Задание 2.2.4

Заполните «Отчет о прибылях и убытках» по следующим исходным данным.

ООО "Вымпел" ведет два вида деятельности: производство и услуги населению. В 2011 г. выручка ООО " Вымпел " составила: 11 800 000 руб. (в том числе НДС - 1 800 000 руб.). Из этой суммы 8 260 000 руб. (в том числе НДС - 1 260 000 руб.) поступило от реализации готовой продукции, а 3 540 000 руб. (в том числе НДС - 540 000 руб.) - от оказания услуг.

Себестоимость реализованной продукции составила 4 000 000 руб., а себестоимость оказанных услуг - 1 500 000 руб.

Затраты ООО " Вымпел " на хранение и доставку продукции составили 820 000 руб., на рекламу - 700 000 руб. Общехозяйственные расходы - 640 000 руб.

Согласно приказу об учетной политике свои коммерческие и управленческие расходы ООО " Вымпел " не распределяет, а списывает на расходы по обычным видам деятельности.

ООО " Вымпел " брало кредит на покупку оборудования. За год проценты составили 110 000 руб., 30 000 руб. из них включено в стоимость инвестиционного актива.

ООО " Вымпел " выдало другой организации заем в сумме 100 000 руб. В течение года были начислены проценты по займу – 10 000 руб.

От сдачи части производственных помещений в аренду (не предмет деятельности) ООО " Вымпел " получило 106 200 руб. (в том числе НДС - 16 200 руб.) Амортизация по сданным в аренду производственным помещениям за год 8000 руб.

ООО реализовало в 2011 г. основное средство за 118 000 руб.( в том числе НДС - 18 000 руб.). Расходы на демонтаж составили 15 000 руб., а остаточная стоимость на момент продажи - 75 000 руб. Переоценка объекта составила 6 000 руб.

Также в 2011 г. ООО " Вымпел " продало исключительное право на изобретение, первоначальная стоимость составила 8000 руб., амортизация – 1000 руб. Сумма, полученная от продажи права, составила 14 160 руб. (в том числе НДС - 2160 руб.).

ООО " Вымпел " получило следующие доходы:

- дивиденды - 220 000 руб.;

- проценты по остаткам денежных средств на расчетном счете – 4 000 руб.;

- положительные курсовые разницы от переоценки валюты - 4000 руб.;

- неустойка от покупателя - 60 000 руб.

Кроме этого были произведены следующие расходы:

- оплата банку за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 32 000 руб.;

- списаны затраты по аннулированным производственным заказам в сумме 15 000 руб.;

- списана недостача материалов на складе при отсутствии виновных лиц в сумме 32 000 руб.;

- создан резерв под снижение стоимости материальных ценностей – 16 000 руб.;

- в рамках благотворительной деятельности перечислено 50 000 руб.;

- отрицательные курсовые разницы по валютным обязательствам в размере 7 000 руб.;

- списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, в размере 10 000 руб.

В 2011 г. в помещении ООО " Вымпел " произошел пожар, в результате которого было уничтожено оборудование стоимостью 50 000 руб. В процессе демонтажа оприходованы детали по цене возможного использования на сумму 5000 руб. Факт пожара подтвержден Государственной противопожарной службой. Получено страховое возмещение 20 000 руб.

В 2011 г. в соответствии с решением арбитражного суда предприятие заплатило неустойку за несвоевременную оплату материалов. Сумма неустойки составила 6000 руб. 15 000 руб. взыскано в качестве штрафа и пени за несвоевременную уплату налогов.

В 2011 г. ООО " Вымпел " начислило доходы участникам – 40 000 руб., произвело отчисления в резервный капитал – 9 000 руб. и дооценку основных средств, отнесенную на капитал, – 50 000 руб.

Информация о начисленных и списанных отложенных налогах, постоянных обязательствах и активах за 2011 г. приведена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Данные о налоговых активах и обязательствах за 2011 год, руб.

Наименование показателя	Начислено	Погашено	Списано на прибыли и убытки
Отложенные налоговые активы (счет 09)	55 000	45 000	1 000
Отложенные налоговые обязательства (счет 77)	15 000	19 000	9 000
Постоянные налоговые обязательства	16 400	х	х
Постоянные налоговые активы	44 000	х	х