6. Анализ пассивного капитала

Таблица 9 – Показатели структуры и динамики пассивов

№ п.п.	Показатели	Код стр.	20… г.		20… г.		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1.	Всего источников:	1700
	в том числе:
1.1.	собственных	1300+1530
1.2.	заемных
	из них:
1.2.1.	долгосрочных	1400
1.2.1.	краткосрочных	1700

Источник информации: форма № (0710001).

Вопросы к анализу:

1. В какой мере деятельность предприятия обеспечена собственными источниками финансирования?

2. Как изменились объемы и спектр источников финансирования предприятия за анализируемый период период?

3. Рассмотрите обзорно состояние собственного капитала. Какую его часть занимают устойчивые составляющие – уставный и добавоч­ный капитал? Полностью ли оплачен уставный капитал? Какая часть собственного капитала утрачена из-за убытков?

4. Дайте оценку финансового со­стояния предприятия.

5. В чем особенности структуры привлеченного капитала?

Таблица 10.1 – Группировка заемного капитала по категориям кредиторов

№ п.п.	Показатели	Код стр.	20… г.		20… г.		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1.	Заемный капитал всего:	1400+1500 -1530
	в том числе:
1.1.	Заемные средства	1410+1510
1.2.	Отложенные налоговые обязательства	1420
1.3.	кредиторская задолженность	1520
1.3.1	поставщики и подрядчики
1.3.2	перед персоналом предприятия
1.3.3	перед государственными внебюджетными фондами
1.3.4	в бюджет по налогам и сборам
1.3.5	прочие кредиторы
1.3.6	Оценочные обязательства	1430+1540
1.4.	Прочие обязательства	1440+1560

Таблица 10.2 – Группировка заемного капитала по срокам погашения и образования

№ п.п.	Показатели	Код стр.	20… г.		20… г.		Отклонения
			Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1.	Заемный капитал - всего:	1400+1500 -1530
	в том числе:
1.1.	долгосрочные обязательства
	из них просроченные
1.2.	краткосрочные обязательства
	в том числе:
1.2.1	кредиты
	из них просроченные
1.2.2	кредиторская
	в том числе просроченная

Источники информации: форма № (0710001), (внутренняя информация)

Вопросы к анализу:

1. Какие категории кредиторов предоставляют капитал во вре­менное пользование фирмы (банки, заимодавцы, поставщики, прочие)? Как соотносятся кредиты и кредиторская задолженность? Определите величину «горящей» и «спокойной» задолженности.

2. Каково соотношение капитала, привлекаемого на долгосроч­ной и краткосрочной основе?

3. В какой мере соблюдаются сроки погашения задолженности? Связана ли эта задолженность с поведением дебиторов?

4. Велика ли задолженность перед персоналом? Оцените ее удельные значения из расчета на одного работающего.

5. Наблюдаются ли объемные и структурные сдвиги заемного капитала?