 |
23 |
Кредит банков сроком от 18 до 24 месяцев |
руб. |
|
|
6000000 |
24 |
Задолженность по оплате труда работникам |
руб. |
|
|
4600000 |
25 |
Запасные части для ремонта оборудования основных цехов |
компл |
2350 |
59 |
|
26 |
Запасные части, предназначенные для продажи на сторону |
компл |
500 |
600 |
|
27 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
руб. |
|
|
2300000 |
28 |
Цветные металлы на складе отдела снабжения |
тн |
13000 |
54 |
|
29 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование |
руб. |
|
|
840500 |
30 |
Автомобили легковые |
шт |
140000 |
6 |
|
31 |
Продукция не законченная обработкой в основных цехах |
руб. |
|
|
650000 |
32 |
Продукция не законченная обработкой во вспомогательных цехах |
руб. |
|
|
125000 |
33 |
Резервный капитал |
руб. |
|
|
500000 |
34 |
Полуфабрикаты покупные |
компл |
200 |
30 |
|
35 |
Полуфабрикаты собственного производства |
компл |
50 |
150 |
|
36 |
Задолженность малого предприятия «Интеллект» по взносам в уставный капитал |
руб. |
|
|
150000 |
37 |
Основные средства подразделений организации |
руб. |
|
|
1800000 |
38 |
Долгосрочные займы, представленные партнерам по бизнесу |
руб. |
|
|
100000 |
39 |
Задолженность менеджеру по снабжению за приобретенные им электроды |
шт |
65 |
100 |
|
40 |
Задолженность подрядчику, за выполненный им ремонт подсобных помещений |
руб. |
|
|
30000 |
41 |
Тара, подлежащая возврату поставщику |
шт |
25 |
100 |
|
42 |
Денежные средства на валютных счетах |
руб. |
|
|
1600000 |
43 |
Автомобили грузовые и автобусы |
руб. |
|
|
750000 |
44 |
Изделия из пластмассы |
руб. |
|
|
63000 |
45 |
Очистные сооружения |
руб. |
|
|
200000 |
46 |
Векселя выданные |
руб. |
|
|
100000 |
47 |
Прочая кредиторская задолженность |
руб. |
|
|
200000 |
48 |
Деньги в кассе |
руб. |
|
|
15000 |
49 |
Добавочный капитал |
руб. |
|
|
400000 |
50 |
Векселя полученные |
руб. |
|
|
40000 |
51 |
Резервы предстоящих расходов |
руб. |
|
|
395600 |
52 |
Вычислительные аппараты |
руб. |
|
|
110000 |
53 |
Расходы на организацию предприятия |
руб |
|
|
40000 |
54 |
Канцелярские принадлежности |
руб. |
|
|
30000 |
55 |
Тарные материалы |
руб. |
|
|
20000 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
1. |
Партнер по бизнесу ЗАО «Образовательные системы» вернул краткосрочную ссуду |
? |
2. |
Задолжник по вкладу в уставный капитал малое предприятие «Интеллект» внес средства полностью на расчетный счет предприятия |
? |
3 |
Получен аванс под предстоящие поставки |
1840500 |
4. |
Прочие покупатели возместили свои долги на расчетный счет предприятия |
172800 |
5. |
С расчетного счета в кассу предприятия получены средства на выдачу заработной платы работниками, сложившуюся в прошлом месяце |
? |
6. |
Заработная плата получена работниками |
4250000 |
7. |
Не полученная сумма заработной платы возвращена в банк |
? |
8. |
Акцептован счет предприятия, предоставляющего услуги по обеспечению средствами связи, необходимыми для производственного процесса |
12300 |
9. |
Начислена заработная плата работникам предприятия за текущий месяц |
4200000 |
10 |
На начисленную заработную плату работников предприятия произведены начисления налога на доходы физических лиц |
495000 |
11. |
На фонд заработной платы начисленной в текущем месяце произведены отчисления на социальное страхование |
? |
12. |
Начислена амортизация основного оборудования и зданий |
235060 |
13. |
Поступили средства краткосрочной ссуды банка |
2500000 |
14 |
Материалы переданы со склада в основное производство |
360000 |
15 |
Партнеру по бизнесу перечислены средства задолженности перед ним |
100000 |
16 |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
500000 |
17 |
Автотранспортное предприятие предоставило услуги по перевозке сотрудников основного производства до места работы |
23000 |
18 |
За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы |
548000 |
10 |
Тара передана в основной цех для упаковки продукции |
20000 |
20 |
Покупателем оплачены векселя к получению |
40000 |
21 |
Поступили средства целевого финансирования |
120500 |
22 |
Получен аванс от заказчика |
650000 |
23 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
800000 |
24 |
Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев |
150000 |
25 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
520000 |
26 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность |
220000 |
27 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
30000 |
28 |
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды |
50000 |
29 |
Работникам предприятия выданы средства на командировки |
42500 |
30 |
Менеджеру по снабжению Грирорьеву А.Н. выданы средства для приобретения запасных частей |
7500 |
31 |
Менеджер по снабжению Григорьев А.Н. отчитался по закупленным запасным частям, необходимых для основного производства |
6900 |
32 |
Из заработной платы Григорьева А.Н. возмещены не возвращенные средства по подотчету |
? |
33 |
Поступило от поставщиков топливо на технологические цели |
63000 |
34 |
Отгружена партнером по бизнесу специальная обувь и одежда |
65000 |
35 |
Оплачено поставщикам, потурившее топливо на технологические цели |
? |
36 |
С расчетного счета произведены перечисления партнеру по бизнесу за поступившую специальную обувь и одежду |
? |
37 |
Начислена премия рабочим строительного подразделения |
150000 |
38 |
Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую дальнейшем предполагается запустить в серийное производство |
9560 |
39 |
Приобретена бумага упаковочная у поставщика |
18000 |
Вариант 4
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование активов и источников их образования |
Ед. изме-рения |
К-во |
Цена руб. |
Сумма, руб. |
1 |
Товарный знак, являющийся собственностью организации |
руб |
1 |
- |
150000 |
2 |
Наличные деньги в кассе |
руб |
- |
- |
72100 |
3 |
Сооружения |
руб |
3 |
- |
1500000 |
4. |
Резервы предстоящих расходов по оплате отпускных |
руб |
- |
- |
460000 |
5. |
Инвестиции в дочерние общества |
руб |
- |
- |
790000 |
6. |
Цемент для перепродажи |
тн |
50 |
1200 |
|
7. |
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
руб |
|
|
230000 |
8. |
Здание управление фирмы |
руб |
|
|
3600000 |
9. |
Заемные средства, полученные у банка «Национальный» сроком на 18 месяцев |
руб |
|
|
2500000 |
10. |
Здания цехов |
здание |
3 |
850000 |
|
11. |
Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость |
руб |
|
|
180000 |
12. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
руб |
|
|
460000 |
13. |
Цемент на складе предприятия |
тн |
14 |
1320 |
|
14. |
Оборудование , требующие монтажа |
кмпл |
2 |
156000 |
|
15 |
Средства на расчетном счете предприятия |
руб |
|
|
239500 |
16 |
Не оплаченная задолженность поставщику за очередную партию цемента |
руб |
|
|
580000 |
17 |
Кирпич огнеупорный на скале |
шт |
6500 |
25 |
|
18 |
Щебень в цехе на переработке |
тн |
4 |
1600 |
|
19 |
Амортизация основных средств |
руб |
|
|
945200 |
20 |
Цемент в цехе основного производства находится в производственном процессе |
тн |
5 |
1250 |
|
21 |
Заработная плата к выплате работникам |
руб |
|
|
1800000 |
22. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным цементу и кирпичам |
руб |
|
|
245000 |
23. |
Задолженность по не уплаченному в бюджет налогу на доходы физических лиц |
руб |
|
|
200000 |
24 |
Аванс, выданный подрядчику по договору ремонта подсобных помещений |
руб |
|
|
210000 |
25 |
Печи высокоплавкие |
шт |
2 |
310000 |
|
26. |
Амортизация нематериальных активов |
руб |
|
|
45200 |
27. |
Арендная плата, уплаченная арендодателю за склады готовой продукции |
руб |
|
|
300000 |
28 |
Краткосрочный заем, представленный партнеру по бизнесу ООО «Запад» |
руб |
|
|
500000 |
29. |
Затраты на полугодовую подписку на специальную литературу |
руб |
|
|
60000 |
30. |
Аванс, полученный от покупателя под предстоящую поставку |
руб |
|
|
570000 |
31. |
Забракованные панели |
шт |
7 |
2500 |
|
32. |
Не оплаченный счет-фактура предприятия связи, за предоставленные услуги |
руб |
|
|
46000 |
33. |
Опалубка деревянная |
пог. м. |
50 |
4500 |
|
34. |
Заем, полученный у партнера по бизнесу сроком на 13 мес. |
руб |
|
|
100000 |
35. |
Задолженность перед внебюджетными фондами по начислениям на фонд оплаты труда |
руб |
|
|
264000 |
36. |
Ссуда не возвращенная работником предприятия, полученная им на лечение |
руб |
|
|
75000 |
37. |
Опалубка стальная |
пог. м |
90 |
11000 |
|
38. |
Задолженность учредителя "Интеллект" |
руб |
|
|
455170 |
39. |
Уставный капитал |
руб |
|
|
2500000 |
40. |
Часть средств не возмещенная бывшим учредителям фирмы |
руб |
|
|
600000 |
41. |
Компьютеры, в офисе фирмы |
шт |
6 |
54000 |
|
42. |
Доходы будущих периодов |
руб |
|
|
45000 |
43 |
Расходы на организацию предприятия |
руб |
|
|
20000 |
44. |
Мебель офисная |
руб |
|
|
100000 |
45. |
Векселя к уплате |
руб |
|
|
760100 |
46. |
Бланки и прочие канцелярские принадлежности |
руб |
|
|
9300 |
47. |
Блоки строительные на складе готовой продукции, не востребованные покупателями |
руб |
|
|
450000 |
48. |
Добавочный капитал |
руб |
|
|
640000 |
49. |
Инструменты в цехах вспомогательного производства |
компл |
14 |
300 |
|
50. |
Собственные акции, подлежащие дальнейшей реализации |
шт |
25 |
10000 |
|
51. |
Аптечки медицинские в цехах фирмы |
шт |
4 |
280 |
|
52. |
Резервный капитал |
руб |
|
|
790000 |
53. |
Материалы вспомогательные |
руб |
|
|
75000 |
54. |
Задолженность по налогам и сборам в местный бюджет |
руб |
|
|
56100 |
55. |
Топливо на технологические цели |
тн |
10 |
7508 |
|
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
1. |
Партнер по бизнесу ООО «Запад» вернул краткосрочные заемные средства |
? |
2. |
Задолжник по вкладу в уставный капитал малое предприятие «Интеллект» внес средства полностью на расчетный счет предприятия |
? |
3 |
Безвозмездно получены денежные средства от сторонних организаций |
1000000 |
4. |
Весь остаток средств на расчетном счете потупил в кассу предприятия для выдачи заработной платы персоналу фирмы |
? |
5. |
Заработная плата выдана работникам фирмы |
1750000 |
6. |
Не востребованная персоналом фирмы заработная плата депонирована |
? |
7. |
Не полученная в кассе предприятия заработная плата работников возвращена на расчетный счет |
? |
8. |
Топливо передано в производственные подразделения для изготовления продукции |
12000 |
9. |
От поставщика поступили материалы строительные и прочие комплектующие |
885000 |
10 |
Из кассы выданы подотчетные суммы на хозяйственные нужды Павлову О.Г. |
9000 |
11. |
Начислена амортизация основных средств, используемых для производства основных видов продукции |
79000 |
12. |
Главному инженеру фирмы Гонцову А.Н. выданы деньги на командировку |
15000 |
13. |
Получен цемент от поставщика |
525000 |
14 |
За счет полученной от акционерного коммерческого банка «Причина» кратковременной ссуды покрыта задолженность перед поставщиком за полученный цемент |
500000 |
15 |
Работник предприятия Павлов О.Г. предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных подотчетных сумм на нужды основного производства |
8500 |
16 |
Сумма подотчетных сумм не истраченная работником предприятия Павловым О.Г. на хозяйственные нужды взыскана из заработной платы данного работника |
? |
17 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
1520000 |
18 |
Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 12 месяцев |
500000 |
10 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
260400 |
20 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
1520000 |
21 |
Произведены отчисления налога на доходы физических лиц с заработной платы работников предприятия |
185000 |
22 |
На фонд оплаты труда произведены отчисления во внебюджетные фонды или отчисления на социальное страхование |
541100 |
23 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность по социальным отчислениям |
754000 |
24 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
45000 |
25 |
Уплачена арендная плата за спортивные помещения для отдыха сотрудников за квартал |
18000 |
26 |
Оплачен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
? |
27 |
Получены средства заемных средств от организации – партнера по бизнесу |
150000 |
28 |
Начислена премия по итогам выполненных срочных работ |
360000 |
29 |
Из начисленной премии произведены отчисления налога на доходы физических лиц |
40000 |
30 |
На премию работникам произведены отчисления во внебюджетные фонды или отчисления на социальное страхование |
? |
31 |
Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую в дальнейшем предполагается запустить в серийное производство |
25000 |
32 |
Приобретены комплектующие изделия для изготовления тары у поставщика |
34900 |
33 |
Получен аванс от покупателя |
79000 |
34 |
Часть готовой продукции, оплаченная авансом отгружена покупателю |
130000 |
35 |
Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
64000 |
36 |
Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
? |
37 |
За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал |
200000 |
38 |
За счет добавочного капитала пополнен уставный капитал предприятия |
150000 |
39 |
Произведена подписка на газеты и журналы, необходимые для эффективного ведения производственного процесса |
12000 |
Вариант 5
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование активов и источников их образования |
Ед. изме-рения |
К-во |
Цена руб. |
Сумма, руб. |
1 |
Здание столовой |
шт. |
1 |
890000 |
|
2 |
Резерв под обесценение ценных бумаг |
руб. |
- |
- |
250000 |
3 |
Сооружения производственные |
шт. |
2 |
758000 |
|
4. |
Право на разработку новой компьютерной программы |
руб. |
|
|
65000 |
5. |
Микрокалькуляторы |
шт. |
8 |
1250 |
|
6. |
Задолженность поставщику за материалы |
руб. |
|
- |
580000 |
7. |
Здание промышленных цехов |
руб. |
1 |
1890000 |
|
8. |
Автомобили грузовые |
шт. |
5 |
540000 |
|
9. |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
руб. |
- |
- |
330000 |
10. |
Векселя полученные |
руб. |
- |
- |
250000 |
11. |
Сырье импортное |
тн |
10 |
46000 |
|
12. |
Станки |
шт. |
12 |
|
1450000 |
13. |
Арендная плата, полученная за сдаваемое арендатору оборудование |
руб. |
|
|
160000 |
14. |
Резерв, предстоящих платежей |
руб. |
- |
|
100000 |
15 |
Строительные материалы |
тн |
3 |
5800 |
|
16 |
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
руб. |
- |
- |
800000 |
17 |
Амортизация основных средств |
руб. |
- |
- |
165000 |
18 |
Запасные части для ремонта |
руб. |
- |
- |
74000 |
19 |
Станок реализованный, не оплаченный покупателем |
шт. |
1 |
42000 |
|
20 |
Резерв предстоящих отпусков |
руб. |
- |
- |
554000 |
21 |
Продукция, не законченная обработкой |
руб. |
- |
- |
45000 |
22. |
Резервный капитал |
руб. |
- |
- |
400000 |
23. |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
руб. |
- |
- |
10100 |
24 |
Компьютерная техника |
компл. |
8 |
34000 |
|
25 |
Здание офиса |
здание |
1 |
400000 |
|
26. |
Краткосрочные кредиты |
руб. |
- |
- |
120000 |
27. |
Акции, предназначенные для реализации инвесторам |
шт. |
100 |
1500 |
|
28 |
Механизмы специализированные |
шт. |
4 |
120000 |
|
29. |
Задолженность разным организациям |
руб. |
- |
- |
248000 |
30. |
Шкафы трансформаторные |
шт. |
2 |
111600 |
|
31. |
Штрафы, не полученные от поставщика |
руб. |
- |
- |
150000 |
32. |
Уставный капитал |
руб. |
- |
- |
4800000 |
33. |
Оборудование разное |
руб. |
- |
- |
128000 |
34. |
Задолженность финансовым органам по налогам |
руб. |
- |
- |
55200 |
35. |
Инструменты вспомогательные |
руб. |
- |
- |
70000 |
36. |
Не оплаченная покупателем отгруженная продукция |
руб. |
- |
- |
756000 |
37. |
Готовая продукция, не реализованная покупателю |
шт. |
17 |
640 |
|
38. |
Расчетный счет в банке |
руб. |
- |
- |
246000 |
39. |
Задолженность менеджера Ставкина О.Л. по суммам полученным для оплаты транспортно-заготовительных расходов |
руб. |
- |
- |
2000 |
40. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
руб. |
- |
- |
3994530 |
41. |
Задолженность покупателю за полученный от него аванс |
руб. |
- |
- |
500000 |
42. |
Наличные средства в кассе предприятия |
руб. |
- |
- |
10000 |
43. |
Амортизация нематериальных активов |
руб. |
- |
|
1250 |
44. |
Материалы в цехах на переработке |
руб. |
- |
- |
151000 |
45. |
Ссуда предоставленная партнеру по бизнесу ЗАО «Ноябрь» на короткий срок |
руб. |
- |
- |
120000 |
46. |
Оборудование и мебель бухгалтерии |
руб. |
|
- |
215000 |
47. |
Ограждение кирпичное |
руб. |
- |
- |
290000 |
48. |
Организационные расходы по созданию предприятия |
руб. |
- |
- |
22000 |
49. |
Затраты на строительство нового здания складских помещений |
руб. |
- |
- |
500000 |
50. |
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы |
руб. |
- |
- |
75000 |
51. |
Резерв на оплату непредвиденных потерь |
руб. |
- |
- |
190000 |
52. |
Задолженность поставщиков за оплаченное, но не полученное топливо |
руб. |
- |
- |
41000 |
53. |
Ценные бумаги, приобретенные у различных организаций |
руб. |
- |
- |
56000 |
54. |
Целевые поступления |
руб. |
- |
- |
519400 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
руб. |
1 |
Поступили от инструментального завода средства задолженности за поставленные ему приборы |
? |
2 |
Подотчетное лицо Ставкин О.Л. возместил задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца |
? |
3 |
Должник предприятия ЗАО «Ноябрь» возвратил краткосрочную ссуду полностью плюс 20000 руб. процента за пользование заемными средствами |
? |
4 |
Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за реализованную им готовую продукцию |
480000 |
5 |
С расчетного счета поступили средства в кассу предприятия для покрытия задолженности по заработной плате |
? |
6 |
Работниками получена заработная плата за предыдущий месяц |
756000 |
7 |
Не полученная заработная плата работниками предприятия возвращен на расчетный счет |
? |
8 |
Материалы поступили в производственные подразделения фирмы |
80000 |
9 |
Начислена амортизация оборудования и зданий |
125000 |
10 |
Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц |
765000 |
11 |
Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц |
105400 |
12 |
Отчислены средства 26% от фонда оплаты труда за текущий месяц во внебюджетные фонды |
? |
13 |
Рабочий предприятия Старцев П.Д.. получил средства из кассы на командировочные расходы |
10000 |
14 |
Получен кредит банка сроком на 8 месяцев |
1420000 |
15 |
С расчетного счета получены средства в кассу предприятия на хозяйственные нужды |
45000 |
16 |
Закуплены строительные материалы у иногороднего поставщика |
300000 |
17 |
Частично перечислена задолженность поставщику строительных материалов |
275000 |
18 |
Рабочий предприятия Старцев П.Д.. отчитался за истраченные на командировку средства |
15600 |
19 |
Задолженность рабочему предприятия Старцеву П.Д.. по подотчетным суммам возмещена из кассе предприятия |
? |
20 |
В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам и сборам |
650000 |
21 |
Получен аванс от заказчика под предстоящие услуги |
1000000 |
22 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
960000 |
23 |
Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев |
480000 |
24 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
160000 |
25 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность |
735000 |
26 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
36000 |
27 |
Начальнику отдела снабжения Прохорову Р.А. выданы деньги для приобретения необходимых материалов |
20000 |
29 |
Главному менеджеру предприятия Путникову Л.Ю.для производственных целей выданы средства |
13500 |
30 |
Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию |
? |
31 |
Оказаны услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей |
70000 |
32 |
Оплачены услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей |
? |
33 |
Утвержден авансовый отчет начальника отдела снабжения Прохорова Р.А. , затраты отнесены на счет основного производства |
18200 |
34 |
При начислении средств оплаты труда Прохорову Р.А. не израсходованные подотчетные суммы возмещены из заработной платы |
? |
35 |
С расчетного счета выдана краткосрочная ссуда работнику предприятия на лечение |
50000 |
36 |
Оплачена подписка на специальную литературу на следующий год |
30000 |
37 |
Поучены товары для дальнейшей перепродажи |
185000 |
38 |
Получены средства целевого финансирования |
500000 |
39 |
Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции |
35000 |
Вариант 6
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Ед. измерения |
Цена |
К-во |
Сумма |
1 |
Уставный капитал |
руб. |
|
|
2100000 |
2 |
Задолженность учредителя ООО "Документ" по взносу в уставный капитал фирмы |
руб. |
- |
- |
180000 |
3 |
Оборудование для хранения товарно-материальных ценностей |
|
49000 |
4 |
|
4 |
Добавочный капитал |
руб. |
|
|
230000 |
5 |
Задолженность перед поставщиком |
руб. |
|
|
180000 |
6 |
Здание производственного цеха |
руб. |
1200000 |
1 |
|
7 |
Технические средства производственного назначения |
компл |
62620 |
5 |
|
8 |
Векселя выданные |
шт |
4000 |
8 |
|
9 |
Ссуда сроком на 2 года , выданная работнику предприятия |
руб. |
|
|
125000 |
10 |
Задолженность менеджера по снабжению Ромова Н.И. по командировке |
руб. |
|
|
13000 |
11 |
Задолженность директору фирмы Стешину П.Б.по отчету о командировке |
руб. |
|
|
16 000 |
12 |
Заработная плата к выплате |
руб. |
|
|
450000 |
13 |
Задолженность по начисленным отчислениям от заработной платы на социальное страхование; |
руб. |
|
|
125000 |
14 |
Пиломатериалы |
куб.м |
500 |
70 |
|
15 |
Топливо на технологические цели |
тн |
1250 |
40 |
|
16 |
Здание спортивного комплекса, находящегося на балансе предприятия |
зд. |
|
1 |
1960000 |
17 |
Краткосрочные заемные средства банка |
руб. |
|
|
350000 |
18 |
Задолженность за не оплаченные поставщику материальные ценности |
руб. |
|
|
150000 |
19 |
Краткосрочные векселя к получению |
шт. |
8000 |
5 |
|
20 |
Мебель офисная |
компл |
34900 |
5 |
|
21 |
Сейфы |
шт. |
15000 |
4 |
|
22 |
Калькуляторы |
шт. |
|
6 |
12800 |
23 |
Компьютеры в административных кабинетах предприятия |
шт. |
37000 |
10 |
|
24 |
Задолженность по налогу на доходы физических лиц |
руб. |
|
|
12000 |
25 |
Прибыль за прошлые годы |
руб. |
|
|
90000 |
26 |
Резервы предстоящих платежей |
руб. |
|
|
96000 |
27 |
Оборудование конференц-зала |
руб. |
|
|
36000 |
28 |
Средства на валютном счете |
руб. |
|
|
650000 |
29 |
Задолженность по налогу на добавленную стоимость |
руб. |
|
|
42000 |
30 |
Начисленные, но не уплаченные штрафы, по акту проверки налоговой инспекцией |
руб. |
|
|
15000 |
31 |
Средства на расчетном счете |
руб. |
|
|
430000 |
32 |
Не возвращенные средства, бывшему учредителю |
руб. |
|
|
10700 |
33 |
Запасные части к персональному компьютеру |
руб |
|
|
5000 |
34 |
Метизы на складе, не оплаченные поставщику |
кг |
100 |
45 |
|
35 |
Средства в кассе предприятия |
руб. |
|
|
17000 |
36 |
Забракованная продукция |
шт. |
1500 |
14 |
|
37 |
Возвратные отходы |
руб. |
|
|
2800 |
38 |
Продукция отгруженная, но не оплаченная покупателем |
компл. |
900 |
125 |
112500 |
39 |
Аванс, полученный от заказчика за предстоящие работы |
руб. |
|
|
60000 |
40 |
Арендная плата, уплаченная за 6 месяцев арендодателю |
руб. |
|
|
240000 |
41 |
Резерв оплаты предстоящих отпусков |
руб. |
|
|
250000 |
42 |
Материалы в цехе на переработке |
кг |
760 |
145 |
|
43 |
Кратковременный заем, выданный партнеру по бизнесу |
руб. |
|
|
220000 |
44 |
Инструменты импортные |
руб. |
|
|
752840 |
45 |
Готовая продукция на складе |
компл |
500 |
120 |
|
46 |
Подписка на газеты и журналы |
руб. |
|
|
5600 |
47 |
Резервный капитал |
руб. |
|
|
100000 |
48 |
Автомобили легковые |
шт. |
90000 |
5 |
|
49 |
Машины грузовые |
шт. |
|
8 |
560000 |
50 |
Краска для технологических нужд |
тн |
36000 |
2 |
|
51 |
Долгосрочный кредит банка |
руб. |
|
|
4105000 |
52 |
Целевое финансирование на производство научно-технических работ |
руб. |
|
|
135000 |
53 |
Расходы на организацию предприятия |
руб |
|
|
18300 |
54 |
Собственные акции, предназначенные для продажи инвесторам |
руб. |
|
|
110000 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
1. |
ЗАО «Документ» перечислило задолженность по вкладу в уставный капитал на расчетный счет предприятия. |
? |
2. |
В кассу поступила задолженность менеджера по снабжению Ромова Н.И. по командировке |
? |
3. |
С расчетного счета получены средства на заработную плату и хозяйственные нужды |
265000 |
3 |
Выдана заработная плата работникам предприятия, сформировавшаяся за предыдущий месяц |
439000 |
4. |
Выдано под отчет работнику бухгалтерии на приобретение бухгалтерских бланков |
510 |
5. |
Директору предприятия Стешину П.Б. возмещена задолженность перед ним по командировке |
? |
6. |
Средства не востребованной заработной платы возвращены из кассы в банк |
? |
7. |
Покупатель оплатил аванс по предстоящим поставкам продукции |
475000 |
8. |
Инструменты импортные переданы в основные цеха для изготовления продукции |
80000 |
9. |
Отгружена продукция заказчику |
30000 |
10 |
Из производственных цехов готовая продукция передана на склад |
18000 |
11. |
Не востребованные в производстве материалы возвращены на склад |
2000 |
12. |
Поучены материалы от поставщика |
290000 |
13 |
Краткосрочные заемные средства банка покрыты с расчетного счета |
35000 |
14 |
Возмещена задолженность поставщику |
320000 |
15 |
Получены от поставщиков вспомогательные материалы |
14000 |
16 |
Получены на склад предприятия металлические конструкции для производственного процесса |
200000 |
17 |
Начислена заработная плата работникам предприятия |
854000 |
18 |
Начислен налог на доходы физических лиц с заработной платы |
96000 |
19 |
Произведены отчисления от фонда оплаты труда во внебюджетные фонды 26% |
? |
20 |
Партнер по бизнесу представил кратковременный заем |
25000 |
21 |
Перечислена задолженность перед внебюджетными фондами |
105000 |
22 |
Перечислена задолженность по налогам и сборам |
100000 |
23 |
Часть готовой продукции отгружена покупателям |
12300 |
24 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
55000 |
25 |
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды |
22000 |
26 |
Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов |
7000 |
27 |
Главному инженеру выданы средства на командировку |
9000 |
28 |
Начальник отдела снабжения приобрел за счет подотчетных средств детали для основного производства |
5500 |
29 |
Из заработной платы начальника отдела снабжения возмещена неистраченная сумма подотчетных средств |
? |
30 |
Задолженность перед бюджетом по штрафам, начисленным в результате налоговой проверки, перечислена |
? |
31 |
За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы |
80500 |
32 |
Конструкции переданы в цех для производства продукции |
154000 |
33 |
Покупателем оплачены векселя к получению |
14700 |
34 |
Поступило топливо за счет средств целевого финансирования |
100000 |
35 |
Начислена амортизация оборудования, находящегося в основном производстве |
56320 |
36 |
Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
70000 |
37 |
Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
? |
38 |
За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал |
60000 |
39 |
Приобретены ценные бумаги |
50000 |
Вариант 7
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Ед. измерения |
Цена |
К-во |
Сумма |
1 |
Целевые поступления из бюджета |
руб. |
|
|
87000 |
2 |
Задолженность поставщикам, за полученные от них материалы |
тн |
18000 |
9 |
|
3 |
Резерв на оплату отпусков |
руб. |
|
|
32400 |
4 |
Оборудование цехов |
руб. |
|
|
780000 |
5 |
Задолженность главного инженера Точилина С.А. по подотчетным суммам |
руб. |
|
|
2000 |
6 |
Полученные, но не оплаченные поставщику станки |
шт |
45100 |
7 |
|
7 |
Горюче-смазочные материалы |
тн |
20000 |
1,8 |
|
8 |
Не оплаченные покупателем готовые изделия |
изд |
3200 |
40 |
|
9 |
Инструменты точного производства |
руб. |
|
|
36000 |
10 |
Денежные средства на расчетных счетах в банках |
руб. |
|
|
890000 |
11 |
Готовая продукция на складах |
руб. |
|
|
960700 |
12 |
Оборудование и инвентарь спортивного комплекса, находящегося на балансе предприятия |
руб. |
|
|
1060000 |
13 |
Конструкции, используемые для производства продукции |
компл |
400 |
50 |
|
14 |
Начисленные, но не оплаченные налоги в федеральный бюджет |
руб. |
|
|
54600 |
15 |
Уставный капитал |
руб. |
|
|
2200000 |
16 |
Пиломатериалы |
куб м |
7000 |
45 |
|
17 |
Амортизация основных фондов |
руб. |
|
|
21300 |
18 |
Ссуда под реконструкцию оборудования |
руб. |
|
|
650000 |
19 |
Задолженность разных организаций |
руб. |
|
|
78000 |
20 |
Кредит банка «система» сроком на 8 мес. |
руб. |
|
|
146900 |
21 |
Краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Образовательные системы» |
руб. |
|
|
200000 |
22 |
Финансовые вложения в строящийся цех |
руб. |
|
|
350000 |
23 |
Кредиты банков сроком от 18 до 24 месяцев |
руб. |
|
|
5000000 |
24 |
Задолженность по оплате труда работникам |
руб. |
|
|
600000 |
25 |
Запасные части для ремонта оборудования основных цехов |
компл |
2500 |
50 |
|
26 |
Партия запасных частей предназначенные для продажи на сторону |
компл |
500 |
600 |
|
27 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
руб. |
|
|
230000 |
28 |
Цветные металлы на складе отдела снабжения |
тн |
7000 |
54 |
|
29 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование |
руб. |
|
|
40500 |
30 |
Автомобили легковые |
шт |
90000 |
4 |
|
31 |
Продукция не законченная обработкой |
руб. |
|
|
450000 |
32 |
Резерв по обесценение ценных бумаг |
руб. |
|
|
125000 |
33 |
Резервный капитал |
руб. |
|
|
500000 |
34 |
Полуфабрикаты покупные |
компл |
400 |
30 |
|
35 |
Ценные бумаги других предприятий, принадлежащие фирме |
руб. |
50 |
500 |
|
36 |
Задолженность ООО "Томичев и Ко"» по взносам в уставный капитал |
руб. |
|
|
150000 |
37 |
Основные средства обособленных подразделений организации |
руб. |
|
|
800000 |
38 |
Краткосрочный заем, представленные партнером по бизнесу |
руб. |
|
|
15000 |
39 |
Задолженность менеджеру по снабжению Харченко Л.А. за приобретенные товарам |
шт |
165 |
100 |
|
40 |
Задолженность подрядчику, за выполненный им ремонт подсобных помещений |
руб. |
|
|
30000 |
41 |
Тара, подлежащая возврату поставщику |
шт |
125 |
100 |
|
42 |
Денежные средства на валютных счетах |
руб. |
|
|
160000 |
43 |
Исключительное право на применение фирменного знака |
руб. |
|
|
50000 |
44 |
Амортизация нематериальных активов |
руб. |
|
|
6300 |
45 |
Расходы на организацию предприятия |
|
|
|
30000 |
46 |
Очистные сооружения |
руб. |
|
|
170000 |
47 |
Векселя выданные |
руб. |
|
|
10000 |
48 |
Прочая кредиторская задолженность |
руб. |
|
|
20000 |
49 |
Деньги в кассе |
руб. |
|
|
65000 |
50 |
Добавочный капитал |
руб. |
|
|
40000 |
51 |
Векселя полученные |
руб. |
|
|
40000 |
52 |
Резервы предстоящих расходов |
руб. |
|
|
5600 |
53 |
Вычислительные аппараты |
руб. |
|
|
1500 |
54 |
Автомобили легковые и микроавтобусы |
руб. |
|
|
930000 |
55 |
Задолженность покупателя ООО «Перемена» за отгруженную ему продукцию |
руб. |
|
|
438700 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
1. |
Менеджеру по снабжению Харченко Л.А. возвращены истраченные им суммы подотчетных средств, истраченные на материалы |
? |
2. |
Покупатель ООО «Перемена» полностью оплатил возникшую в прошлых отчетных периодах задолженность за отгруженную продукцию |
? |
3 |
Получен аванс под предстоящие поставки выпущенной продукции |
540500 |
4. |
С расчетного счета в кассу предприятия получены средства на выдачу заработной платы работниками, сложившуюся в прошлом месяце |
? |
5. |
Заработная плата получена работниками |
575000 |
6. |
Не полученная сумма заработной платы возвращена в банк |
? |
7. |
Акцептован счет предприятия, предоставляющего услуги по обеспечению средствами связи, необходимыми для производственного процесса |
12300 |
8 |
Начислена заработная плата работникам предприятия за текущий месяц |
700000 |
9 |
На начисленную заработную плату работников предприятия произведены начисления налога на доходы физических лиц |
85000 |
10 |
Материалы переданы в основной цех для упаковки продукции |
20000 |
11 |
На фонд заработной платы начисленной в текущем месяце произведены отчисления на социальное страхование 26% |
? |
12. |
Начислена амортизация основного оборудования и зданий |
11600 |
13. |
Поступили средства краткосрочной ссуды банка |
200500 |
14 |
Материалы переданы со склада в основное производство |
36000 |
15 |
Партнеру по бизнесу перечислены средства задолженности перед ним |
100000 |
16 |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
130000 |
17 |
Автотранспортное предприятие предоставило услуги по перевозке сотрудников основного производства до места работы |
23000 |
18 |
За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы |
28000 |
19 |
Погашена задолженность перед поставщиками |
140000 |
20 |
Поступили средства целевого финансирования |
120000 |
21 |
Получен аванс от заказчика |
650000 |
22 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
800000 |
23 |
Уплачена арендная плата за арендуемое производственное оборудование за 6 месяцев |
150000 |
24 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
520000 |
25 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность |
220000 |
26 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
30000 |
27 |
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды |
30000 |
28 |
Работникам предприятия выданы средства на командировки |
19000 |
29 |
Менеджеру по снабжению Григорьеву А.Н. выданы средства для приобретения запасных частей |
11000 |
30 |
Менеджер по снабжению Григорьев А.Н. отчитался по закупленным запасным частям, необходимых для основного производства |
9900 |
31 |
Из заработной платы Григорьева А.Н. возмещены не возвращенные средства по подотчету |
? |
32 |
Поступило от поставщиков топливо на технологические цели |
63000 |
33 |
Оплачен документ подтверждающий эксклюзивное право на пользование товарным знаком |
65000 |
34 |
Оплачено поставщикам, поступившее топливо на технологические цели |
? |
35 |
Получен документ подтверждающий эксклюзивное право на пользование товарным знаком |
? |
36 |
Начислена премия рабочим строительного подразделения |
150000 |
37 |
Эксклюзивное право на пользование товарным знаком поставлено на баланс |
? |
38 |
Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую в дальнейшем предполагается запустить в серийное производство |
9560 |
39 |
Приобретена специальная обувь и одежда у поставщика |
18000 |
Вариант 8
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование активов и источников их образования |
Ед. изме-рения |
К-во |
Цена руб. |
Сумма, руб. |
1 |
Эксклюзивное право на товарный знак, являющийся собственностью организации |
руб. |
1 |
|
150000 |
2 |
Наличные деньги в кассе |
руб. |
- |
- |
45500 |
3 |
Сооружения технологические |
руб. |
3 |
- |
1100000 |
4. |
Резервы предстоящих расходов по оплате отпускных |
руб. |
- |
- |
270000 |
5. |
Вклады в зависимые общества |
руб. |
- |
- |
700000 |
6. |
Товары для перепродажи |
тн |
140 |
1800 |
|
7. |
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
руб. |
|
|
250000 |
8. |
Административное здание фирмы |
руб. |
|
|
1600000 |
9. |
Заемные средства, полученные у коммерческого банка сроком на 11 месяцев |
руб. |
|
|
250000 |
10. |
Здания цехов |
здание |
2 |
1050000 |
|
11. |
Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость |
руб. |
|
|
280000 |
12. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
руб. |
|
|
500000 |
13. |
Готовая продукция на складе предприятия |
тн |
125 |
1700 |
|
14. |
Здание склада готовой продукции |
руб. |
1 |
|
560000 |
15 |
Средства на расчетном счете предприятия |
руб. |
|
|
750800 |
16 |
Не оплаченная задолженность поставщику за очередную партию металлоконструкций |
тн. |
80 |
2450 |
|
17 |
Кирпич огнеупорный на складе |
шт |
6500 |
25 |
|
18 |
Листы металлические в цехе на переработке |
м.куб. |
4 |
2560 |
|
19 |
Амортизация основных средств |
руб. |
|
|
1545200 |
20 |
Клей импортный в цехе основного производства находится в производственном процессе |
тн |
3 |
7250 |
|
21 |
Заработная плата к выплате работникам |
руб. |
|
|
1500000 |
22. |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам |
руб. |
|
|
245000 |
23. |
Задолженность по не уплаченному в бюджет налогу на доходы физических лиц |
руб. |
|
|
180000 |
24 |
Аванс, уплаченный подрядчику по договору аренды подсобных помещений |
руб. |
|
|
210000 |
25 |
Станки с автоматизированным программным управлением |
шт |
2 |
510000 |
|
26. |
Амортизация нематериальных активов |
руб. |
|
|
25200 |
27. |
Арендная плата, полученная от арендодателя за склады готовой продукции |
руб. |
|
|
300000 |
28 |
Краткосрочный заем, выданный партнеру по бизнесу ООО «Надежда» |
руб. |
|
|
750000 |
29. |
Затраты на полугодовую подписку на специальную литературу |
руб. |
|
|
15000 |
30. |
Аванс, полученный от покупателя под предстоящую поставку |
руб. |
|
|
50000 |
31. |
Забракованные изделия |
шт |
15 |
400 |
|
32. |
Не оплаченный счет-фактура предприятия связи, за предоставленные услуги |
руб. |
|
|
46000 |
33. |
Опалубка металлическая |
пог. м. |
40 |
3500 |
|
34. |
Заем, полученный у партнера по бизнесу сроком на 13 мес. |
руб. |
|
|
400000 |
35. |
Задолженность перед внебюджетными фондами по начислениям на фонд оплаты труда |
руб. |
|
|
280000 |
36. |
Ссуда не возвращенная работником предприятия, полученная им на обучение |
руб. |
|
|
45000 |
37. |
Электроды |
руб. |
|
|
96040 |
38. |
Сырье импортное |
руб. |
|
|
45500 |
39. |
Уставный капитал |
руб. |
|
|
2158000 |
40. |
Часть средств не возмещенная бывшим учредителям фирмы |
руб. |
|
|
359200 |
41. |
Компьютеры, в офисе фирмы |
шт |
5 |
44000 |
|
42. |
Доходы будущих периодов |
руб. |
|
|
45000 |
43. |
Продукция не законченная обработкой |
руб. |
|
|
120000 |
44. |
Векселя к уплате |
руб. |
|
|
180100 |
45. |
Бланки и прочие канцелярские принадлежности |
руб. |
|
|
9300 |
46. |
Изделия законченные обработкой на складе готовой продукции, не востребованные покупателями |
шт. |
25 |
1800 |
|
47. |
Добавочный капитал |
руб. |
|
|
720000 |
48. |
Инструменты в цехах вспомогательного производства |
компл |
14 |
300 |
|
49. |
Собственные акции, подлежащие дальнейшей реализации |
шт |
25 |
5000 |
|
50. |
Инструмент разный в цехах фирмы |
шт |
4 |
280 |
|
51. |
Резервный капитал |
руб. |
|
|
161000 |
52 |
Расходы на организацию предприятия |
руб |
|
|
25000 |
53 |
Материалы вспомогательные |
руб. |
|
|
50000 |
54. |
Задолженность по налогам и сборам в местный бюджет |
руб. |
|
|
26830 |
55. |
Топливо на технологические цели |
тн |
10 |
7508 |
|
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
1. |
Краткосрочный заем, партнера по бизнесу ООО «Надежда» возвращен |
? |
2. |
Аванс, уплаченный подрядчику по договору аренды подсобных помещений возвращен из-за невозможности выполнения обязательств |
120000 |
3 |
Безвозмездно получены основные материалы от партнера по бизнесу |
100000 |
4. |
С расчетного счета получены средства в кассу предприятия для выдачи заработной платы персоналу фирмы |
? |
5. |
Заработная плата выдана работникам фирмы |
1350000 |
6. |
Не востребованная персоналом фирмы заработная плата депонирована |
? |
7. |
Не полученная в кассе предприятия заработная плата работников возвращена на расчетный счет |
? |
8. |
Материалы переданы в производственные подразделения для изготовления продукции |
120000 |
9. |
От поставщика поступили материалы строительные и прочие комплектующие |
65000 |
10 |
Из кассы выданы подотчетные суммы на хозяйственные нужды Примернову Б.К. |
9000 |
11. |
Начислена амортизация основных средств, используемых для производства основных видов продукции |
45000 |
12. |
Главному инженеру фирмы Черных М.Р. выданы средства на командировку |
30000 |
13. |
Получен строительный гипс от поставщика |
95000 |
14 |
За счет полученной от акционерного коммерческого банка «Причина» кратковременной ссуды покрыта задолженность перед поставщиком за полученный строительный гипс |
? |
15 |
Работник предприятия Примернов Б.К.. предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных подотчетных сумм на нужды основного производства |
8500 |
16 |
Сумма подотчетных сумм не истраченная работником предприятия Примерновым Б.К.. на хозяйственные нужды взыскана из заработной платы данного работника |
? |
17 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
50000 |
18 |
Оплачен счет-фактура предприятия связи, за предоставленные услуги |
46000 |
10 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
20000 |
20 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
1520000 |
21 |
Произведены отчисления налога на доводы физических лиц с заработной платы работников предприятия |
185000 |
22 |
На фонд оплаты труда произведены отчисления во внебюджетные фонды или отчисления на социальное страхование, 26% |
? |
23 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность |
541100 |
24 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
45000 |
25 |
Уплачена арендная плата за спортивные помещения для отдыха сотрудников за квартал |
18000 |
26 |
Оплачен счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
? |
27 |
Получены средства заемных средств от организации – партнера по бизнесу |
150000 |
28 |
Начислена премия по итогам выполненных срочных работ |
360000 |
29 |
Из начисленной премии произведены отчисления налога на доходы физических лиц |
40000 |
30 |
На премию работникам произведены отчисления во внебюджетные фонды или отчисления на социальное страхование |
? |
31 |
Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую в дальнейшем предполагается запустить в серийное производство |
25000 |
32 |
Приобретены комплектующие изделия для изготовления тары у поставщика |
134900 |
33 |
Получен аванс от покупателя |
679000 |
34 |
Часть готовой продукции, оплаченная авансом отгружена покупателю |
13000 |
35 |
Признаны услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
64000 |
36 |
Оплачены услуги компьютерного центра по обеспечению производственного процесса |
? |
37 |
За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал |
200000 |
38 |
За счет добавочного капитала пополнен уставный капитал предприятия |
150000 |
39 |
Оплачена задолженность по налогу на добавленную стоимость |
? |
Вариант 9
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование хозяйственных средств и источников их образования |
Ед. измерения |
Цена |
К-во |
Сумма |
1 |
Целевые поступления из местного бюджета |
руб. |
|
|
150400 |
2 |
Задолженность поставщикам, за полученные от них запасные части для ремонта основного оборудования |
компл |
20000 |
200 |
|
3 |
Резерв на оплату отпусков |
руб. |
|
|
40000 |
4 |
Оборудование складов |
руб. |
|
|
800000 |
5 |
Задолженность главного. инженера Петрова И.И по подотчетным суммам |
руб. |
|
|
2070 |
6 |
Полученные, но не оплаченные поставщику станки |
шт |
41100 |
6 |
|
7 |
Горюче-смазочные материалы |
тн |
12000 |
15 |
|
8 |
Не отгруженные покупателям готовые изделия |
изд |
200 |
540 |
|
9 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
руб. |
|
|
24000 |
10 |
Денежные средства на расчетных счетах в банках |
руб. |
|
|
1200000 |
11 |
Готовая продукция на складе |
руб. |
|
|
600000 |
12 |
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства |
руб. |
|
|
560000 |
13 |
Конструкции, используемые для производства продукции |
компл |
320 |
50 |
|
14 |
Начисленные, но не оплаченные налоги в федеральный бюджет |
руб. |
|
|
14600 |
15 |
Уставный капитал |
руб. |
|
|
2200000 |
16 |
Фанера |
куб м |
3000 |
45 |
|
17 |
Производственное оборудование в основных цехах |
руб. |
|
|
680000 |
18 |
Вспомогательное оборудование в прочих цехах |
руб. |
|
|
450000 |
19 |
Задолженность разным организациям |
руб. |
|
|
88000 |
20 |
Кредит банка «система» сроком на 8 мес. |
руб. |
|
|
250000 |
21 |
Краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Аналоговое качество» |
руб. |
|
|
125600 |
22 |
Вложения в строящийся цех |
руб. |
|
|
450000 |
23 |
Кредит банков сроком от 18 до 24 месяцев |
руб. |
|
|
1600000 |
24 |
Задолженность по оплате труда работникам |
руб. |
|
|
1100000 |
25 |
Запасные части для ремонта оборудования основных цехов |
компл |
2300 |
70 |
|
26 |
Запасные части, предназначенные для продажи на сторону |
компл |
400 |
600 |
|
27 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
руб. |
|
|
700000 |
28 |
Цветные металлы на складе отдела снабжения |
тн |
3000 |
54 |
|
29 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование |
руб. |
|
|
840000 |
30 |
Автомобили легковые |
шт |
117000 |
8 |
|
31 |
Продукция не законченная обработкой в основных цехах |
руб. |
|
|
750000 |
32 |
Продукция не законченная обработкой во вспомогательных цехах |
руб. |
|
|
325000 |
33 |
Резервный капитал |
руб. |
|
|
300000 |
34 |
Полуфабрикаты покупные |
компл |
200 |
30 |
|
35 |
Полуфабрикаты собственного производства |
компл |
50 |
150 |
|
36 |
Задолженность малого предприятия «Интеллект» по взносам в уставный капитал |
руб. |
|
|
170000 |
37 |
Основные средства дочерних подразделений организации |
руб. |
|
|
800000 |
38 |
Долгосрочные займы, представленные партнерам по бизнесу |
руб. |
|
|
500000 |
39 |
Задолженность менеджеру по снабжению за приобретенные им электроды |
шт |
65 |
100 |
|
40 |
Задолженность подрядчику, за выполненный им ремонт подсобных помещений |
руб. |
|
|
130000 |
41 |
Тара, подлежащая возврату поставщику |
шт |
25 |
100 |
|
42 |
Денежные средства на валютных счетах |
руб. |
|
|
16000 |
43 |
Автомобили грузовые и автобусы |
руб. |
|
|
950000 |
44 |
Изделия из пластмассы |
руб. |
|
|
560000 |
45 |
Расходы на организацию предприятия |
руб |
|
|
33000 |
45 |
Очистные сооружения |
руб. |
|
|
500000 |
46 |
Векселя к оплате |
руб. |
|
|
100000 |
47 |
Прочая кредиторская задолженность |
руб. |
|
|
200000 |
48 |
Деньги в кассе |
руб. |
|
|
55000 |
49 |
Добавочный капитал |
руб. |
|
|
400000 |
50 |
Векселя полученные |
руб. |
|
|
214430 |
51 |
Резервы предстоящих расходов |
руб. |
|
|
390000 |
52 |
Вычислительные аппараты |
руб. |
|
|
150000 |
53 |
Канцелярские принадлежности |
руб. |
|
|
23000 |
54 |
Тарные материалы |
руб. |
|
|
70000 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма руб. |
1. |
Возвращена краткосрочная ссуда, выданная партнеру по бизнесу ОАО «Аналоговое качество» |
? |
2. |
Задолженность по взносам в уставный капитал малым предприятием «Интеллект» |
? |
3 |
Получен аванс под предстоящие поставки |
384000 |
4. |
Задолженность главного. инженера Петрова И.И по подотчетным суммам погашена им в кассу предприятия |
? |
5. |
С расчетного счета в кассу предприятия получены средства на выдачу заработной платы работниками, сложившуюся в прошлом месяце |
? |
6. |
Заработная плата получена работниками |
1530000 |
7. |
Не полученная сумма заработной платы возвращена в банк |
? |
8. |
Акцептован счет предприятия, предоставляющего услуги по обеспечению средствами связи, необходимыми для производственного процесса |
120300 |
9. |
Начислена заработная плата работникам предприятия за текущий месяц |
1400000 |
10 |
На начисленную заработную плату работников предприятия произведены начисления налога на доходы физических лиц |
425000 |
11. |
На фонд заработной платы начисленной в текущем месяце произведены отчисления на социальное страхование 26% |
? |
12. |
Начислена амортизация основного оборудования и зданий |
23060 |
13. |
Поступили средства краткосрочной ссуды банка |
50000 |
14 |
Материалы переданы со склада в основное производство |
160000 |
15 |
Партнеру по бизнесу перечислены средства задолженности перед ним |
100000 |
16 |
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
200000 |
17 |
Автотранспортное предприятие предоставило услуги по перевозке сотрудников основного производства до места работы |
23000 |
18 |
За счет краткосрочной ссуды банка покрыта задолженность поставщику за поставленные им материалы |
58000 |
10 |
Тара передана в основной цех для упаковки продукции |
20000 |
20 |
Покупателем оплачены векселя к получению |
40000 |
21 |
Поступили средства целевого финансирования |
120500 |
22 |
Получен аванс от заказчика |
61000 |
23 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
220000 |
24 |
Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев |
150000 |
25 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
30000 |
26 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность |
190000 |
27 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
30000 |
28 |
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные нужды |
50000 |
29 |
Работникам предприятия выданы средства на командировки |
42500 |
30 |
Менеджеру по снабжению Строгову А.Н. выданы средства для приобретения запасных частей |
7500 |
31 |
Менеджер по снабжению Строгов А.Н. отчитался по закупленным запасным частям, необходимых для основного производства |
6900 |
32 |
Из заработной платы Строгова А.Н. возмещены не возвращенные средства по подотчету |
? |
33 |
Поступило от поставщиков топливо на технологические цели |
37100 |
34 |
Отгружена партнером по бизнесу специальная обувь и одежда |
25000 |
35 |
Оплачено поставщикам, потурившее топливо на технологические цели |
? |
36 |
С расчетного счета произведены перечисления партнеру по бизнесу за поступившую специальную обувь и одежду |
? |
37 |
Начислена премия рабочим строительного подразделения |
70000 |
38 |
Материалы переданы для изготовления опытного образца продукции, которую дальнейшем предполагается запустить в серийное производство |
15820 |
39 |
Приобретена бумага упаковочная у поставщика |
18000 |
Вариант 10
Состав имущества и источников его формирования на 1 января 200__ года
№ п/п |
Наименование активов и источников их образования |
Ед. изме-рения |
К-во |
Цена руб. |
Сумма, руб. |
1 |
Здания цехов |
- |
3 |
- |
2700000 |
2 |
Наличные деньги в кассе |
руб. |
- |
- |
46500 |
3 |
Сооружения |
- |
2 |
768000 |
|
4. |
Микрокалькуляторы |
шт. |
15 |
480 |
|
5. |
Печатающее устройство |
шт |
5 |
5500 |
|
6. |
Задолженность поставщику за материалы |
руб. |
- |
- |
600000 |
7. |
Тара |
руб. |
- |
- |
24000 |
8. |
Шкафы металлические |
шт |
4 |
6550 |
|
9. |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
руб. |
- |
- |
1800000 |
10. |
Векселя к получению |
руб. |
- |
- |
120000 |
11. |
Материалы для основного и вспомогательного производства |
тн |
10 |
15000 |
|
12. |
Станок токарно-винторезный |
шт |
1 |
550000 |
|
13. |
Изделия из стали |
кг |
70 |
2000 |
|
14. |
Алюминиевый лист |
кг |
300 |
600 |
|
15 |
Станок фрезерный |
шт |
2 |
139000 |
|
16 |
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда |
руб. |
- |
- |
900000 |
17 |
Тиски станочные |
шт |
2 |
650 |
|
18 |
Запасные части для ремонта |
руб. |
- |
- |
40000 |
19 |
Станок реализованный |
шт |
1 |
120000 |
|
20 |
Вазелин технический |
кг |
50 |
165 |
|
21 |
Продукция, не законченная обработкой |
руб. |
- |
- |
50000 |
22. |
Резервный капитал |
руб. |
- |
- |
200000 |
23. |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
руб. |
- |
- |
99200 |
24 |
Инвентарь разный |
руб. |
- |
- |
125000 |
25 |
Здание управления организации |
руб. |
- |
- |
120000 |
26. |
Краткосрочные кредиты |
руб. |
- |
- |
1200000 |
27. |
Акции, предназначенные для продажи |
шт |
100 |
150 |
|
28 |
Фрезы скоростные |
шт |
5 |
170 |
|
29. |
Задолженность разным организациям |
- |
- |
- |
243000 |
30. |
Шкафы канцелярские |
шт |
2 |
2000 |
|
31. |
Электроды |
шт |
20 |
350 |
|
32. |
Уставный капитал |
руб. |
- |
- |
910200 |
33. |
Оборудование разное |
руб. |
- |
- |
18000 |
34. |
Задолженность финансовым органам по налогам |
руб. |
- |
- |
520000 |
35. |
Инструмент разный |
руб. |
- |
- |
20000 |
36. |
Оборудование и инвентарь базы отдыха |
руб. |
- |
- |
96000 |
37. |
Готовая продукция |
руб. |
- |
- |
70000 |
38. |
Расчетный счет в банке |
руб. |
- |
- |
506000 |
39. |
Задолженность подотчетных лиц |
руб. |
- |
- |
8000 |
40. |
Топливо разное |
руб. |
- |
- |
90000 |
41. |
Задолженность покупателей за отгруженную готовую продукцию |
руб. |
- |
- |
110000 |
42. |
Разный хозяйственный инвентарь |
руб. |
- |
- |
5600 |
43. |
Здания жилищно-коммунального хозяйства |
шт |
2 |
|
190100 |
44. |
Материалы разные |
руб. |
- |
- |
51000 |
45. |
Оборудование и инвентарь жилищно-коммунального хозяйства |
руб. |
- |
- |
65000 |
46. |
Стулья |
шт |
15 |
- |
75000 |
47 |
Расходы на организацию предприятия |
руб |
|
|
25000 |
47. |
Ограждение организации |
руб. |
- |
- |
105000 |
48. |
Задолженность станкостроительному предприятию за токарные станки |
руб. |
- |
- |
900000 |
49. |
Задолженность работника Михайлова Г.А по полученным средствам из кассы на командировки |
руб. |
- |
- |
1700 |
50. |
Задолженность инструментального завода за поставленные ему приборы |
руб. |
- |
- |
75000 |
51. |
Резерв на оплату отпусков работников |
руб. |
- |
- |
150000 |
52. |
Задолженность поставщикам за полученное топливо |
руб. |
- |
- |
110000 |
53. |
Векселя, выданные поставщикам |
шт |
2 |
9000 |
|
54. |
Целевые поступления |
руб. |
- |
- |
173800 |
Хозяйственные операции за январь 200__года
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
руб. |
1 |
Поступили от инструментального завода средства задолженности за поставленные ему приборы |
? |
2 |
Подотчетные лица возместили задолженность по сложившимся суммам в течение предыдущего месяца |
? |
3. |
Получен аванс под предстоящие поставки готовой продукции |
460000 |
4 |
Разные задолжники возместили дебиторские суммы |
110000 |
5 |
С расчетного счета поступили средства в кассу предприятия для покрытия задолженности по заработной плате |
? |
6 |
Работниками получена заработная плата, сложившаяся за предыдущий месяц |
880000 |
7 |
Не востребованная работниками заработная плата возвращена в банк |
? |
8 |
Материалы со склада переданы в производственные подразделения |
50600 |
9 |
Начислена амортизация оборудования и зданий |
85000 |
10 |
Материалы использованы для ремонта оборудования основных цехов |
15000 |
11 |
Начислена заработная плата персоналу предприятия за текущий месяц |
1065000 |
12 |
Произведены начисления на заработную плату работников предприятия налога на доходы физических лиц |
175400 |
13 |
Отчислены средства 26% от фонда оплаты труда за текущий месяц во внебюджетные фонды |
? |
14 |
Рабочий предприятия Николюк Г.А.получил средства из кассы на командировочные расходы |
16000 |
15 |
Получен кредит банка сроком на 8 месяцев |
1942000 |
16 |
Закуплены строительные материалы у иногороднего поставщика |
300000 |
17 |
Перечислена задолженность поставщику строительных материалов |
275000 |
18 |
Рабочий предприятия Николюк Г.А. отчитался за истраченные на командировку средства |
15600 |
19 |
Задолженность рабочего предприятия Николюка Г.А. по подотчетным суммам возмещена при начислении ему заработной платы |
? |
20 |
В бюджет перечислены средства задолженности перед бюджетом по налогам и сборам |
450000 |
21 |
Получен аванс от заказчика |
1000000 |
22 |
Готовая продукция передана из основных цехов на склад |
460000 |
23 |
Получена арендная плата за сдаваемое производственное оборудование за 6 месяцев |
480000 |
24 |
Безвозмездно поступили материалы от партнера по бизнесу |
160000 |
25 |
Во внебюджетные фонды перечислена задолженность |
735000 |
26 |
Акцептован счет Горэнерго за потребленную электроэнергию |
36000 |
27 |
В кассу получены средства с расчетного счета на хозяйственные и прочие нужды |
125000 |
28 |
Начальнику отдела снабжения выданы деньги для приобретения необходимых материалов |
10000 |
29 |
Главному менеджеру предприятия для производственных целей выданы средства |
13500 |
30 |
Оплачены счета Горэнерго за потребленную электроэнергию |
? |
31 |
Оказаны услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей |
70000 |
32 |
Оплачены услуги ЗАО «Теплоэлектроцентраль» по отоплению производственных площадей |
? |
33 |
За счет прибили прошлых лет, пополнен резервный капитал |
300000 |
34 |
Оплачены задолженности перед поставщиками |
500000 |
35 |
Возмещена часть долгосрочного кредита |
40000 |
36 |
Оплачена подписка на специальную литературу на следующий год |
20000 |
37 |
Работнику предприятия из кассы выдана ссуда на улучшение жилищных условий |
100000 |
38 |
Приобретены импортные материалы |
250000 |
39 |
Материалы израсходованы на изготовление опытного образца, предполагаемой к дальнейшему серийному выпуску продукции |
25000 |