2. Принципи здійснення підприємствами безготівкових розрахунків:

• обов'язковість збереження підприємствами грошових коштів в установах банків;

• самостійність вибору підприємством установи банку;

• самостійність вибору підприємством виду та форми розрахунків;

• самостійність розпорядження підприємства своїми коштами в межах чинного законодавства;

• здійснення розрахунків у межах коштів на рахунку підприємства;

• максимальне наближення моменту грошових розрахунків до моменту реалізації продукції.

Підприємства здійснюють безготівкові розрахунки з допомогою розрахункових документів:

Платіжне доручення – це розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку, про списання зі свого рахунку зазначеної в дорученні суми коштів та її перерахування на рахунок одержувача.

Платіжна вимога-доручення – це комбінований документ, який складається з двох частин: верхньої вимоги одержувача коштів безпосередньо до платника сплатити вартість поставленої йому продукції, виконаних робіт, наданих послуг і нижньої – доручення платника обслуговуючому банкові про списання певної суми коштів зі свого рахунку та перерахування її на рахунок одержувача.

Грошовий чек– це грошовий документ установленої форми, що містить беззаперечну вказівку власника поточного рахунку (чекодавця) банкові сплатити зазначену в чеку суму конкретній особі чи пред’явникові чека.

Розрахунковий чек – це документ стандартної форми з дорученням чекодавця (платника) своєму банкові (банку-емітенту) перерахувати кошти з рахунку чекодавця на рахунок пред’явника чека (отримувача коштів).

Акредитив – це розрахунковий документ, за яким одна кредитна установа (банк) доручає іншій здійснити за рахунок спеціально задепонованих (заброньованих) для цього коштів оплату товарно-транспортних документів за відвантажені товари чи надані послуги або виплатити пред’явникові акредитива певну суму коштів.

Банк–емітент може відкрити такі види акредитивів:

а) за забезпеченням:

• покритий – акредитив, для здійснення платежів за якими завчасно бронюються кошти платника у певній сумі на окремому рахунку в банку-емітенті або у виконуючому банку. Кошти заявника акредитива бронюються на аналітичному рахунку “Розрахунки за акредитивами”;

• непокритий – акредитив, оплата за яким у разі тимчасової відсутності коштів на рахунку платника, гарантується банком–емітентом за рахунок банківського кредиту;

б) за можливістю зміни умов акредитиву:

• Відкличний – акредитив, який може бути змінений або анульований банком емітентом у будь-який час без попереднього повідомлення про це беніфіціара (наприклад, у разі недотримання умов, передбачених договором, дострокової відмови банком-емітентом від гарантування платежів за акредитивом);

• Невідкличний акредитив – це акредитив, який може бути анульований або умови якого можуть бути змінені тільки за згодою бенефіціара, на користь якого він був відкритий і банку–емітента.

Схема акредитивної форми розрахунків