Задание:

1

На основании счета-фактуры № 10 и товаротранспортной накладной № 10 на склад оприходована мука и мешки от ООО «Агропрод». В сумму счета включены:

-       мука;

41-1

60

100000,00

-       НДС по муке;

19

60

10000,00

-       мешки;

41-3

60

300,00

-       НДС по мешкам;

19

60

54,00

ИТОГО

110354,00

2

Поступил на склад сахарный песок от ООО «Вятка-бакалея», при приемке выявлена недостача сахарного песка:

- в пределах норм естественной убыли;

стоимость недостающих товаров

94

60

100,00

НДС

94

60

10,00

- по вине поставщика, в том числе:

сахарного песка;

76-2

60

1300,00

НДС по сахарному песку;

76-2

60

130,00

тары;

76-2

60

4,00

НДС по таре

76-2

60

0,72

ИТОГО

1434,72

3

На основании акта о приеме товара оприходован оставшийся сахар и мешки:

- сахарный песок;

41-1

60

128600,00

- мешки

41-3

60

396,00

ИТОГО

128996,00

4

Отражен НДС по поступившему

- сахару

19

60

12860,00

- мешкам

19

60

71,28

5

Списана недостача в пределах норм естественной убыли за счет ранее созданного резерва на покрытие потерь

96

94

100,00

6

Поступили в магазин товары от ООО «Оптторг», в документах поставщика (товаро-транспортная накладная №114 и счет фактура №125) указано:

- стоимость товаров;

41-2

60

625,00

- НДС по товарам;

41-2

60

112,50

ИТОГО

737,50

7

Коробки из-под пряников изделий оприходованы с целью последующей сдачи в утиль (15 штук по 0,5 рубля за штуку)

10

91

7,50

8

Оплачены счета поставщиков товаров:

- за август:

- ООО «Агропрод»

60

51

110354,00

- ООО «Вятка-бакалея»

60

51

141927,28

- ООО «Оптторг»

60

51

737,50

ИТОГО

253018,78

9

С оптового склада в магазин передано 100 кг муки высшего сорта для розничной реализации (сумму определить)

41-2

41-1

950,00

10

НДС по переданным товарам включен в их покупную стоимость (сумму определить)

41-2

19

95,00

11

Начислена торговая наценка (25%) по товарам принятым в магазин:

- от поставщика;

41-2

42

261,25

- со склада.

41-2

42

184,38

ИТОГО

445,63

12

Отражена реализация товаров за наличный расчет в магазине

50

90роз

360000,00

13

Сдана выручка инкассатору

57

50

300000,00

14

Списана учетная стоимость реализованных в розницу товаров (сумму определить)

90

41-2

360000,00

15

Отгружены покупателю товары и тара по:

—счет-фактуре № 110

62

90опт

176000,00

—счет-фактуре № 111

62

90опт

176000,00

—счет-фактуре № 112

62

90опт

121000,00

ИТОГО

473000,00

16

Списана учетная стоимость реализованных со склада товаров

90опт

41-1

320000,00

17

Зачислены на расчетный счет денежные средства от инкассатора (сумму определить)

51

57

300000,00

18

Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за перевозку товаров. В сумму счета включена стоимость:

— транспортных расходов

44-3

60

1600,00

— НДС по транспортным расходам

19

60

288,00

ИТОГО

1888,00

19

Коробки из-под кондитерских изделий сданы в утиль (15 штук по отпускной цене 1 рубль за штуку):

- отражена выручка от реализации коробок;

62

91-1

15,00

- начислен НДС с суммы выручки;

91-2

68

2,29

- списана учетная стоимость реализованных коробок;

91-2

10

7,50

- стоимость сданных в утиль коробок включена в состав прочих доходов

91-1

91-1

5,21

20

Начислены работникам склада за сентябрь:

— заработная плата

44-1

70

14000,00

— пособие по временной нетрудоспособности:

за счет предприятия;

44-1

70

250,00

за счет средств ФСС

69

70

1100,00

21

Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить) (так как торговля относится к 01 классу риска по складу ставка взносов составит: 30%+0,2% = 30,2%)

44-1

69

4228,00

22

Начислены работникам магазина за сентябрь:

— заработная плата

44-2

70

17000,00

— пособие по временной нетрудоспособности:

за счет предприятия;

44-2

70

350,00

за счет средств ФСС

69

70

1400,00

23

Произведены отчисления на социальное страхование и страховому взносу от несчастных случаев и профзаболеваний (сумму определить) (так как торговля относится к 01 классу риска по складу ставка взносов составит: 30%+0,2% = 30,2%)

44-2

70

5134,00

24

Начислена амортизация по торговому оборудованию

44-3

02

5600,00

25

Начислена амортизация по зданиям магазина и склада

44-3

02

2300,00

26

Израсходованы материалы:

— на упаковку реализованных товаров

44-3

10

1200,00

— на хозяйственные нужды

44-3

10

800,00

27

Начислен резерв на покрытие потерь в пределах норм естественной убыли

44-3

96

300,00

28

Начислена амортизация торговой марки

44-3

05

170,00

29

Оплачены услуги автотранспортного предприятия по перевозке товаров (сумму определить)

60

51

1888,00

30

В результате проведенной на складе инвентаризации выявлены:

- излишки муки 1 сорта 10кг по цене 8 рублей за кг (сумму определить)

80,00

- недостача муки высшего сорта 15 кг по 10 рублей за кг (сумму определить)

150,00

По решению руководителя недостача муки высшего сорта зачтена излишками муки 1 сорта (сумму определить)

41-1

41-1

80,00

31

Отражена оставшаяся сумма недостачи (сумму определить)

94

41-1

70,00

32

Списана сумма недостачи в пределах норм естественной убыли за счет ранее созданного резерва

96

94

5,00

33

Сумма недостачи отнесена на виновное лицо (сумму определить)

73

94

65,00

34

Выявлены излишки сахара 25кг по цене 12 рублей за кг (сумму определить)

41-1

91

300,00

35

Списана часть общих расходов на продажу относящаяся к:

- оптовой торговле;

90опт

44-3

6796,89

- розничной торговле.

90роз

44-3

5173,11

(стр. 3 приложения 3)

36

НДС по транспортным расходам, приходящимся к розничной реализации, включен в состав расходов на продажу (сумму определить) (стр. 4 приложения 3)

44-2

19

124,47

37

Списываются расходы на продажу по оптовой реализации (сумму определить) (стр. 10 приложение 3)

90опт

44-1

18858,80

38

Списываются расходы на продажу по розничной реализации (сумму определить) (стр.11 приложение 3)

90роз

44-2

23242,07

39

Списана реализованная торговая наценка (сумму определить) (приложение 4)

90роз

42

-89945,33

40

Исчислен НДС с объема реализации (сумму определить)

90опт

68

43000,00

41

Принят к зачету НДС по товарам (сумму определить)

68

19

22860,00

42

Принят к зачету НДС по транспорт-ным расходам (сумму определить)

68

19

163,53

43

Принят к зачету НДС по таре (сумму определить)

68

19

125,28

44

Выявлен финансовый результат по операциям розничной торговли

90роз

99

66703,27

45

Выявлен финансовый результат по операциям оптовой торговли

90опт

99

91141,20