Розвязок завдання 3.2

№ п/п

Зміст господарських операцій

Сума, грн.

Кореспондуючі рахунки

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Оприбутковано отримані від Миколаївського агротехсервісу:

мінеральні добрива

запасні частини

Відображено суму податкового кредиту з ПДВ

Разом заборгованість перед агротехсервісом

2

Нарахована заробітна плата:

а) працівникам за роботи виконані в зимових теплицях

б) майстрам машинного доїння

Разом:

3

Нараховані відрахування органам соціального забезпечення в розмірі 37% від суми заробітної плати

а) працівників за роботи виконані в зимових теплицях

б) майстрів машинного доїння

4

Отримана готівка в касу з розрахункового рахунку в банку для видачі заробітної плати

5

Знято банком з поточного рахунку підприємства суму грошей за касове обслуговування, згідно з договором з банком

6

Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб

7

Виплачена з каси заробітна плата

8

Зараховано на поточний рахунок підприємства короткострокову позику

9

Нараховані відсотки банку за користування короткостроковою позикою

10

Нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку

11

Внесені засоби захисту рослин в грунт при вирощуванні овочів у зимових теплицях списано зі складу

12

Використані мінеральні добрива на підкормку овочевих культур у зимових теплицях списано зі складу

13

Нарахована лінійним методом амортизація по будівлі:

- теплиці

- корівнику

14

Перераховано Миколаївській нафтобазі аванс (попередню оплату) в рахунок майбутніх поставок нафтопродуктів (включаючи ПДВ)

Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними нафтопродуктами

15

Оприбутковано на склад підприємства нафтопродукти, що надійшли від Миколаївської нафтобази

Закрито розрахунки з податкового кредиту з ПДВ за придбаними нафтопродуктами

Разом заборгованість перед нафтобазою:

16

Проведено взаємозалік за перерахованим авансом Миколаївській нафтобазі та отримання нафтопродуктами

17

Отримана короткострокова позика банку зарахована на розрахунковий рахунок

18

Перераховано з розрахункового рахунку в погашення кредиторської заборгованості:

- органам соціального страхування

- Миколаївському агротехсервісу

19

Оприбутковано на склад комбікорм, який надійшов від Новоодеського комбікормового заводу

Відображено податковий кредит з ПДВ за придбаними комбікормом

Разом заборгованість перед комбікормовим заводом

20

Одержано в касу з розрахункового рахунку кошти, призначені для витрат на відрядження

21

Видано з каси директору підприємства кошти на відрядження в підзвіт

22

При поверненні з відрядження директором складено авансовий звіт в сумі

23

Не використані підзвіті суми повернуто директором до каси підприємства

24

За рішенням підприємства безоплатно передано іншому підприємству комбайн:

- залишкова вартість

- знос становить

25

Списано на операційні витрати розмір нестач паливо-мастильних матеріалів в розмірі природних втрат

26

Використані нафтопродукти списано зі складу:

- на опалення у теплицях

- корми на утримання корів

Разом:

27

Списано у виробництво:

- насіння на посів у теплицях

- корми на утримання корів

Разом:

28

Оприбутковано від виробництва:

- овочі з теплиць

- молоко від корів

Разом:

29

Списано зі складу за плановою собівартістю реалізовані заготівельним організаціям:

- овочі

- молоко

30

Нараховано заготівельним організаціям за реалізовану продукцію по закупівельним (включаючи ПДВ) цінам:

- овочі

- молоко

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ при реалізації готової продукції

Разом заборгованість заготівельних організацій

31

На розрахунковий рахунок надійшли кошти в погашення дебіторської заборгованості від заготівельних організацій

32

Віднесено на собівартість реалізованої продукції скориговану сума планової собівартості до рівня фактичної

- по овочам закритого грунту

- по молоку

33

Списано доход від реалізації продукції на фінансовий результат

34

Списано собівартість реалізованої продукції заготівельним організаціям на фінансовий результат

35

Нерозподілений прибуток направлено на поповнення:

- статутного капіталу

- резервного капіталу

36

Зменшено нерозподілений прибуток на суму його використання

37

Зараховано до складу капітальних витрат по побудованому корівнику підрядною організацією “Будівельний майстер”

38

Введено в експлуатацію та оприбутковано до складу основних засобів побудований корівник за фактичною собівартістю будівництва

39

Віднесено нараховані відсотки банку відсотки за користуванням короткостроковою позикою на фінансові результати

40

Віднесено нараховані підприємству банком відсотки за зберігання грошей на поточному рахунку на фінансові результати

41

Списано витрати за безоплатно переданим комбайном на фінансові результати

42

Списано нестачу нафтопродуктів в межах природних втрат на фінансові результати

43

Визначено чистий фінансовий результат від діяльності підприємства за звітний обліковий період

ВСЬОГО:

х

х