2 . Организационная структура

2.1

Соответствие организационной структуры размеру и степени сложности деятельности клиента

Плохое

Среднее

Х орошее

2.2

Направления ответственности и полномочий

Н еясное

Определено частично

Имеются ясные направления подотчетности по всем основным сферам деятельности

2.3

Уровень в организации, на котором происходит разработка стратегии и процедур одобрения операций

Не определен

Нерегулярно определяется высшим руководством

З акреплен высшим руководством в документальном виде

2.4

Следование стратегическим подходам и процедурам одобрения операций

П

Плохие

Среднее

Хорошее

2.5

Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций

Средние

Х орошие

2.6

Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных

Недостаточное

Умеренное

А ктивное

2.7

Взаимодействие между руководством подразделений, отвечающих за бухгалтерский учет, и подразделений, отвечающих за обработку (подготовку) данных

П лохое

Среднее

Хорошее

2.8

Наблюдение и контроль за бухгалтерским учетом нетипичных операций

П лохие

Средние

Хорошие

2.9

Наблюдение и контроль за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями

Плохие

Средние

Х орошие

2.10

Заседания совета директоров (или аналогичного органа) по разработке стратегии и процедурам одобрения операций, анализу результатов и выработке рекомендаций - регулярность проведения и наличие протоколов.

Нерегулярные заседания с неотработанным ведением протоколов и непродуманной повесткой дня

Нерегулярные заседания с отработанной процедурой ведения протоколов и продуманной повесткой дня

Регулярные заседания с отработанной процедурой ведения протоколов и продуманной повесткой дня

ФАКТОР

НИЗКАЯ

СРЕДНЯЯ

В организации имеется специальное контрольное подразделение

Комментарии и

пояснения, при

необходимости - ссылки на РД

2.11

Организационное закрепление функций внутреннего контроля/аудита

Отсутствует

Отдельные функции внутреннего контроля закреплены за отдельными подразделениями/сотрудниками

2.12

При наличии в организации подразделения специального контрольного подразделения

а) подотчетность

Руководителям проверяемых подразделений

Исполнительному директору или финансовому директору

С обственнику(ам) или лицу, не входящему в состав исполнительного органа

б) количество, подготовка и опыт персонала

Недостаточное

Находящееся на пределе

Д

Документально оформленное распределение контрольных функций

в) наличие инструкций по выполнению контрольных функций

Отсутствуют

Отсутствуют, имеется непостоянное распределение контрольных функций

г) наличие возможностей и полномочий для выполнения контрольных обязанностей

Недостаточное

Н аходящееся на пределе

Достаточное

д) мнение о контрольных процедурах организации

Плохие или не существуют

Существуют частично

И нформированная, бдительная и эффективная система процедур

е) документальное оформление планирования и выполнения контрольных процедур

Плохое или отсутствует

С одержит ограниченную информацию

Детальное

ж) составление отчетов по выявленным нарушениям и выводов по результатам

Не составляются

С оставляются нерегулярно или частично

Готовятся детальные письменные отчеты

з) действия руководства по исправлению обнаруженных недостатков

Не производятся

П роизводятся отчасти

Производятся все необходимые действия

и) характер взаимодействия с внешними аудиторами

Отсутствует

Косвенный

Непосредственный

ФАКТОР

НИЗКАЯ

СРЕДНЯЯ

ВЫСОКАЯ

Комментарии и

пояснения, при

необходимости - ссылки на РД