26. Налоги и налоговая система. Основные функции налогов.

В соответствии со ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или же оперативного управления денежных денег для финансового гарантированного деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Взимание налогов регулируется налоговым законодательством. Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства.

Под налогом понимается принудительное изымание государством или местными властями средства с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций.

Основными элементами налоговой системы являются:

1) совокупность налогов, взимаемых на территории данной страны;

2) система полномочий органов государственной власти в области налогового регулирования, касающаяся разработки и принятия налогового законодательства, определения порядка распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы и т.д.;

3)государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор налогов, контроль за правильностью их исчисления и уплаты.

Общие принципы построения налоговой системы, налоги, сборы, пошлины и другие обязательные платежи определяет Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". К понятию "другие платежи" относятся обязательные взносы в государственные внебюджетные фонды, такие, как Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд занятости, Фонд социального страхования.

По механизму формирования налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Прямые налоги - налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.

Косвенные налоги - налоги на товары и услуги: налог на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Налоговая система России включает следующие элементы:

ѕ взаимосогласованная совокупность налогов, сборов и платежей, используемых в той или иной стране для финансирования государственного бюджета и внебюджетных фондов;

ѕ система законов, указов и подзаконных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты в бюджет различных налогов, сборов и иных налоговых платежей.

Законом “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” впервые в России вводится трехуровневая система налогообложения. Налоги и сборы были подразделены на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги взимаются по всей территории России. В настоящее время к федеральным налогам относятся следующие налоги:

1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы на отдельные группы и виды товаров; 3) налог на доходы банков;

4) налог на доходы от страховой деятельности; 5) налог от биржевой деятельности; 6) налог на операции с ценными бумагами; 7) таможенные пошлины; и т д

Региональные налоги. Налоги республик в составе РФ и налоги краёв, областей, автономных областей, автономных округов. К этим налогам относятся:

а) налог на имущество предприятий, сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в республиканский бюджет республики в составе РФ, краевые, областные бюджеты краёв и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и в районные бюджеты районов, городские бюджеты городов по месту нахождения плательщиков; б) местный доход; в) плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем; г) республиканские платежи за пользование природными ресурсами. И т д

К местным относятся следующие налоги:

а) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения;

б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о Земле

в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сумма сбора зачисляется в бюджет по месту их регистрации;

г) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

д) курортный сбор; и т д.

В экономической системе налоги выполняют три основные функции. Функция налога — это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Функция показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов государства. Отсюда возникает главная распределительная функция налогов, отражающая их сущность как особого централизованного звена распределительных отношений.

Первой и наиболее последовательно реализуемой функцией налогов выступает фискальная (бюджетная) функция. Формирование доходной части государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций (военно-оборонительных, социальных, природоохранных и др.).

Распределительная функция налогов обладает рядом свойств, характеризующих многогранность ее роли в воспроизводственном процессе. Это прежде всего то, что изначально распределительная функция налогов носила чисто фискальный характер: наполнить государственную казну, чтобы иметь возможность содержать армию, чиновничий аппарат, а со временем и социальную сферу (просвещение здравоохранение и т. д.)

27. Международная торговля. Внешнеторговая политика

Международная торговля — это обмен товарами и услугами между разными странами, связанный со всеобщей интернацио­нализацией хозяйственной жизни и интенсификацией между­народного разделения труда в условиях научно-технической революции.

Этапы развития международной торговли:

1. Примерно 40 лет до начала Первой мировой войны – мировой экспорт вырос в 3 раза.

2. Период между Первой и Второй мировыми войнами – мировой экономический кризис 1929-1933 гг. – объемы мировой торговли практически не увеличились.

3. Период после Второй мировой войны – резкий рост международной торговли более чем в 18 раз.

Международная торговля складывается из двух противоположно направленных потоков – экспорта и импорта товаров, а также сопутствующих им реэкспорта и реимпорта.

При оценке масштабов международной торговли различают понятия номинального и реального объема международной торговли. (Реальный объем рассчитывается с помощью дефлятора.)

Основные тенденции развития международной торговли:

 рост доли высокотехнологичной продукции;

 обмен услугами в последние два десятилетия увеличивался втрое быстрее обмена товарами;

 расширение торговли патентами и лицензиями;

 снижение спроса на сырье и топливо;

 концентрация международной торговли в промышленно развитых странах ;

 усиление разделения труда, специализации и кооперирования и, как следствие, формирование долгосрочных, устойчивых отношений и развитие интеграции.

Факторы ускоренного роста международного товарооборота:

 информационная революция;

 развитие транспорта и связи;

 рост оптимальных размеров предприятий;

 рост первоначальных объемов капиталовложений;

 вывоз капитала;

 развитие интеграционных процессов.

Важнейшая особенность современной мировой экономики - относительная дематериализация мирового производства и международного экономического обмена.

Это проявляется в следующем:

1. Производство товаров и услуг становится все менее материало- и энергоемким.

2. Все большее значение приобретают финансово-денежные и организационные факторы и научно-технический потенциал.

3. Возникает международная специализация, основывающаяся на понятии "издержки производства".

Одновременно с ростом масштабов международной торговли меняется и ее структура – географические сдвиги (изменения в соотношениях между странами и группами стран) и сдвиги в товарной структуре.

Под внешнеторговой политикой государства понимается целенаправленное воздействие государства на торговые отношения с другими странами.

Основными целями внешнеторговой политики являются:

обеспечение экономического роста; изменение способа и степени включения данной страны в международное разделение труда; выравнивание структуры платежного баланса; обеспечение стабильности национальной валюты;

сохранение политической и экономической независимости страны; обеспечение страны необходимыми ресурсами.

Современная внешнеторговая политика — это взаимодействие двух форм:

протекционизма — политики, направленной на защиту внутреннего рынка от иностранной конкуренции и зачастую на захват внешних рынков; в своей крайней форме протекционизм принимает форму экономической автаркии, при которой страны стремятся ограничить импорт только теми товарами, производство которых в данной стране невозможно.

либерализации, связанной со снижением барьеров, препятствующих развитию внешнеэкономических связей; проведение политики свободной торговли (фритредерство) позволяет получить наибольшую выгоду от международного экономического обмена.

Применяемые во внешней торговле инструменты объединяются в 2 основные группы:

- тарифные ограничения (таможенные пошлины); - нетарифные ограничения.

Таможенная пошлина — налог на импорт или экспорт товаров в момент пересечения ими таможенной границы государства. Таможенные пошлины выполняют функцию налога, взимаемого в пользу государственного бюджета с товара, провозимого через границу.

нетарифные ограничения - это комплекс мер ограничительно-запретительного характера, препятствующие проникновению иностранных товаров на внутренние рынки.