Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 20__г.

№ п/п

Наименование счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

Основные средства

13489420

Амортизация основных средств

6628970

Вложения во внеоборотные активы

841330

Материалы (по учетным ценам)

574300

Отклонение в стоимости материальных ценностей

58900

Основное производство

160700

В т.ч. продукции А

96420

Продукции Б

64280

Готовая продукция

704560

Касса

5420

Расчетный счет

6870320

Валютный счет

987450

Финансовые вложения

696000

Резервы под обеспечениевложений в ценные бумаги

328000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

648780

Расчеты с покупателями и заказчиками

1046820

Краткосрочные кредиты банков

956870

Расчеты по налогам и сборам

В т.ч. НДС

489000

НДФЛ

66700

Налог на прибыль

32400

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

798000

Расчеты с персоналом по оплате труда

1117600

Расчеты с подотчетными лицами

7550

Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба

900

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

34520

696890

Уставный капитал

11726500

Резервный капитал

185700

Добавочный капитал

1138320

Резервы предстоящих расходов

127800

Доходы будущих периодов

190960

Прибыли и убытки

345700

Итого: 

25478190

25478190

№ п/п

Хозяйственные операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

Поступило от поставщика оборудование для нового цеха:

Покупная стоимость согласно договору (без НДС)

62540

НДС (сумму определить)

Итого (сумму определить):

Приняты предоставленные консультационные услуги, связанные с приобретением оборудования

Стоимость согласно договору (без НДС)

3200

НДС (сумму определить)

Итого:

Оплачены с расчетного счета консультационные услуги, связанные с приобретением оборудования

3776

Учтены расходы на транспортировку приобретенного оборудования, оплаченные из подотчетных сумм:

Стоимость услуг по тарифу (без НДС)

1100

НДС (сумму определить)

Итого (сумму определить):

Оплачен счет подрядной строительной организации за выполненные этапы строительно-монтажных работ согласно договору подряда на возведение здания цеха

6903000

Приняты по акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:

Сметная стоимость строительно-монтажных работ по возведению здания цеха (без НДС)

5850000

НДС (сумму определить)

Итого (сумму определить):

Отражены расходы на регистрацию права собственности на здание цеха, уплаченные из подотчетных сумм

2500

1

2

3

4

5

Принято к бухгалтерскому учету уста-новленное оборудование по первоначаль-ной стоимости (сумму определить)

Принято к бух.учету здание цеха по первонач. стоимости (сумму определить)

Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:

Объектов основных средств, используемых в основном производстве

3800

Объектов общехозяйственного назначения

3700

Итого:

7500

Отгружен объект основных средств покупателю по продажной стоимости, включая НДС

50740

Списывается первоначальная стоимость реализуемого основного средства

36840

Списывается амортизация по выбывающему объекту основных средств

8136

Списывается остаточная стоимость проданного объекта основных средств (сумму определить)

Начислен НДС по проданному объекту основных средств (сумму определить исходя из содержания ст.154 НК РФ)

На расчетный счет от покупателя поступила выручка за проданный объект основных средств (по договорной цене, включая НДС)

50740

Произведены ежемесячные отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей на ремонт объектов основных средств

Цехов основного производства

6400

Общехозяйственных подразделений

5600

Итого:

12000

Приняты акты подрядчиков за выполненные работы по ремонту основных средств:

Стоимость ремонтных работ (без НДС)

113300

НДС по ремонтным работам (сумму определить)

Итого (сумму определить):

1

2

3

4

5

Приняты к оплате в течение месяца счета поставщиков материалов:

По покупным ценам согласно договорам (без НДС)

523600

НДС (сумму определить)

Итого (сумму определить):

Отражаются расходы по транспортировке, выгрузке и другие услуги сторонних организаций по заготовлению материалов:

Стоимость услуг (без НДС)

63500

НДС (сумму определить)

Итого:

Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам

525000

Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных в течение месяца материалов от их учетной стоимости (сумму определить)

Отпущены в производство материалы по учетной стоимости:

Для изготовления продукции А

251400

Для изготовления продукции Б

189700

Обслуживания оборудования и других общепроизводственных целей

124300

Общехозяйственных целей

142800

Упаковки продукции

38700

Итого:

746900

Списаны отклонения фактической себестоимости заготовления материалов от их учетной стоимости, относящиеся к израсходованным материалам (табл.3)

Для изготовления продукции А

Для изготовления продукции Б

Обслуживания оборудования и других общепроизводственных целей

Общехозяйственных целей

Упаковки продукции

Итого:

1

2

3

4

5

Согласно полученным счетам приняты коммунальные услуги по:

Обслуживанию основного производства

121700

обслуживанию общехозяйственных подразделений организации

84500

НДС по потребленным услугам (сумму определить)

Итого (сумму определить):

Оплачены счета организаций, предоставляющих коммунальные услуги

243316

Начислена оплата труда за месяц:

Производственным рабочим за продукцию А

347700

Производственным рабочим за продукцию Б

308420

Работникам, обслуживающим основные цеха

113640

Управленческому персоналу организации

428760

Итого:

1198520

Произведены удержания из заработной платы:

Налог на доходы физических лиц

64500

По исполнительным документам

23600

В возмещение материального ущерба

900

Итого:

89000

Произведены отчисления по единому социальному налогу (26%):

Производственным рабочим за продукцию А

Производственным рабочим за продукцию Б

Работников, обслуживающих основные цеха

Управленческого персонала организации

Итого (суммы определить):

Получены наличные денежные средства с расчетного счета в кассу по чеку:

1104000

В т.ч. на заработную плату

1100000

на хозяйственные расходы

4000

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

3752

Выдана заработная плата работникам организации

1084000

1

2

3

4

5

Выданы деньги подотчет

5000

Подтверждена целесообразность общехозяйственных расходов, осуществленных согласно авансовым отчетам:

4760

Сданы на расчетный счет денежные средства сверх лимита кассы

18370

Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по учетной цене

Продукция А

950000

Продукция Б

850000

Справочно. Остатки НЗП на конец месяца по данным инвентаризации составили:

Продукция А

95050

Продукция Б

62870

Согласно расчету списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции (табл.4)

Продукция А

Продукция Б

Согласно расчету списана фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (табл.5)

Продукция А

Продукция Б

Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости (сумму определить)

Продукция А

Продукция Б

Отгружена со склада готовая продукция покупателям по договорным ценам, включая НДС

3402000

Списывается отгруженная продукция по учетным ценам

1937500

Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить из операции 41):

Списываются общехозяйственные расходы в конце месяца (сумму определить):

1

2

3

4

5

Списываются расходы на продажу в конце месяца (сумму определить):

Списывается финансовый результат от продажи продукции за месяц (сумму определить):

Произведен зачет НДС по оприходованным ценностям (сумму определить)

Списывается сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить):

Начислен налог на прибыль (сумму определить)

На расчетный счет от покупателей поступила выручка за отгруженную продукцию (по договорным ценам, включая НДС)

3402000

С расчетного счета произведена оплата:

подрядчикам за ремонт основных средств

133649

поставщикам материалов

617848

сторонним организациям за транспортировку, выгрузку и другие услуги по заготовлению материалов

74930

НДС

489000

Налога на доходы физических лиц

66700

Налога на прибыль

32400

ЕСН

798000

Итого:

?

На расчетный счет получен краткосрочный кредит банка на пополнение оборотных средств

1500000

Списывается окончательный финансовый результат финансово-хозяйственной деятельности за год (сумму определить)