- •Бюджет продаж (руб.)
- •График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
- •Производственный бюджет в натуральных единицах
- •Норма расхода основных материалов на единицу продукции
- •Бюджет прямых затрат на материалы
- •Бюджет закупок материалов (в натуральном и стоимостном выражении)
- •График оплаты приобретенных материалов (руб.)
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет общепроизводственных расходов
- •Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
- •Бюджет производственных запасов
- •Себестоимость реализованной продукции (руб.)
- •Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет управленческих расходов (руб.)
- •Сводный бюджет доходов и расходов (по форме № 2)
- •Расчет процентов по кредиту
- •Инвестиционный бюджет (руб.)
- •Бюджет движения денежных средств (руб.)
- •Прогноз баланса (руб.)
- •Задача №2, Вариант 3
- •Сводный бюджет доходов и расходов (формат маржинальной прибыли)
- •Список использованной литературы:
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. |
|||||
1.1. Столы т.3 п.4.1 |
140 |
180 |
120 |
180 |
620 |
1.2. Шкафы т.3 п.4.2 |
260 |
280 |
220 |
270 |
1030 |
2. Общие затраты рабочего времени, ч |
|||||
2.1. Столы |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
2.2. Шкафы |
2 600 |
2 800 |
2 800 |
2 700 |
10 300 |
2.3. Итого |
3 300 |
3 700 |
2 800 |
3 600 |
13 400 |
3. Почасовая ставка, руб. |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
4. Прямые затраты на оплату труда, руб. |
|||||
4.1. Столы (п.2.1*п.3) |
14000 |
18000 |
12 000 |
18 000 |
62 000 |
4.2. Шкафы (п.2.2*п.3) |
52000 |
56000 |
44 000 |
54 000 |
206 000 |
4.3. Итого |
66000 |
74000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
Бюджет общепроизводственных расходов составлен исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл. 9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 9
Бюджет общепроизводственных расходов
Наименование/ период (квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|||
Цех№1 Столы |
||||||||
1. Запланированные прямые затраты труда, ч (т.8 п.2.1) |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
|||
2. Переменные накладные расходы, руб. (т.8.п.4.1) |
14000 |
18000 |
12 000 |
18 000 |
62 000 |
|||
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка -1 руб./ч) |
700 |
900 |
600 |
900 |
3100 |
|||
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка —10 руб./ч) |
7 000 |
9 000 |
6000 |
9 000 |
31000 |
|||
2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч) |
3 500 |
4 500 |
3 500450 |
4 500 |
15 500 |
|||
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка - 4 руб./ч) |
2 800 |
3 600 |
2 400 |
3 600 |
12 400 |
|||
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
1300 |
1500 |
1500 |
1500 |
5 800 |
|||
В том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха (ам1) |
400 |
600 |
600 |
600 |
2 200 |
|||
3.2. Страхование имущества |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
|||
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
|||
3.4. Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
|||
3.5. Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
|||
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 1), руб. (п.2+п.3) |
15300 |
19500 |
13 500 |
19 500 |
67 800 |
|||
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1, руб./ч (п.4/п.1) |
21,86 |
21,67 |
22,50 |
21,67 |
|
|||
Цех №2 Шкафы |
||||||||
1. Запланированные прямые затраты труда, ч т.8 п.2.2 |
2600 |
2800 |
2200 |
2700 |
10300 |
|||
2. Переменные накладные расходы, руб. Т.8. (п.2.1+п.2.2+п.2.3+п.2.4) |
52000 |
56000 |
44 000 |
54 000 |
206 000 |
|||
В том числе: 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 - руб./ч) |
2 600 |
2 800 |
2 800 |
2 700 |
10 300 |
|||
2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка -10 руб./ч) |
26 000 |
28 000 |
28 000 |
27 000 |
103 000 |
|||
2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч) |
13 000 |
14 000 |
14000 |
13 500 |
51500 |
|||
2.4. Двигательная электроэнергия (ставка -4 руб./ч) |
10400 |
11200 |
8 800 |
1 200 |
41200 |
|||
3. Постоянные накладные расходы, руб. |
2 700 |
3100 |
3100 |
3100 |
12 000 |
|||
В том числе: 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха (т.17 п.2.2) |
800 |
1200 |
1200 |
1200 |
1200 |
|||
3.2. Страхование имущества |
800 |
800 |
800 |
800 |
3 200 |
|||
3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов |
600 |
600 |
600 |
600 |
2 400 |
|||
3.4. Электроэнергия на освещение |
300 |
300 |
300 |
300 |
1200 |
|||
3.5. Ремонт цеха |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
|||
4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), руб. |
54700 |
59100 |
47100 |
57100 |
218 000 |
|||
5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч |
21,04 |
21,11 |
21,41 |
21,15 |
|
|||
В целом по предприятию (руб.) |
||||||||
1. Переменные накладные расходы (ц.1 п.2+ц2.п.2) |
66000 |
74000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
|||
2. Постоянные накладные расходы |
4000 |
4600 |
4 600 |
4 600 |
17 800 |
|||
3. Итого накладные расходы начисленные |
70000 |
78600 |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
|||
4. Итого выплата денежных средств* (70000-Ам(400+1200) |
68800 |
76800 |
58 800 |
74 800 |
279 200 |
|||
* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов. |
||||||||
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).
Таблица 10