- •Контрольная работа На тему «Прогнозирование изменения финансового состояния предприятия»
- •1. Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках
- •2. Составление прогнозного бухгалтерского баланса предприятия
- •3. Определение дополнительной потребности в источниках финансирования
- •4. Определение дополнительных расходов на выплату вознаграждения и дивидендов
- •5. Составление прогнозного отчёта о движении денег
- •6. Анализ изменения финансового состояния предприятия
1. Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках
Таблица 4 – Отчёт о прибылях и убытках за 2006 год, млн. руб.
Показатель |
1 приб-лижение |
2 приб-лижение |
|
Выручка |
750 |
750 |
|
Себестоимость |
600 |
600 |
|
Валовая прибыль |
150 |
150 |
|
Расходы периода, всего: |
86 |
95,32 |
|
- управленческие расходы |
70,5 |
70,5 |
|
- коммерческие расходы |
7,5 |
7,5 |
|
- расходы на выплату вознаграждения (проценты к уплате) |
8 |
17,32 |
|
Прибыль до налогообложения |
64 |
54,68 |
|
Налог на прибыль (30%) |
19,2 |
16,404 |
|
Чистая прибыль |
44,8 |
38,276 |
|
Дивиденды |
9,24 |
10,171 |
|
Нераспределённая чистая прибыль |
35,56 |
28,105 |
7,455 |
При составлении данного отчёта в первом приближении, первые два показателя увеличиваются, по сравнению с 2005 годом пропорционально росту объёма продаж, т.е. на 50%. Также увеличиваются на 50% управленческие и коммерческие расходы. Расходы на выплату вознаграждения остаются на уровне прошлого года, т.е. не увеличиваются, так как на данном этапе расчётов пока не известна дополнительная потребность в кредите и соответственно дополнительные процентные расходы. Дивиденды остаются на уровне 2005 г.
2. Составление прогнозного бухгалтерского баланса предприятия
Таблица 5 – Прогнозный бухгалтерский баланс на 31.12.06 г., млн. руб.
Показатели |
1 приближение |
2 приближение |
Текущие активы |
|
|
Денежные средства |
15 |
15 |
Дебиторская задолженность |
127,5 |
127,5 |
Товарно-материальные запасы |
150 |
150 |
Итого |
292,5 |
292,5 |
Долгосрочные активы |
|
|
Основные средства |
225 |
225 |
Итого |
225 |
225 |
Баланс |
517,5 |
517,5 |
Краткосрочные обязательства |
|
|
Кредиторская задолженность |
60 |
60 |
Задолженность по заработной плате и налогам |
37,5 |
37,5 |
Краткосрочные кредиты |
10 |
19,5 |
Итого краткосрочных обязательств |
107,5 |
117 |
Долгосрочные обязательства |
|
|
Долгосрочные кредиты |
72 |
141,75 |
Итого долгосрочных обязательств |
72 |
141,75 |
Собственный капитал |
|
|
Уставный капитал |
150 |
182,65 (175,19) |
Нераспределённая чистая прибыль |
83,56 |
76,105 |
Итого |
233,56 |
258,75 |
Баланс |
413,06 |
517,5 |
При составлении баланса в первом приближении все показатели актива баланса увеличиваются пропорционально увеличению объёма реализации, т.е. на 50%. В пассиве баланса пропорционально увеличению объёма реализации на 50% увеличиваются только кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате и налогам.
Также в пассиве баланса увеличивается нераспределённая чистая прибыль, на сумму нераспределённой чистой прибыли за 2006 год. Данная сумма берётся из прогнозного отчёта о прибылях и убытках, составленного в первом приближении в предыдущем разделе.