2.1.2. Учет денежных средств на счетах в банке

Вопросы для самоподготовки

1. Чем обусловлена необходимость хранения денежных средств субъектов хозяйствования на счетах в банке?

2. Когда организация имеет право открыть счет в банке и что для этого требуется?

3. Какие счета могут быть открыты в банке и каково их назначение?

4. Какие счета в иностранной валюте открываются в банке и с какой целью?

5. На основании каких документов контролируется движение денежных средств на счетах в банке?

6. Какова очередность платежей с расчетного счета?

7. Какова методика отражения в учете движения денежных средств на счетах в банке?

Задачи для практических занятий

Задача 12

Для решения задачи необходимо выполнить следующее:

1. Составить бухгалтерские проводки по учету движения денежных средств на расчетном счете в банке по приведенным хозяйственным операциям ТД «Пралеска» за март 200 г.

2. Определить обороты и сальдо по счету 51 «Расчетный счет», объяснить их экономическую сущность и назначение.

3. Остаток денежных средств на расчетном счете торговой организации в банке на начало отчетного периода составил 6.980.000 р.

Исходные данные

Операция 1. По мемориальному ордеру банка № 123 от 1 марта 200 г. зачислены денежные средства, сданные кассиром розничной торговой организации ТД «Пралеска» в сумме 2.530.000 р.

Операция 2. По чеку № 065296 от 6 марта 200 г. выданы кассиру ТД «Пралеска» денежные средства в сумме 5.516.320 р.

в том числе на выплату:

• Заработной платы — 4.980.000 р.

• Аванса на командировочные расходы — 276.000 р.

• Детских пособий — 260.000 р.

Операция 3. По платежному поручению № 325 от 6 марта 200_ г. перечислено отделению связи за подписку на периодические издания для служебных целей 141.600 р., в том числе НДС – 21600 р.

Операция 4. По платежному поручению № 326 от 6 марта 200_ г. перечислен в бюджет подоходный налог, удержанный из заработной платы работников, на сумму 280.650 р.

Операция 5. По платежному поручению № 327 от 6 марта 200_ г. перечислены обкому профсоюзов профсоюзные взносы, удержанные из заработной платы работников организации, на сумму 125.300 р.

Операция 6. По платежному поручению № 328 от 6 марта 200_ г. ОАО «Ипуть» за товары, поступившие по товарно-транспортной накладной № 108539 от 24 февраля 200_ г., перечислено 6.714.200 р., в том числе НДС по ставке 18%.

Операция 7. По платежному поручению № 329 от 10 марта 200_ г. от тарособирающей организации получен платеж за возвращенную тару по товарно-транспортной накладной № 138569 от 7 марта 200_ г. на сумму 195000 р.

Операция 8. Произведена оплата платежного требования РУП «Меркурий» № 173 от 9 марта 200_ г. за товары, поступившие по товарно-транспортной накладной № 059637 от 7 марта 200_ г., на сумму 8.762.680 р., в том числе НДС по ставке 18%.

Операция 9. По платежному поручению № 330 от 15 марта 200_ г. перечислены Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь отчисления по социальному страхованию и обеспечению на сумму 639200 р.

Операция 10. По платежному поручению № 331 от 15 марта 200 г. перечислены УСП «Белгосстрах» страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на сумму 15.000 р.

Операция 11. По платежному поручению № 158 от 16 марта 200 г. Марковичской больницы получен аванс в порядке предварительной оплаты за товары на сумму 1.650.000 р.

Операция 12. По платежному поручению № 331 от 18 марта 200_ г. перечислено отделу охраны Советского РОВД г. Гомеля за услуги по охране 206500 р., в том числе НДС – 31500 р.

Операция 13. По платежному поручению поставщика № 123 от 19 марта 200_ г. получено в возмещение предъявленной ранее претензии 195.000 р.

Операция 14. По платежным поручениям № 332–335 от 20 марта 200_ г. перечислены в бюджет налоги, начисленные на реализованные товары, в сумме 5.283.000 р.

Операция 15. По мемориальным ордерам банка № 124-153 за период с 2 по 31 марта 200 г. зачислена торговая выручка, сданная кассиром ТД «Пралеска» в сумме 56.400.000 р.

Операция 16. По платежным поручениям № 332-368 за период с 10 по 31 марта 200 г. перечислено разным поставщикам за поступившие товары на сумму 35.980.000 р.