Лабораторная работа № 2 тема: Учет производственных запасов. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Задание:

1. Изучить различные варианты оценки производственных запасов.

2. Оформить журнал регистрации хозяйственных операций с материалами, с поставщиками и подрядчиками за декабрь.

3. Оформить книгу покупок за декабрь.

4. Заполнить журнал-ордер по счету 10 “Материалы”.

5. Заполнить журнал-ордер по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

6. Заполнить журнал-ордер по счету 19 « НДС по приобретенным ценностям»

Краткие сведения

Материалы являются одной из составных частей оборотных активов организации, целиком потребляемых в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на стоимость производимой продукции. Синтетический учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы».

На материалы, поступившие от поставщиков, предприятие получает расчетные документы:

• товарно-транспортные накладные;

• платежные требования-поручения;

• счета - фактуры.

На основании данных приходных документов заводится карточка складского учета материалов.

При поступлении материалов материально ответственное лицо проверяет соответствие фактического их количества данным документов поставщика, после чего выписывается приходный ордер.

Расход материалов, отпускаемых в производство и на другие нужды, оформляют лимитно-заборными картами. Редкий отпуск материалов со склада фиксируются требованиями. Отгрузку ценностей сторонним организациям или хозяйствам своего предприятия, расположенным за его пределами, оформляют расходными накладными.

На основании первичных документов оформляют журнал-ордер и ведомость по счету 10 “Материалы”.

К поставщикам и подрядчикам относятся предприятия и организации, поставляющие сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие разные работы.

На основании счетов, актов, накладных со стороны поставщиков фиксируется возникшая задолженность им с отнесением стоимости полученных материалов, работ, услуг, капитальных вложений на соответствующие счета.

Платежные документы (выписки, ордера) служат основанием для списания задолженности с перечислением средств с расчетного счета, из кассы, за счет кредитных средств. Кроме того, задолженность поставщикам может быть погашена зачетом ранее выданного аванса, либо посредством взаимозачетов, либо реализацией своей продукции, работ, услуг с начислением в дальнейшем обязательных налогов (бартерные операции).

На основании первичных документов оформляются журнал-ордер и ведомость по счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.

Уплачиваемые при приобретении ценностей суммы НДС фиксируется на отдельном счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Суммы НДС, уплаченные поставщикам за материалы, стоимость которых относится на издержки производства, возмещаются из бюджета. Эти суммы списываются с кредита счета 19 в дебет счета 68 субсчет « Расчеты с бюджетом по НДС». Документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету, является счет-фактура. Счета-фактуры являются обязательным документом для всех плательщиков НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг). Оригиналы счетов-фактур, получаемые покупателями от поставщиков, хранятся у покупателя в журнале учета счетов-фактур и подлежат регистрации в Книге покупок (табл.2.1.) в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).