1.2 Классификация национального богатства

Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответ­ствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН подразделяют­ся на две основные группы: нефинансовые и финансовые активы (табл. 2).

Нефинансовые активы — это объекты, находящиеся во владении ин­ституциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциаль­ные экономические выгоды в течение определенного периода в результа­те их использования или хранения. В зависимости от способа создания такие активы подразделяются на две группы: произведенные и не произ­веденные. Произведенные нефинансовые активы создаются в результате про­изводственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные фонды (основной капитал) представляют собой произведен­ные активы, неоднократно или постоянно используемые для производ­ства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функциониру­ющие в течение длительного времени (не менее одного года). При этом в составе данной группы не учитываются мелкий инструмент и инвентарь, некоторые виды военного снаряжения и т. п.

Таблица 2

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов. Указанный элемент национального богатства не включает машины и обо­рудование, приобретенные домашними хозяйствами для конечного потребления (например, автомобили, холодильники, телевизоры и т. д.). Они учитываются в справочной статье «Потребительские товары длительного пользования».

Выращиваемые активы — один из главных элементов материального основного капитала в сельском хозяйстве, который включает стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, ви­ноградников и других многолетних насаждений, дающих неоднократные урожаи.

Следует заметить, что основные фонды входят не только в состав про­изведенных материальных активов, но и образуют группу произведенных нематериальных активов, которая состоит из расходов на разведку полез­ных ископаемых и стоимости объектов, созданных трудом человека и представленных в виде информации, нанесенной на какие-либо носите­ли. К объектам такого рода относятся программное обеспечение ЭВМ, причем как купленное, так и разработанное для собственного потребле­ния; оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства.

Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т. е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (про­изводственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся мате­риальные резервы, т. е. запасы стратегических материалов, зерна и дру­гих товаров, имеющих особое значение для страны.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их вла­дельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элемен­тов промежуточного потребления на своем предприятии, т. е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью вхо­дит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство — это товары и услуги, производство ко­торых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Готовая продукция — это товары, полностью изготовленные и пред­назначенные для продажи или отправки другим хозяйственным едини­цам.

В состав произведенных материальных активов включаются ценности, т. е. дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приоб­ретаются и хранятся в качестве запасов стоимости и, как правило, не ис­пользуются в процессе производства или для потребления. Приобретая данный элемент национального богатства, их владельцы рассчитывают на то, что реальная стоимость таких товаров повысится либо по крайней мере не изменится. К ценностям относятся: драгоценные металлы и кам­ни, которые хранятся домашними хозяйствами и предприятиями, но не в качестве производственных запасов; антикварные и ювелирные изделия, имеющие значительную стоимость; уникальные произведения искусст­ва, коллекции.

Нефинансовые не произведенные активы не являются результатом про­изводственного процесса. Они подразделяются на две группы; материаль­ные и нематериальные.

Материальные не произведенные активы — это земля, богатства недр, не выращиваемые биологические и водные ресурсы. Характерной особен­ностью природных ресурсов, включаемых в состав данной группы, явля­ется то, что право владения ими может быть установлено и передано от одного субъекта другому. Если же такое право не может быть установлено, то соответствующий элемент в состав национального богатства не включается, например моря или воздух. При стоимостной оценке данно­го элемента богатства должны учитываться расходы, связанные с переда­чей права владения этими активами, и затраты по их улучшению.

В отечественной статистике природные ресурсы, вовлеченные в эко­номический оборот, включаются в состав национального богатства, од­нако ввиду отсутствия стоимостной оценки данного элемента их учет ве­дется только в натуральном выражении. Затраты, направленные на улуч­шение земель, а также расходы, обусловленные передачей права собст­венности на землю, включаются в стоимость земли.

Богатства недр — это разведанные запасы полезных ископаемых, при­годные для эксплуатации в современных условиях, т. е. эксплуатация ко­торых технически возможна и экономически целесообразна.

В состав невыращиваемых биологических ресурсов, которые также следует учитывать в качестве элемента национального богатства, вклю­чаются продуктивные растения и животные, естественный рост и возоб­новление которых прямо не контролируются институциональными еди­ницами, но которые могут использоваться для экономических целей (на­пример, леса, рыба, обитающая в естественных водоемах и специально не разводимая, и т. д.). Не выращиваемые биологические ресурсы отно­сятся к национальному богатству лишь в той части, на которую установ­лены права владения.

В соответствии с методологией, рекомендуемой Статистической ко­миссией ООН, поверхностные воды должны учитываться в составе земель­ных ресурсов, а к водным ресурсам относятся только запасы подземных вод.

Нематериальные не произведенные активы создаются вне процесса про­изводства, и право владения ими устанавливается путем соответствующих юридических или учетных действий. В их число входят документы, даю­щие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных еди­ниц, за исключением случаев, когда от владельца получено соответству­ющее разрешение. Указанная группа активов включает патенты, автор­ское право, договоры об аренде и другие передаваемые договоры, куп­ленный «гудвилл» и т. п. Стоимость «гудвилла» определяется исходя из того, что дает долгосрочную выгоду предприятию, и отдельно как актив не идентифицируется (репутация фирмы, ее название, деловые связи, используемые торговые марки и т. д.).

Финансовые активы — это активы, характерная особенность которых заключается в том, что большинству из них противостоят финансовые обязательства со стороны другой институциональной единицы. Исклю­чение составляют монетарное золото и специальные права заимствова­ния (СПЗ). Финансовые обязательства возникают в том случае, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора — это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми ре­сурсами. Для должника полученные им финансовые средства — это обя­зательства. Состав финансовых активов приведен в табл.2.

Монетарное золото — это золото, принадлежащее руководящим кре­дитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансо­вого актива. Все остальное золото, которым располагают другие предпри­ятия, учреждения и физические лица, рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования создаются Международным валют­ным фондом в качестве международного финансового актива и распреде­ляются между его членами с целью пополнения резервов данной страны.

Наличные деньги как финансовый актив включают все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обраще­нии, например, юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты наряду с наличными деньгами могут использоваться в каче­стве средства платежа. Таким образом, они включаются в состав денеж­ной массы, определяемой в широком смысле (денежного агрегата М2). Депозиты можно использовать для производства платежей путем получе­ния наличных денег со счета в пределах средств, находящихся на вкладе, или посредством чеков.

Ценные бумаги (кроме акций), как правило, продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определен­ные денежные доходы. К активам, включаемым в данную группу, отно­сятся облигации, векселя, долговые обязательства и т. п.

Ссуды также входят в группу финансовых активов. При этом отноше­ния между должником и кредитором могут удостоверяться соответствую­щими документами, однако наличие такой ценной бумаги не является обя­зательным.

Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме докумен­тов и записей, подтверждающих право владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпорированного предприятия при его ликвида­ции, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний (по стра­хованию жизни или другому виду страхования), а также для пенсионных фондов.

Другие счета дебиторов или кредиторов — это финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения не­обходимых финансовых ресурсов.

Прямые иностранные инвестиции выделяются по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые ак­тивы или обязательства учитываются в составе указанных выше групп (ак­ции, займы и т. д.), однако определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС, а также с платежным балансом.