Хозяйственные операции за год 20__г

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Д

К

Учтен в составе вложений во внеоборотные активы объект основных средств, полученный безвозмездно

62 000

08

98

Полученный безвозмездно объект основных средств (компьютер) введен в эксплуатацию

62 000

01

08

Начислена амортизация по безвозмездно полученному основному средству (ежемесячно до полного списания стоимости, срок службы 2 года)

31000

26

02

Отражена в составе прочих доходов организации часть стоимости основного средства (ежемесячно по мере начисления амортизации)

31000

98

91

Участники Общества приняли решение увеличить уставный капитал. При этом один из них передает в качестве взноса объект основных средств. Согласованная участниками общества и подтвержденная независимым оценщиком стоимость переданного объекта - 500 000 руб. Отражена стоимость объекта основных средств, полученного в качестве вклада в уставный капитал.

500 000

08

75

Отражено увеличение уставного капитала

500 000

75

80

Принят на учет поступивший объект в качестве объекта основных средств;

500 000

01

08

Заявка предприятия на покупку 1000 $, выписка из расчетного счета. Списаны денежные средства с расчетного счета (курс коммерческого банка 31 руб/долл)

1000 $*31=31000

31 000

57

51

Выписка с валютного счета. Купленная валюта зачислена на валютный счет (курс ЦБ РФ на дату зачисления 30 руб/долл) 1000 $*30=30000

30 000

52

57

Выписка с расчетного счета. Перечислено банку комиссионное вознаграждение

290

76

51

Справка бухгалтерии. Отражается курсовая разница по счету 57 «Переводы в пути» (31 000 -30 000 = 1 000)

1000

91

57

Выписка с валютного счета, контракт с иностранным поставщиком. Перечислено согласно контракта иностранному поставщику за материалы 1000 $ (курс ЦБ РФ на дату перечисления 31,5 руб/долл) 1000 $*31,5=31 500

31 500

60

52

Расчет бухгалтерии.

Начислено комиссионное вознаграждение банку

290

91

76

Выписка с транзитного счета. Поступила оплата от иностранного покупателя за отгруженную продукцию 10 000 $(курс ЦБ РФ на дату зачисления 30 ,4 руб/долл) (10 000 $*30,4=304 000)

304 000

52

62

Поручение на продажу иностранной валюты, выписка с транзитного валютного счета. Продана часть валютной выручки 5 000 $ (обмен на рубли) (курс ЦБ РФ 30 ,6 руб/долл) (5 000 $*30,6=153 000)

153 000

57

52

Выписка с расчетного счета.

Денежные средства от продажи валюты зачислены на расчетный счет по коммерческому курсу 29,1 руб/долл (5 000 $*29,1=145 500)

145 500

51

57

Справка бухгалтерии. Отражается курсовая разница по счету 57 «Переводы в пути» (153000-145500=7500)

7 500

91

57

Выписка с расчетного счета. Оплачено банку комиссионное вознаграждение.

120

76

51

Расчет бухгалтерии.

Отражено комиссионное вознаграждение банку

120

91

76

Выписка из текущего и транзитного валютного счетов. Зачислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий валютный счет (курс ЦБ РФ 30,0 руб/долл)

(5 000 $ *30=150 000)

150 000

52

52

Справка бухгалтерии. Отражается курсовая разница по счету 52 «Транзитный валютный счет»

1000

91

52

Справка бухгалтерии. Отражается курсовая разница по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

44 000

62

91

Справка бухгалтерии. Отражается курсовая разница по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

5 500

91

60

Справка бухгалтерии. Отражается курсовая разница по валютному счету

на конец года (5200 долл*35=182 000)

28 300

52

91

Отпущены со склада в Цех Кройки основные материалы (ткань)

780 000

20

10

Отпущено со склада в Котельную топливо

34 400

23

10

Отпущены со склада в Швейный Цех вспомогательные материалы

50 000

20

10

Отпущены со склада в Столовую вспомогательные материалы

14 000

29

10

Начислена заработная плата рабочим Цеха Кройки

127 000

20

70

Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере с суммы начисленной заработной платы из заработной платы рабочих Цеха Кройки

43 180

20

69

Начислена заработная плата рабочим Котельной

100 000

23

70

Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере с суммы начисленной заработной платы из заработной платы рабочих Котельной

34 000

23

69

Начислена заработная плата рабочим Швейного Цеха

150 000

20

70

Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере с суммы начисленной заработной платы из заработной платы рабочих Швейного Цеха

51 000

20

69

Начислена заработная плата работникам Аппарата Управления

200 000

26

70

Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере с суммы начисленной заработной платы работников Аппарата Управления

68 000

26

69

Начислена заработная плата работникам Столовой

50 000

29

70

Начислены взносы во внебюджетные фонды в размере с суммы начисленной заработной платы работников Столовой

17 000

29

69

Начислена амортизация по ОС

• Цеха Кройки

• Швейного Цеха

• Котельной

• Аппарата Управления

• Столовой

10000

20000

30000

40000

5000

20

20

23

26

29

02

Распределены общие затраты за месяц Котельной по потребителям собственного производства, пропорционально Гкал. пара, потребленным за месяц.

• Цеха Кройки 20 Гкал.

• Швейного Цеха 20 Гкал.

• Аппарата Управления 30 Гкал.

• Столовой 30 Гкал.

ИТОГО 100 Гкал.

39680

39680

59520

59520

20

20

26

29

23

Выпущены полуфабрикаты из Цеха Кройки (раскроенные швейные изделия) (списаны затраты цеха кройки в ст-ть полуфабрикатов общей суммой)

999 860

21

20

Переданы полуфабрикаты (раскроенные швейные изделия) в Швейный Цех (остатка полуфабрикатов на конец месяца в цехе не осталось)

999 860

20

21

Списаны расходы Аппарата управления как условно-постоянные на расходы отчетного периода

398 520

90

26

Списаны расходы Столовой как условно-постоянные на расходы отчетного периода

145 520

90

29

Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства (пальто детские 700 шт. исходя из суммы фактических затрат на их изготовление)

1 310 540

43

20

Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние (100 шт. по цене 2000 руб.)

200 000

62

90

Начислен НДС по реализации 18% в т.ч.

30 508

90

68

Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние

187 220

90

43

Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему пальто детские зимние

200 000

51

62

Предъявлены прочим покупателям ООО «Гостиный двор» расчетные документы за отгруженную им продукцию (100 шт. по цене 2500 руб.)

250 000

62

90

Начислен НДС по реализации 18% в т.ч.

38 135

90

68

Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателям продукции

187 220

90

43

Получен на расчетный счет платеж от покупателя «Гостиный двор» за отгруженную ему продукцию

250 000

51

62

Предъявлены прочим покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию (500 шт. по цене 5000 руб.)

2 500 000

62

90

Начислен НДС по реализации 18% в т.ч.

381 356

90

68

Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателям продукции

936 100

90

43

Получен на расчетный счет платеж за отгруженную ему продукцию

2 500 000

51

62

Определен финансовый результат за месяц по основной деятельности

645 421

90

99

Определен финансовый результат за месяц по прочим доходам расходам

87 890

91

99

Начислен условный налог на прибыль (рассчитать прибыль по данным БУ и * на 20% ставка)

146 642

99

68

Начислено постоянное налоговое обязательство (налог на прибыль на расходы на соц. культ. мероприятия и выплаты соц. характера работникам)

5 000

99

68

Начислены ОНО (разница в амортизации)

9 000

68

77

Начислены ОНА

3 000

09

68

Проведена реформация баланса (сальдо по счету 99 перенесено на счет 84)

581 669

99

84