Разделение активов предприятия по степени ликвидности гп моу турбаза «Севастополь»».

Показатели	Начало года	Конец года
наиболее ликвидные активы Л1	286,7	1400,2
Быстро реализуемые активы Л2	1062	1257,7
Медленно реализуемые активы Л3	117,9	132,2
Трудно реализуемые активы Л4	7275	7307,8

Пассивы баланса группируются по степени наступления их оплаты (табл. 4).

Наиболее срочные обязательства. П1.

К ним относятся кредиторская задолженность по приобретенным товарам, работам и услугам:

П1 = стр.530 .1 = 377,4 на начало отчетного периода и 373,9 на конец отчетного периода.

Это вызвано увеличением кредиторской задолженности за товары, работы и услуги.

Краткосрочные пассивы. П2.

К этой группе относятся краткосрочные заемные средства, текущие обязательства по расчетам и прочие текущие обязательства.

П2 = IVП-стр.530 ф.1 + ІІП+VП= стр.620 ф.1 – стр. 530 ф.1 + стр.630 ф.1 = стр.640 ф.1-стр.380 ф.1 – стр.480 ф.1 – стр.530 ф.1 = Б-ІП-ІІІП-стр.530 ф.1 = 70,4 на начало отчетного периода и 78 на конец отчетного периода.

Увеличение этой группы пассивов связано с увеличением текущих обязательств.

Долгосрочные пассивы. П3.

Эта группа пассивов представлена долгосрочными обязательствами предприятия.

П3= ІІІП+ІІП+VП= стр.480 ф.1 +стр.430 ф.1 + стр.630 ф.1 = 0 на начало отчетного периода и 930 на конец отчетного периода.

Это свидетельствует о том, что в начале года на предприятии не было привлеченных средств, а в конце отчетного периода предприятие решило привлечь инвестиции.

Постоянные (устойчивые) пассивы. П4

Это статьи первого раздела пассива баланса:

П4= ІП= стр.380 ф.1 =8294 на начало отчетного периода и 8716 на конец отчетного периода.

Увеличение вызвано увеличением нераспределенной прибыли.

Таблица 4

Разделение пассивов по степени наступления их оплаты

Показатели	Начало года	Конец года
Наиболее срочные обязательства П1	377,4	373,9
Краткосрочные пассивы П2	70,4	78
Долгосрочные пассивы П3	0	930
Постоянные (устойчивые) пассивы П4	8294	8716

Для определения ликвидности баланса сопоставим итоги групп по активу и пассиву (таблица 5).

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса ГП МОУ турбаза «Севастополь»».

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Плтежный излишек (+) или недостаток(-)
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
1. Наиболее ликвидные активы(Л1)	286,7	1400,2	1. Наиболее срочные обязательства (П1)	377,4	373,9	-90,7	1026,3
2. Быстро реализуемые активы (Л2)	1062,1	1257,7	2. Краткосрочные пассивы (П2)	70,4	78	991,7	1179,7
3. Медленно реализуемые активы (Л3)	117,9	132,2	3. Долгосрочные пассивы(П3)	0	930	117,9	-797,8
Трудно реализуемые активы (Л4)	7274,8	7307,8	4. Постоянные пассивы (П4)	8293,7	8716	-1018,9	-1408
Баланс	8741,5	10098	Баланс	8741,5	10097,9	0,00	0,00
На начало года	( Л1<П1, Л2>П2, Л3>П3,Л4<П4)
На конец года	(Л1>П1, Л2>П2,Л3<П3,Л4<П4)

Из таблицы 5 видно, что на начало года наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Этот недостаток составляет 90,7 тыс. грн. На конец анализируемого периода недостаток был ликвидирован и излишек составил 1026,3 тыс. грн. На конец анализируемого периода возрос и недостаток трудно реализуемых активов и составил 1408 тыс. грн. Однако, недостаток компенсируется довольно большим избытком быстро реализуемых активов и наиболее ликвидных активов.

Более детальным является анализ ликвидности при помощи финансовых коэффициентов.

1. Коэффициент общей ликвидности.

К_{общ(тек)}=(Л1+Л2+Л3)/(П1+П2) = 3,275346 на начало отчетного периода и 6,174154 на конец отчетного периода.

Нормальным считается значение этого коэффициента от 1 до 2, и на данном предприятии этот показатель значительно превышает оптимальное значение.

2. Промежуточный (уточненный) коэффициент ликвидности

К_{пром(сроч)}=(Л1+Л2)/(П1+П2) = 3,012059 на начало отчетного периода и 5,881611 на конец отчетного периода.

Оптимальным значением является 1,5. Значение данного коэффициента на данном предприятии значительно превышает оптимальное значение.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности

К_аб=Л1/(П1+П2)= 0,640241 на начало года и 3,098473 на конец отчетного периода.

Оптимальным значением является 0,2-0,35. Значение и этого коэффициента на данном предприятии значительно превышает оптимальное значение.

Таблица 6